本文關(guān)鍵詞：H環(huán)保局內(nèi)部控制研究

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【摘要】：在強(qiáng)調(diào)我國(guó)社會(huì)主義和諧發(fā)展的今天,行政事業(yè)單位作為實(shí)施國(guó)家政策起著引導(dǎo)作用。但從我國(guó)的行政單位的目前狀況來(lái)看,普遍存在兩個(gè)問(wèn)題:一是自身的內(nèi)部管理水平有所欠缺;二是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范能力較弱,未能充分發(fā)揮其應(yīng)有職能。這嚴(yán)重制約著我國(guó)行政單位對(duì)國(guó)家政策的實(shí)施。因此,財(cái)政部于2012年11月29日頒布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》,2014年1月1日起,該規(guī)范在國(guó)家政府機(jī)關(guān)范圍內(nèi)正式實(shí)施,該規(guī)范不僅對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的框架建設(shè)提供了更為清晰的思路,也對(duì)框架結(jié)構(gòu)作出了明確的規(guī)范和要求。對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō),為提升其工作效率和服務(wù)質(zhì)量,內(nèi)控制度的有效實(shí)施變得尤為重要。那么,如何才能使行政單位建立起完善的內(nèi)部控制制度,更好地實(shí)現(xiàn)行政單位的使命和目標(biāo),已經(jīng)成為我國(guó)行政事業(yè)單位所面臨的普遍問(wèn)題。特別是環(huán)保部門建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)促進(jìn)和諧社會(huì)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。2015年8月12日的天津港爆炸事件引起社會(huì)上的廣泛關(guān)注,環(huán)境保護(hù)部門在此事件的監(jiān)督檢查上從內(nèi)部控制的視角來(lái)看也有不可推卸的責(zé)任,行政單位履行社會(huì)責(zé)任問(wèn)題不容忽視。目前環(huán)保部門在我國(guó)行政單位內(nèi)部的地位相對(duì)不高,重視程度也不夠,所以在此事件之后,環(huán)保部門的內(nèi)控改革便推向了風(fēng)口浪尖。同為環(huán)保部門的H局,由于內(nèi)控制度不完善,改革迫在眉睫,完善其內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文以H環(huán)保局為例,通過(guò)分析其內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,結(jié)合我國(guó)行政單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,提出改進(jìn)措施和相關(guān)建議。首先,本文介紹了研究方法及意義,總結(jié)了國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的研究成果;對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)理論及演變過(guò)程進(jìn)行了闡述。其次闡述了我國(guó)行政事業(yè)單位在內(nèi)控制度方面的相關(guān)法規(guī)及發(fā)展現(xiàn)狀;最后,本文以H環(huán)保局為案例,對(duì)其內(nèi)控現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析,發(fā)現(xiàn)其內(nèi)控中存在的問(wèn)題并提出相對(duì)應(yīng)的解決措施及建議。希望通過(guò)總結(jié)H環(huán)保局內(nèi)控應(yīng)用中存在的問(wèn)題及提出的完善措施,能夠?yàn)槲覈?guó)行政單位內(nèi)控水平的整體提高盡一份微薄之力,推動(dòng)我國(guó)和諧社會(huì)的建設(shè)。
【關(guān)鍵詞】：行政單位 內(nèi)部控制 社會(huì)責(zé)任 監(jiān)督機(jī)制
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F810.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-16
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究方法及內(nèi)容10-11
• 1.2.1 研究方法10
• 1.2.2 研究?jī)?nèi)容10-11
• 1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-16
• 1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀12-16
• 第2章 內(nèi)部控制的相關(guān)理論16-20
• 2.1 內(nèi)部控制的定義及演變16-17
• 2.1.1 內(nèi)部控制的定義16
• 2.1.2 內(nèi)部控制的演變16-17
• 2.2 內(nèi)部控制整合框架17-20
• 2.2.1 內(nèi)部環(huán)境18
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估18
• 2.2.3 控制活動(dòng)18-19
• 2.2.4 信息與溝通19
• 2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督19-20
• 第3章H環(huán)保局內(nèi)控建設(shè)基本情況20-35
• 3.1 我國(guó)行政單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀20-22
• 3.1.1 我國(guó)行政單位的特殊性20
• 3.1.2 我國(guó)行政單位實(shí)施內(nèi)部控制的相關(guān)法規(guī)20-21
• 3.1.3 我國(guó)行政單位實(shí)施內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀21-22
• 3.2 H環(huán)保局基本情況介紹22-27
• 3.3 H環(huán)保局內(nèi)部控制的現(xiàn)狀27-30
• 3.3.1 內(nèi)部環(huán)境方面27
• 3.3.2 控制活動(dòng)方面逡27-29
• 3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面29
• 3.3.4 信息溝通與監(jiān)督方面逡29
• 3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督方面逡29-30
• 3.4 H環(huán)保局內(nèi)部控制存在問(wèn)題30-35
• 3.4.1 忽視社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部控制30-31
• 3.4.2 內(nèi)控意識(shí)淡薄，組織結(jié)構(gòu)不健全31
• 3.4.3 預(yù)算控制管理不科學(xué)31-32
• 3.4.4 貨幣資金管理不嚴(yán)32
• 3.4.5 資產(chǎn)管理背離不相容崗位分離原則32-33
• 3.4.6 風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳33-35
• 第4章 完善H環(huán)保局內(nèi)部控制的具體措施35-43
• 4.1 完善內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)35
• 4.2 完善預(yù)算管理35-36
• 4.2.1 提高預(yù)算編制科學(xué)性35-36
• 4.2.2 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行36
• 4.2.3 加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整36
• 4.2.4 加強(qiáng)預(yù)算考核36
• 4.3 加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部控制36-37
• 4.3.1 應(yīng)急處理36-37
• 4.3.2 服務(wù)責(zé)任37
• 4.3.3 節(jié)能環(huán)保37
• 4.3.4 社區(qū)和諧37
• 4.4 加強(qiáng)資產(chǎn)管理37-39
• 4.4.1 加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)控制37-38
• 4.4.2 資產(chǎn)的驗(yàn)收及入賬控制38
• 4.4.3 加強(qiáng)資產(chǎn)后期管理38-39
• 4.5 主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施39-41
• 4.5.1 資金收支的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施39
• 4.5.2 環(huán)保項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施39-41
• 4.6 加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度41-43
• 4.6.1 加強(qiáng)日常監(jiān)督管理41
• 4.6.2 加強(qiáng)審查質(zhì)量監(jiān)控41
• 4.6.3 加強(qiáng)信息檢查監(jiān)督41-43
• 第5章 研究結(jié)論43-44
• 參考文獻(xiàn)44-48
• 后記48

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