本文關(guān)鍵詞：我國個人所得稅的收入分配效應(yīng)研究

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【摘要】：收入分配問題是最關(guān)鍵的民生問題之一,收入差距過大會影響社會和諧。個人所得稅可以分配收入,能夠有效調(diào)節(jié)社會收入分配,但是調(diào)節(jié)收入的效果不明顯。本文研究個人所得稅的收入分配效應(yīng),分析個人所得稅的不足,然后提出個人所得稅的改進建議。通過對比我國居民的收入情況,了解居民收入差距,并且建立測算指標和計量模型,實證分析個人所得稅的收入分配效應(yīng)。本文認為我國的居民收入分配問題嚴重,城鄉(xiāng)居民收入差距巨大,中部地區(qū)和西部地區(qū)的收入水平低于東部地區(qū)和東北部地區(qū)的收入水平。個人所得稅不但沒有充分發(fā)揮調(diào)節(jié)作用,反而拉大了社會收入差距。第三產(chǎn)業(yè)的職工工資水平高于第一產(chǎn)業(yè)的職工工資水平,低收入戶的個人所得稅稅負要高于高收入戶的個人所得稅稅負,稅后基尼系數(shù)比稅前基尼系數(shù)大。個人所得稅的收入分配效應(yīng)不僅受市場制度、社會環(huán)境、傳統(tǒng)觀念等外在因素影響,還受到個人所得稅本身的制度因素影響,如稅制模式、稅率、費用扣除等。改革個人所得稅可以在一定程度上提高個人所得稅的收入分配效應(yīng),具體改革意見包括四個方面。首先,我國個人所得稅的稅制模式應(yīng)該朝著綜合模式方向發(fā)展,但是國內(nèi)條件暫時不夠成熟,短期內(nèi)應(yīng)該先采用混合模式。建立混合所得稅制模式需要對各項收入所得依據(jù)勞動所得和非勞動所得進行重新分類,并且要建立年末匯算清繳制度。其次,稅率應(yīng)按勞動收入和非勞動收入進行重新分類。對勞動收入采取預扣預繳和年末匯算清繳的征收方式,非勞動收入采取具有差別的比例稅形式征收個人所得稅。然后,費用扣除應(yīng)該要針對不同結(jié)構(gòu)的家庭分別扣除。在醫(yī)療費用和房價支出大幅度上漲的情況下,費用扣除應(yīng)該考慮基本生活支出。我們國家地區(qū)收入差異巨大,確定費用扣除標準的時候應(yīng)該考慮地區(qū)收入差異。最后,在稅收征管方面,不僅要突破技術(shù)瓶頸,改進自行申報制度,而且要建立雙向申報制度、納稅人識別編碼制度和誠信檔案管理制度,加大對非法納稅行為的懲罰力度,提高非法行為的機會成本,同時擴充個人所得稅的基層稅收隊伍,創(chuàng)建單獨的個人所得稅征管機構(gòu)。
【關(guān)鍵詞】：個人所得稅 收入分配 回歸模型 平均稅率
【學位授予單位】：江西財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F812.42
【目錄】：

• 摘要7-8
• Abstract8-9
• 1 導論9-15
• 1.1 研究背景和意義9
• 1.2 相關(guān)文獻綜述9-13
• 1.2.1 國內(nèi)文獻綜述9-11
• 1.2.2 國外文獻綜述11-13
• 1.3 論文結(jié)構(gòu)和研究方法13-15
• 1.3.1 論文結(jié)構(gòu)13-14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 2 我國居民收入差距現(xiàn)狀研究15-22
• 2.1 城鄉(xiāng)居民收入差距比較15-16
• 2.2 分地區(qū)居民收入差距比較16-19
• 2.2.1 分地區(qū)城鄉(xiāng)總體居民收入比較16-17
• 2.2.2 分地區(qū)城鎮(zhèn)居民收入比較17-18
• 2.2.3 分地區(qū)農(nóng)村居民收入比較18-19
• 2.3 分行業(yè)居民收入差距比較19-22
• 2.3.1 最低工資與最高工資差距比較19-20
• 2.3.2 部分行業(yè)的平均工資水平比較20-22
• 3 我國個人所得稅的收入分配效應(yīng)的實證分析22-33
• 3.1 我國個人所得稅的改革歷程及功能定位22-24
• 3.1.1 我國個人所得稅的改革歷程22
• 3.1.2 我國個人所得稅的功能定位22-24
• 3.2 我國個人所得稅的收入分配效應(yīng)的測算24-29
• 3.2.1 測算指標建立24-26
• 3.2.2 研究方法以及數(shù)據(jù)來源說明26-27
• 3.2.3 數(shù)據(jù)結(jié)果分析27-29
• 3.3 我國個人所得稅的收入分配效應(yīng)的計量分析29-33
• 3.3.1 模型建立29
• 3.3.2 數(shù)據(jù)檢驗29-31
• 3.3.3 結(jié)果分析31-33
• 4 我國個人所得稅對居民收入影響不足的原因分析33-39
• 4.1 外在經(jīng)濟因素弱化個人所得稅的調(diào)節(jié)作用33-34
• 4.1.1 市場經(jīng)濟造成收入差距33
• 4.1.2 非法收入33
• 4.1.3 社會環(huán)境影響公民納稅意識33-34
• 4.2 內(nèi)在制度設(shè)計阻礙個人所得稅的調(diào)節(jié)作用34-39
• 4.2.1 稅制模式34-35
• 4.2.2 稅率35-36
• 4.2.3 費用扣除36-37
• 4.2.4 個人所得稅的稅收征管37-39
• 5 個人所得稅的完善與設(shè)計39-44
• 5.1 征稅模式的完善與設(shè)計39-40
• 5.2 稅率設(shè)計40-42
• 5.3 費用扣除的設(shè)定42-43
• 5.4 完善個人所得稅的稅收征管體系43-44
• 結(jié)論44-45
• 參考文獻45-48

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本文編號：744414