本文關(guān)鍵詞：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的減稅理論及其借鑒意義

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【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)全球化、區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的步伐的進(jìn)一步加快，國(guó)際貿(mào)易規(guī)模迅速擴(kuò)大，國(guó)際資本流量增加，勞動(dòng)力流動(dòng)加快，生產(chǎn)要素的流動(dòng)性明顯增強(qiáng)，世界各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來(lái)越密切。近一段時(shí)期以來(lái)，西方國(guó)家紛紛推出了減稅的財(cái)政政策恢復(fù)經(jīng)濟(jì)。而我國(guó)自從1998年開(kāi)始推行積極的財(cái)政政策以來(lái)，通過(guò)增加政府購(gòu)買(mǎi)支出、發(fā)放國(guó)債等手段有效的促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。但是，隨著國(guó)債增發(fā)空間變小，政府投資的效果也在逐步減弱。與此同時(shí)，我國(guó)宏觀稅收總量在逐年增加，表現(xiàn)出了與積極的財(cái)政政策不一致的狀況。由此，也引發(fā)了國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)中國(guó)是否因該減稅、如何減稅的一番討論。 本文試圖從西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)派所闡述的財(cái)稅理論入手，結(jié)合西方發(fā)達(dá)國(guó)家的減稅經(jīng)驗(yàn)，來(lái)分析中國(guó)目前的稅收政策的現(xiàn)狀，進(jìn)而對(duì)我國(guó)如何運(yùn)用減稅的財(cái)政政策來(lái)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及減稅所產(chǎn)生的效應(yīng)進(jìn)行闡述，最終得出我國(guó)減稅當(dāng)行的結(jié)論。 本文除前言以外分為三部分。 一、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)減稅理論背景分析 進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，西方各國(guó)紛紛推出了新的減稅計(jì)劃和方案，從而在世界范圍內(nèi)形成了一股減稅浪潮。此次減稅的主要特點(diǎn)是：實(shí)行合理稅率，減輕企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)，擴(kuò)寬稅基，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。具體措施包括：降低個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅稅率，增加個(gè)人所得稅的免稅額和扣除額，對(duì)研發(fā)、創(chuàng)新、投資實(shí)行稅收優(yōu)惠，對(duì)中小企業(yè)實(shí)行特別的低稅率和特殊的優(yōu)惠政策。美國(guó)從上世紀(jì)80年代以來(lái)就開(kāi)始實(shí)施減稅政策刺激經(jīng)濟(jì)，到了近期的布什政府 WP=42 減稅，減稅政策從客觀上刺激了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，減稅政策的實(shí)施對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)從衰退走向復(fù)蘇起到了不容忽視的作用。 二、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的減稅理論評(píng)析 凱恩斯的財(cái)稅理論從需求管理的角度入手，強(qiáng)調(diào)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)情況來(lái)使用增稅或者是減稅的手段。當(dāng)總需求小于總供給產(chǎn)生衰退和失業(yè)時(shí)，政府應(yīng)采取刺激需求的擴(kuò)張性財(cái)政政策，當(dāng)總需求大于總供給產(chǎn)生通貨膨脹時(shí)，，政府應(yīng)采取抑制總需求的緊縮性財(cái)政政策。在經(jīng)濟(jì)蕭條的時(shí)期采用減稅的政策可以增加一國(guó)的財(cái)政收入。供給學(xué)派則是從供給方面入手，主張削減邊際稅率已增加高收入階層的儲(chǔ)蓄和投資，并且使用拉弗曲線(xiàn)得出，稅率的高低和稅收量的大小不一定按同一方向變化，甚至還有可能按相反方向變化。過(guò)高的稅率不僅不會(huì)增加稅收總量，還會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。 三、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)減稅理論的借鑒意義 目前，我國(guó)的稅收一方面存在著與宏觀經(jīng)濟(jì)政策方向不一致的現(xiàn)象，即稅收收入連年的快速增長(zhǎng)。另一方面，我國(guó)的企業(yè)與個(gè)人的所得稅稅率和邊際稅率與其他發(fā)展中國(guó)家相比偏高，企業(yè)與個(gè)人稅負(fù)較重。過(guò)高的稅率影響了企業(yè)投資和個(gè)人勞動(dòng)的積極性，過(guò)高的關(guān)稅也影響了中國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展起到了抑制作用。 西方國(guó)家實(shí)施財(cái)稅政策的經(jīng)驗(yàn)豐富，也值得我們從中吸取經(jīng)驗(yàn)。尤其是近一段時(shí)間以來(lái)，西方各國(guó)通過(guò)降低企業(yè)所得稅鼓勵(lì)了企業(yè)投資和減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，降低個(gè)人所得稅增加了儲(chǔ)蓄從而刺激了消費(fèi)，降低資本利得稅鼓勵(lì)了利潤(rùn)的投資。因此，我國(guó) WP=43 不妨借鑒經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)統(tǒng)一企業(yè)所得稅、降低個(gè)人所得稅的邊際稅率、提高起征點(diǎn)、轉(zhuǎn)型增值稅、對(duì)高科技、中小企業(yè)采用差別稅率和減免農(nóng)業(yè)稅的措施來(lái)配合積極的財(cái)政政策，達(dá)到從供給方面刺激投資、從需求方面拉大內(nèi)需的目的。 很多學(xué)者反對(duì)減稅主要是擔(dān)心減稅所帶來(lái)的政府財(cái)政赤字。從短期來(lái)看，減稅由于其政策的時(shí)滯性難免會(huì)減少政府的財(cái)政收入，造成赤字。因此，有必要采取一些相應(yīng)的貨幣及其他財(cái)政手段來(lái)緩解赤字的擴(kuò)大。但是從長(zhǎng)期來(lái)看，實(shí)施減稅政策的政策滯后效應(yīng)能夠完全被現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)和其他因素消化，減稅政策的目標(biāo)與理論分析將趨于一致，減稅政策對(duì)財(cái)政收入將產(chǎn)生正面影響。同時(shí)，減稅的促進(jìn)效率方面的正向效應(yīng)有可能大于由于貧富差距拉大所帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)，從而帶來(lái)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。 中國(guó)減稅是對(duì)全球經(jīng)濟(jì)一體化、國(guó)際減稅浪潮的一種反映，同時(shí)也是解決國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況的一種必然，有著實(shí)施的必要性與緊迫性。實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策以來(lái)，增發(fā)國(guó)債，擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施投資一直被當(dāng)作是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的主要手段。但隨著政府投資對(duì)民間投資產(chǎn)生的“擠出效應(yīng)”的不斷增大，以及由于增發(fā)國(guó)債、擴(kuò)大支出而帶來(lái)的貨幣供應(yīng)量的增加，使得最終可能產(chǎn)生房地產(chǎn)、證券等資產(chǎn)價(jià)格上漲過(guò)快而出現(xiàn)“泡沫”。增債擴(kuò)支型財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的刺激效果正在逐漸減弱。因此，筆者認(rèn)為，在目前繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策的前提下,應(yīng)該更好地發(fā)揮稅收這一手段對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用,重在調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)上的不合理，普遍減輕稅負(fù)壓力，在穩(wěn)步增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上尋求公平，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康的發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2004
【分類(lèi)號(hào)】：F812.42
【目錄】：

• 前言5-6
• 第一章 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)減稅理論背景分析6-10
• 一 近期西方減稅的原因和特點(diǎn)6-7
• 二 美國(guó)的減稅政策及效果分析7-10
• 第二章 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的減稅理論評(píng)析10-19
• 一 凱恩斯的積極財(cái)政政策理論10-13
• 1 需求管理政策10-12
• 2 稅收乘數(shù)對(duì)財(cái)政收入的影響12-13
• 二 供給學(xué)派的減稅理論13-19
• 1 關(guān)于邊際稅率的基本命題13-15
• 2 拉弗曲線(xiàn)15-19
• 第三章 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)減稅理論的借鑒意義19-38
• 一 我國(guó)稅收的現(xiàn)狀19-23
• 1 我國(guó)近幾年稅收收入的超常增長(zhǎng)19-20
• 2 我國(guó)主要稅種稅率偏高20
• 3 我國(guó)目前的稅負(fù)水平較高20-23
• 二 結(jié)合西方的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)應(yīng)如何減稅23-31
• 1 減輕微觀稅負(fù)，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)23-26
• 2 實(shí)施稅收優(yōu)惠，加大科技開(kāi)發(fā)的稅收扶持26-28
• 3 以稅制改革刺激中小企業(yè)發(fā)展28-29
• 4 減免農(nóng)業(yè)稅，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)29-31
• 三 減稅的效應(yīng)分析31-35
• 1 減稅對(duì)財(cái)政的長(zhǎng)、短期效應(yīng)31-33
• 2 減稅的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)33-35
• 四 結(jié)論35-38
• 注釋38-39
• 參考文獻(xiàn)39-41
• 中文摘要41-44
• 英文摘要44-46

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 田淑慧;美國(guó)減稅政策及其啟示探析[D];吉林大學(xué);2011年

2 方姝輝;20世紀(jì)30年代以來(lái)美國(guó)的消費(fèi)調(diào)控[D];湖南科技大學(xué);2009年

本文編號(hào)：740723