本文關(guān)鍵詞：C2C模式下電子商務(wù)稅收流失問題研究

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【摘要】：當(dāng)今社會,是科技飛速發(fā)展的時代,信息技術(shù)也日新月異。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日臻完善,通信技術(shù)也突飛猛進(jìn),電子商務(wù)全球化將成為現(xiàn)實。電子商務(wù)有著全球化、虛擬化、無紙化以及隱蔽化的特點,打破了傳統(tǒng)的貿(mào)易方式,對既有稅收法律制度和稅收征管都帶來了一定影響,隨著電子商務(wù)市場的進(jìn)一步拓展,傳統(tǒng)貿(mào)易數(shù)量逐漸減少,由于稅收制度和征管制度不能與時俱進(jìn),造成稅款流失嚴(yán)重,國家財政收入銳減,而與之相關(guān)的資源配置也受到影響,產(chǎn)生了不良的社會效應(yīng)。為適應(yīng)我國經(jīng)濟發(fā)展,增加稅收,就要發(fā)揮電子商務(wù)的優(yōu)勢,所以對電子商務(wù)的稅收的相關(guān)問題研究勢在必行。本文旨在通過對C2C模式下的電子商務(wù)稅收流失問題的研究,對照國內(nèi)外電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀的研究成果,找出適合我國電子商務(wù)發(fā)展的途徑。首先是概念的界定,包括C2C模式下的電子商務(wù),以及相關(guān)的電子商務(wù)、C2C模式電子商務(wù)、電子商務(wù)稅收流失等,繼而進(jìn)行C2C模式電子商務(wù)分類,在研究過程中,分析了C2C模式下的電子商務(wù)的特征,以及其對稅收流失的影響。其次,通過對C2C模式電子商務(wù)稅收,以及其在稅收實務(wù)與稅收立法中的研究,找出了稅收流失的癥結(jié)；而后,總結(jié)出了C2C模式下的電子商務(wù)稅收中存在的稅收制度、征收征管問題,以及電子商務(wù)對國內(nèi)外稅收領(lǐng)域的影響,以及電子商務(wù)在稅收工作中的漏洞；然后,分析國外C2C模式電子商務(wù)稅收制度的優(yōu)劣,對照我國的C2C模式電子商務(wù)稅收制度發(fā)展模式；最后,通過分析我國C2C模式下的電子商務(wù)稅收流失問題,得出結(jié)論,并歸納制定具體措施,首先構(gòu)建與我國稅收發(fā)展相匹配的電子商務(wù)稅收法律制度,二、縱向深入,全面實現(xiàn)稅收電子化,繼續(xù)征管改革,三、橫向發(fā)展,增強國際問稅收協(xié)作,四、增大監(jiān)管力度,將C2C模式電子商務(wù)活動中的避稅問題最小化。
【關(guān)鍵詞】：C2C模式 電子商務(wù) 稅收流失 稅收制度
【學(xué)位授予單位】：湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F812.42;F724.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 研究背景11
• 1.2 研究目的與研究意義11-12
• 1.2.1 研究目的11-12
• 1.2.2 選題意義12
• 1.3 國內(nèi)外研究動態(tài)12-17
• 1.3.1 國外研究綜述12-14
• 1.3.2 國內(nèi)研究綜述14-17
• 1.3.3 研究述評17
• 1.4 研究內(nèi)容與方法17-18
• 1.4.1 研究內(nèi)容17
• 1.4.2 研究方法17-18
• 1.5 本文的創(chuàng)新點及不足之處18-19
• 1.5.1 可能的創(chuàng)新點18
• 1.5.2 不足之處18-19
• 第2章 電子商務(wù)稅收流失相關(guān)概述19-30
• 2.1 相關(guān)概念的界定19-21
• 2.1.1 電子商務(wù)19
• 2.1.2 C2C模式電子商務(wù)19-20
• 2.1.3 稅收流失20-21
• 2.1.4 電子商務(wù)稅收流失21
• 2.2 C2C模式下電子商務(wù)的分類21-23
• 2.2.1 營利主體和非營利主體21-22
• 2.2.2 有形貨物和無形貨物22-23
• 2.2.3 在線交易和離線交易23
• 2.3 C2C模式下電子商務(wù)的特征23-27
• 2.3.1 C2C模式電子商務(wù)的交易主體個人化24
• 2.3.2 C2C模式電子商務(wù)的交易主體虛擬化24-25
• 2.3.3 C2C模式電子商務(wù)的交易過程無紙化25-26
• 2.3.4 C2C模式電子商務(wù)的支付電子化26
• 2.3.5 C2C模式電子商務(wù)的交易跨國化26-27
• 2.4 C2C模式下電子商務(wù)稅收流失帶來的影響27-28
• 2.4.1 C2C模式電子商務(wù)稅收流失的經(jīng)濟效應(yīng)27-28
• 2.4.2 C2C模式電子商務(wù)稅收流失問題的社會效應(yīng)28
• 2.5 探討電子商務(wù)稅收流失問題的意義28-30
• 2.5.1 有利于維護(hù)我國稅收主權(quán)28-29
• 2.5.2 有利于貫徹落實稅收公平原則29
• 2.5.3 有利于完善社會主義法律體系29
• 2.5.4 有利于推動我國信息產(chǎn)業(yè)合理健康發(fā)展29-30
• 第3章 C2C模式電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及稅收流失問題分析30-36
• 3.1 C2C模式電子商務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀30-32
• 3.1.1 C2C模式電子商務(wù)行業(yè)發(fā)展迅速30-31
• 3.1.2 C2C模式電子商務(wù)用戶規(guī)模不斷增長31
• 3.1.3 C2C模式電子商務(wù)交易額快速增長31-32
• 3.2 C2C模式下電子商務(wù)稅收流失問題分析32-36
• 3.2.1 稅制要素確認(rèn)不清晰32-33
• 3.2.2 各稅種征收困難33-34
• 3.2.3 對常設(shè)機構(gòu)產(chǎn)生沖擊34-35
• 3.2.4 納稅人避稅現(xiàn)象普遍35-36
• 第4章 C2C模式下電子商務(wù)稅收流失原因分析36-42
• 4.1 稅收法規(guī)制度未完善36-37
• 4.1.1 稅收法律制度基本理論不足36-37
• 4.1.2 稅收法律優(yōu)惠措施不夠協(xié)調(diào)完善37
• 4.1.3 相關(guān)稅種中缺少有關(guān)C2C模式電子商務(wù)稅收的內(nèi)容37
• 4.2 征稅對象及交易行為不明確37-38
• 4.2.1 交易行為難以認(rèn)定37-38
• 4.2.2 征稅對象難以劃分38
• 4.3 稅收管轄權(quán)難以落實38-39
• 4.3.1 對來源地稅收管轄權(quán)的沖擊38-39
• 4.3.2 對居民稅收管轄權(quán)的影響39
• 4.3.3 造成地域稅收管轄權(quán)弱化39
• 4.4 稅收征管乏力39-42
• 4.4.1 稅務(wù)稽查難度大40
• 4.4.2 稅收管理困難40
• 4.4.3 缺乏有效稅款征收方式40-42
• 第5章 國外C2C模式電子商務(wù)稅收制度的借鑒及啟示42-47
• 5.1 發(fā)達(dá)國家的C2C模式電子商務(wù)的稅收制度42-45
• 5.1.1 美國42-43
• 5.1.2 歐盟43-44
• 5.1.3 加拿大44
• 5.1.4 日本44-45
• 5.2 發(fā)展中國家的C2C模式電子商務(wù)的稅收制度45
• 5.2.1 新加坡45
• 5.2.2 印度45
• 5.3 對我國C2C模式電子商務(wù)稅收征管的啟示45-47
• 5.3.1 健全相關(guān)的電子商務(wù)稅收體制46
• 5.3.2 推進(jìn)電子商務(wù)稅收制度的改革46
• 5.3.3 完善電子商務(wù)稅收的配套措施46-47
• 第6章 C2C模式下電子商務(wù)稅收流失問題治理對策47-54
• 6.1 建立和完善C2C模式電子商務(wù)稅收法律制度47-48
• 6.1.1 確定納稅人適用范圍47
• 6.1.2 明確課稅對象47
• 6.1.3 劃清納稅地點47-48
• 6.1.4 完善稅種的法律制度48
• 6.2 深化征管改革,實行稅收電子化48-50
• 6.2.1 建立電子商務(wù)稅收登記制度48-49
• 6.2.2 完善電子納稅申報方式49
• 6.2.3 使用電子商務(wù)交易專用發(fā)票49
• 6.2.4 強化對支付體系的監(jiān)管,杜絕稅源流失49
• 6.2.5 加強電子商務(wù)稽查,建立網(wǎng)上稽查制度49-50
• 6.2.6 培養(yǎng)電子商務(wù)稅收專業(yè)人才,不斷提高征管水平50
• 6.3 加強國際間稅收征管與協(xié)作50-53
• 6.3.1 改革電子商務(wù)下稅收管轄權(quán)模式50-51
• 6.3.2 合理解決電子商務(wù)國際稅收管轄權(quán)沖突51-52
• 6.3.3 合理解決常設(shè)機構(gòu)的確認(rèn)問題52
• 6.3.4 加強國際間稅收協(xié)調(diào)與合作52-53
• 6.4 加大對C2C模式電子商務(wù)活動中的避稅的監(jiān)管力度53-54
• 6.4.1 加大對國內(nèi)C2C模式電子商務(wù)的監(jiān)管力度53
• 6.4.2 加大對跨國納稅人C2C模式電子商務(wù)的監(jiān)管力度53
• 6.4.3 加大對國際C2C模式電子商務(wù)的監(jiān)管力度53-54
• 第7章 結(jié)束語54-56
• 參考文獻(xiàn)56-60
• 致謝60-61
• 作者簡介61

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本文編號：609930