本文關(guān)鍵詞：大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究

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【摘要】：近年來中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展成長出一批大型企業(yè),大型企業(yè)自身的集團(tuán)化、業(yè)務(wù)復(fù)雜化、經(jīng)營國際化等特征,以及國內(nèi)外稅收制度的快速變革,使大企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險問題日益突出。近年來,中外學(xué)術(shù)界對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的研究方興未艾,然而在實(shí)踐中,稅務(wù)風(fēng)險管理在大企業(yè)中的落實(shí)情況并不樂觀,大部分企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理仍然處于起步階段,急需得到稅務(wù)風(fēng)險管理方面的專業(yè)指導(dǎo)。 本文站在大企業(yè)的角度,采用文獻(xiàn)研究、歸納演繹等研究方法,總結(jié)前人對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的研究經(jīng)驗(yàn),明確界定大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的概念、種類,并且認(rèn)真系統(tǒng)地分析大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因。同時,本文借鑒企業(yè)風(fēng)險管理理論、2004年COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架,在《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》等相關(guān)政策的基礎(chǔ)上,深入探討大企業(yè)如何構(gòu)建符合自身特點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制。 本文認(rèn)為大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具體表現(xiàn)為兩個方面,一是大企業(yè)未按稅收規(guī)定納稅而遭受懲罰的風(fēng)險,二是大企業(yè)未能充分利用稅收規(guī)定合理合法節(jié)稅而造成稅負(fù)增加的風(fēng)險。針對第一個方面,大企業(yè)應(yīng)該以納稅合規(guī)性為中心,從明確稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)開始,以設(shè)立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)為依托,開展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對流程,推進(jìn)大企業(yè)內(nèi)部以及內(nèi)外部之間的信息溝通,并且進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督與改進(jìn),從而構(gòu)建系統(tǒng)的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制。針對第二個方面,大企業(yè)可以通過熟悉稅務(wù)籌劃方法以及稅收優(yōu)惠政策等手段來合法合理地降低稅負(fù),這是對構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度的有益擴(kuò)展。此外,考慮到成本效益原則,本文專門論述了大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險中需要關(guān)注的要點(diǎn),包括主要稅種的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)、中國稅收政策變動對大企業(yè)的影響,以及近年來中國的稅務(wù)稽查重點(diǎn)。希望可以對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的全面建設(shè)提供積極的思路。
【關(guān)鍵詞】：大企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險 風(fēng)險管理 稅務(wù)籌劃
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F812.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 1 緒論10-20
• 1.1 研究背景及研究意義10-13
• 1.1.1 研究背景10-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.2.1 對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概念的研究13-14
• 1.2.2 對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因的研究14-15
• 1.2.3 對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的研究15-16
• 1.2.4 現(xiàn)有文獻(xiàn)評述16
• 1.3 研究方法與研究框架16-18
• 1.4 論文創(chuàng)新與不足18-20
• 2 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理理論分析20-30
• 2.1 風(fēng)險及稅務(wù)風(fēng)險20-22
• 2.1.1 風(fēng)險的概念20-21
• 2.1.2 稅務(wù)風(fēng)險的概念21-22
• 2.1.3 稅務(wù)風(fēng)險的分類22
• 2.2 企業(yè)風(fēng)險管理理論22-25
• 2.2.1 風(fēng)險管理理論的歷史沿革22-23
• 2.2.2 COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架23-25
• 2.2.3 中國企業(yè)風(fēng)險管理理論25
• 2.3 《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》25-26
• 2.4 大企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)26-30
• 3 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因分析30-36
• 3.1 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)因分析30-32
• 3.1.1 大企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識存在欠缺30
• 3.1.2 大企業(yè)缺乏專業(yè)辦稅機(jī)構(gòu)和人員30-31
• 3.1.3 大企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷31
• 3.1.4 大企業(yè)稅務(wù)籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險31-32
• 3.1.5 大企業(yè)經(jīng)營多元性和組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜性導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險32
• 3.2 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險外因分析32-36
• 3.2.1 稅收立法方面的稅務(wù)風(fēng)險32-33
• 3.2.2 稅法本身層面的稅務(wù)風(fēng)險33
• 3.2.3 稅收執(zhí)法方面的稅務(wù)風(fēng)險33-34
• 3.2.4 稅法易變性方面的稅務(wù)風(fēng)險34-36
• 4 構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度36-48
• 4.1 建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)36-37
• 4.1.1 合規(guī)性目標(biāo)36-37
• 4.1.2 戰(zhàn)略性目標(biāo)37
• 4.1.3 效率性目標(biāo)37
• 4.2 設(shè)立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)37-38
• 4.3 識別大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險38-40
• 4.4 評估大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險40-42
• 4.5 應(yīng)對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險42-44
• 4.6 信息與溝通44-45
• 4.6.1 構(gòu)建和完善基礎(chǔ)信息系統(tǒng)44
• 4.6.2 構(gòu)建內(nèi)部信息溝通渠道44-45
• 4.6.3 建立外部信息傳遞和溝通機(jī)制45
• 4.7 監(jiān)督與改進(jìn)45-48
• 5 完善大企業(yè)稅務(wù)籌劃方案48-54
• 5.1 稅務(wù)籌劃概述48
• 5.2 大企業(yè)稅務(wù)籌劃可選方法48-51
• 5.2.1 恰當(dāng)安排企業(yè)的組織形式和資本結(jié)構(gòu)48-49
• 5.2.2 充分利用國際稅收協(xié)定49-50
• 5.2.3 簽訂預(yù)約定價協(xié)議50-51
• 5.3 熟練掌握中國稅收優(yōu)惠政策51-54
• 5.3.1 區(qū)域稅收優(yōu)惠51-52
• 5.3.2 和諧社會稅收優(yōu)惠52
• 5.3.3 資源節(jié)約和環(huán)境友好的稅收優(yōu)惠52
• 5.3.4 科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠52-54
• 6 關(guān)注大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險要點(diǎn)54-62
• 6.1 關(guān)注重點(diǎn)稅種的稅務(wù)風(fēng)險54-57
• 6.1.1 增值稅的主要稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)54-55
• 6.1.2 企業(yè)所得稅的主要稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)55-57
• 6.2 關(guān)注稅收政策變動57-59
• 6.2.1 營業(yè)稅改增值稅變革57-58
• 6.2.2 總分機(jī)構(gòu)納稅政策改革58-59
• 6.3 關(guān)注稅務(wù)稽查重點(diǎn)59-62
• 7 結(jié)論62-64
• 附錄64-68
• 附錄1 統(tǒng)計(jì)上大中型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)64-66
• 附錄2 中國稅制概覽66-68
• 參考文獻(xiàn)68-72
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文72-74
• 后記74

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：529033