本文關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境研究

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【摘要】：在行政事業(yè)單位全面進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的大趨勢(shì)下,優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境可以夯實(shí)內(nèi)部控制的基礎(chǔ),為內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施提供有力保障。倘若沒有良好的控制環(huán)境,內(nèi)部控制制度就難以發(fā)揮作用,形同虛設(shè)。相較于行政事業(yè)單位,企業(yè)內(nèi)部控制理論發(fā)展早,較為成熟,所以研究企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的較多,研究行政事業(yè)單位的很少。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)、資金來源、法律約束、外部監(jiān)管都與企業(yè)有很大的差異,所以,行政事業(yè)單位不能照搬企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境,而應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)單位本身的特點(diǎn),建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制環(huán)境。本文以公共受托責(zé)任、新公共管理、系統(tǒng)論為理論基礎(chǔ),通過文獻(xiàn)回顧,以規(guī)范研究和案例分析相結(jié)合的方法,探討行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境。對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境以系統(tǒng)論思想、2013版COSO對(duì)控制環(huán)境的新規(guī)定,將其構(gòu)成分為外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境兩個(gè)層次,結(jié)合外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境的理論,對(duì)行政事業(yè)單位外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行分析,進(jìn)而提出對(duì)策,從增強(qiáng)政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督責(zé)任、積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算的實(shí)施、營(yíng)造良好的社會(huì)文化氛圍、加強(qiáng)技術(shù)方面的制度建設(shè)來優(yōu)化外部環(huán)境;從健全內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、完善人力資源政策、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)、強(qiáng)化單位文化建設(shè)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。最后選取一個(gè)行政事業(yè)單位的案例,對(duì)本文的邏輯框架進(jìn)行驗(yàn)證。
【關(guān)鍵詞】：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制環(huán)境 外部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F810.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-17
• 1.1 研究背景及意義8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意義8-9
• 1.2 文獻(xiàn)綜述9-14
• 1.2.1 國(guó)外內(nèi)部控制環(huán)境研究9-11
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制環(huán)境研究11-13
• 1.2.3 文獻(xiàn)綜評(píng)13-14
• 1.3 研究方法、思路及主要內(nèi)容14-15
• 1.3.1 研究方法14
• 1.3.2 研究思路及主要內(nèi)容14-15
• 1.4 創(chuàng)新與不足15-17
• 1.4.1 研究創(chuàng)新15-16
• 1.4.2 研究不足16-17
• 2 概念界定和相關(guān)理論17-23
• 2.1 相關(guān)概念界定17-18
• 2.1.1 公共部門與行政事業(yè)單位17
• 2.1.2 行政單位與事業(yè)單位17-18
• 2.2 理論基礎(chǔ)18-19
• 2.2.1 公共受托責(zé)任18
• 2.2.2 新公共管理18-19
• 2.2.3 系統(tǒng)論19
• 2.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境基本理論19-23
• 2.3.1 《內(nèi)部控制—整合框架》（2013）19-20
• 2.3.2 行政事業(yè)單位與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的比較20-21
• 2.3.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成因素21-22
• 2.3.4 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的分類22-23
• 3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部環(huán)境探究23-29
• 3.1 外部環(huán)境理論概述23-25
• 3.1.1 外部環(huán)境23-24
• 3.1.2 外部環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響24-25
• 3.2 政治、法律、經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析25-27
• 3.2.1 政治環(huán)境分析25
• 3.2.2 法律環(huán)境分析25-26
• 3.2.3 經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析26-27
• 3.3 社會(huì)文化、技術(shù)環(huán)境分析27-29
• 3.3.1 社會(huì)文化環(huán)境分析27
• 3.3.2 技術(shù)環(huán)境分析27-29
• 4 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境探究29-37
• 4.1 內(nèi)部環(huán)境理論概述29-31
• 4.1.1 組織結(jié)構(gòu)29
• 4.1.2 人力資源政策29-30
• 4.1.3 內(nèi)部審計(jì)30
• 4.1.4 單位文化30-31
• 4.2 內(nèi)部環(huán)境存在的問題31-34
• 4.2.1 組織結(jié)構(gòu)不健全31-32
• 4.2.2 人力資源政策存在不足32-33
• 4.2.3 內(nèi)部審計(jì)不完善33
• 4.2.4 單位文化建設(shè)薄弱33-34
• 4.3 內(nèi)部環(huán)境存在問題的原因分析34-37
• 4.3.1 組織結(jié)構(gòu)存在問題的分析34-35
• 4.3.2 人力資源政策存在問題的分析35
• 4.3.3 內(nèi)部審計(jì)存在問題的分析35-36
• 4.3.4 單位文化存在問題的分析36-37
• 5 優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的建議37-44
• 5.1 優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部環(huán)境的建議37-40
• 5.1.1 增強(qiáng)政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督責(zé)任37
• 5.1.2 完善內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)37-38
• 5.1.3 積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算的實(shí)施38-39
• 5.1.4 營(yíng)造良好的社會(huì)文化氛圍39
• 5.1.5 加強(qiáng)技術(shù)方面的制度建設(shè)39-40
• 5.2 優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境的建議40-44
• 5.2.1 健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)40-41
• 5.2.2 完善人力資源政策41-42
• 5.2.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)42
• 5.2.4 強(qiáng)化單位文化建設(shè)42-44
• 6 案例研究—以G單位為例44-49
• 6.1 案例介紹44
• 6.2 內(nèi)部控制環(huán)境分析44-47
• 6.2.1 G單位內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀44-45
• 6.2.2 內(nèi)部控制環(huán)境存在的不足45-46
• 6.2.3 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境建議46-47
• 6.3 案例啟示47-49
• 6.3.1 外部環(huán)境的啟示47-48
• 6.3.2 內(nèi)部環(huán)境的啟示48-49
• 7 結(jié)論49-50
• 參考文獻(xiàn)50-54
• 致謝54-55
• 在校期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文和研究成果55-56

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：631102