本文關鍵詞：強化個人所得稅收入分配職能研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：改革開放以來,我國經(jīng)濟持續(xù)快速增長,國民經(jīng)濟實力不斷提升,與此同時居民間貧富差距也在不斷擴大,出現(xiàn)了貧富兩極化趨勢。因為貧富差距是市場機制本身失靈的領域,緩解貧富差距需要政府這雙“有形的手”來實現(xiàn)。在一個法治文明的國家中,運用稅收手段縮小貧富差距是其必然且有效的選擇�；谖覈斍暗亩愂阵w系,我們來分析政府如何運用稅收調節(jié)貧富差距。從稅收收入方面來看,由個人直接繳納的稅種只有個人所得稅,個人所得稅通過采用超額累進稅對納稅人的收入進行調節(jié)；個人參與繳納的稅種有增值稅、消費稅、車船稅、房產(chǎn)稅、車輛購置稅、印花稅,契稅等,這些稅種是對納稅人財產(chǎn)或某種行為進行調節(jié)。從稅收支出方面來看,政府主要通過對某些特定的項目給予稅收減免優(yōu)惠照顧,來增加低收入者的實際收入。在我國的稅收體系,個人所得稅被作為調節(jié)收入分配最有效的工具。本文首先闡釋了個人所得稅如何參與到收入分配調節(jié)的這一過程,綜合歷年數(shù)據(jù)計算及分析我國個人所得稅對收入分配發(fā)揮的調節(jié)效果,發(fā)現(xiàn)個人所得稅調節(jié)收入分配能力存在弱化的事實；其次從課稅范圍、征稅模式、稅率結構、費用扣除標準、稅收減免優(yōu)惠政策、納稅申報主體方面分析當前我國個人所得稅制度及稅收征管方面存在的問題；再次具體分析美國、韓國、印度的個人所得稅制概況以及個人所得稅在各國收入分配過程所起到的調節(jié)效應；最后借鑒他國個人所得稅制改革的經(jīng)驗,基于我國的國情對個人所得稅的改革提出政策建議,使個人所得稅實現(xiàn)其應有的功能,真正起到調節(jié)收入分配和“自動穩(wěn)定器”的作用。
【關鍵詞】：個人所得稅 收入分配 公平與效率 稅制結構 優(yōu)化稅收職能
【學位授予單位】：天津財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F812.42
【目錄】：

• 內容摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 導論11-19
• 1.1 研究的背景11
• 1.2 研究的目的及意義11-13
• 1.3 國內外相關文獻綜述13-16
• 1.3.1 國內研究概況13-15
• 1.3.2 國外研究概況15-16
• 1.4 研究的內容16-17
• 1.5 研究的思路與研究的方法17
• 1.5.1 本文研究的思路17
• 1.5.2 本文研究的方法17
• 1.6 本文的創(chuàng)新之處17-19
• 第2章 收入分配及稅收對收入分配的調節(jié)理論19-24
• 2.1 收入分配的意義19-20
• 2.2 收入分配公平理論及收入差距的衡量標準20-22
• 2.3 稅收對收入分配的調節(jié)機制22-24
• 第3章 我國個人所得稅在收入分配調節(jié)中的地位和作用24-31
• 3.1 我國的稅制結構及其缺陷24-29
• 3.1.1 流轉稅對收入分配的調節(jié)作用24-25
• 3.1.2 財產(chǎn)稅對收入分配的調節(jié)作用25-28
• 3.1.3 所得稅對收入分配的調節(jié)作用28-29
• 3.2 個人所得稅在我國收入分配調節(jié)領域的特殊地位與作用29-31
• 第4章 我國個人所得稅調節(jié)功能的實證分析31-37
• 4.1 我國個人所得稅調節(jié)功能的現(xiàn)狀31-32
• 4.2 個人所得稅制度設計因素對其收入調節(jié)功能的影響32-35
• 4.2.1 課稅范圍因素32
• 4.2.2 征稅模式因素32-33
• 4.2.3 稅率結構因素33
• 4.2.4 費用扣除標準因素33-34
• 4.2.5 稅收減免優(yōu)惠政策因素34-35
• 4.2.6 納稅申報主體因素35
• 4.3 稅收征管因素對其收入調節(jié)功能的影響35-37
• 4.3.1 納稅人納稅意識不強35
• 4.3.2 征管手段落后,效率低下35
• 4.3.3 代扣代繳制度不規(guī)范,納稅申報制度不健全35-36
• 4.3.4 對偷逃納稅者處罰不力36-37
• 第5章 典型國家的個人所得稅制度及經(jīng)驗借鑒37-49
• 5.1 美國的個人所得稅制37-41
• 5.1.1 課稅范圍37
• 5.1.2 征稅模式37
• 5.1.3 稅率結構37-38
• 5.1.4 費用扣除標準38-39
• 5.1.5 稅收減免優(yōu)惠政策39-40
• 5.1.6 納稅申報主體40
• 5.1.7 美國個人所得稅調節(jié)功能的現(xiàn)狀40-41
• 5.2 韓國的個人所得稅制41-44
• 5.2.1 課稅范圍41
• 5.2.2 征稅模式41
• 5.2.3 稅率結構41-42
• 5.2.4 費用扣除標準42-43
• 5.2.5 納稅申報主體43
• 5.2.6 稅收減免優(yōu)惠政策43-44
• 5.2.7 韓國個人所得稅調節(jié)功能的現(xiàn)狀44
• 5.3 印度的個人所得稅制44-47
• 5.3.1 課稅范圍45
• 5.3.2 征稅模式45
• 5.3.3 稅率結構45-46
• 5.3.4 費用扣除標準46
• 5.3.5 稅收減免優(yōu)惠政策46-47
• 5.3.6 納稅申報主體47
• 5.3.7 印度個人所得稅調節(jié)功能的現(xiàn)狀47
• 5.4 典型國家運用個人所得稅調節(jié)收入分配的經(jīng)驗借鑒47-49
• 5.4.1 課稅范圍47
• 5.4.2 征稅模式47
• 5.4.3 稅率結構及費用扣除標準47-48
• 5.4.4 稅收減免優(yōu)惠政策48
• 5.4.5 納稅申報主體48-49
• 第6章 強化我國個人所得稅調節(jié)功能的對策建議49-55
• 6.1 完善稅制結構49-50
• 6.2 完善個人所得稅制度50-53
• 6.2.1 擴大課稅范圍50
• 6.2.2 逐步實現(xiàn)綜合征稅模式50
• 6.2.3 完善稅率結構50-51
• 6.2.4 規(guī)范費用扣除標準51
• 6.2.5 規(guī)范稅收減免優(yōu)惠政策51-52
• 6.2.6 調整納稅申報主體52-53
• 6.3 建立完善稅收征管機制53-55
• 6.3.1 強化納稅人的納稅意識53
• 6.3.2 加快建設個人稅號制度53
• 6.3.3 實現(xiàn)信息化聯(lián)網(wǎng),加強稅源監(jiān)控53-54
• 6.3.4 完善個人所得稅的納稅申報制度54
• 6.3.5 加強稅收的執(zhí)法力度,加大對偷逃稅者的處罰力度54-55
• 參考文獻55-57
• 后記57

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