個人所得稅,作為我國第三大主體稅種,具有組織財政收入、調節(jié)收入分配的重要職能,同時又因其屬于直接稅,稅負無法轉嫁而具有一定的特殊性,因此,個人所得稅的征管一方面涉及到國家財政收入的實現(xiàn);另一方面也涉及到廣大納稅人的切身利益,這就使得個人所得稅的征管對稅收公平和納稅遵從度有更高的要求,對稅務部門的日常管理和執(zhí)法水平要求也越發(fā)嚴格。因此,理清當?shù)卦趥�人所得稅日常征管中還有哪些不足之處,探尋一條提升當?shù)卣魇諜C關征管工作的道路,盡可能地減少稅源流失,成為將自身所學理論知識服務于稅收工作的一次有益嘗試。本文以宣威市個人所得稅當前的征管現(xiàn)狀為入手點,采用文獻研究、理論分析、數(shù)據(jù)比對、統(tǒng)計分析等具體方法,首先,對宣威市個人所得稅近年來的征管數(shù)據(jù)進行客觀呈現(xiàn),對當?shù)氐膫�人所得稅收入特點、征管措施、具體辦法展開介紹,從而發(fā)現(xiàn)征管中在稅收制度、征收機關、納稅人和社會環(huán)境方面存在全員全額申報和代扣代繳制度執(zhí)行不力、稅率結構復雜,最高邊際稅率過高、稅務處罰手段單一,違法成本過低、風險管理系統(tǒng)不健全,識別水平低下、征管資源分配不均,征管能力與征管需要不匹配、納稅意識薄弱,申報行為不規(guī)范、高收入群體逃稅行為頻發(fā)、...

【文章頁數(shù)】：74 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    第一節(jié) 選題背景及研究意義
        一、選題背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 國內外研究現(xiàn)狀
        一、國外研究現(xiàn)狀
        二、國內研究現(xiàn)狀
        三、國內外研究評述
    第三節(jié) 研究思路、研究方法和可能的創(chuàng)新之處
        一、研究思路
        二、研究方法
        三、可能的創(chuàng)新之處
第一章 個人所得稅及征管的概念和理論基礎
    第一節(jié) 個人所得稅及征管的概念
        一、個人所得稅的概念及課稅模式
        二、個人所得稅的征管主體、征管方法和內容
        三、稅收流失
        四、制約個人所得稅征管效果的四個因素
    第二節(jié) 理論基礎
        一、稅收公平理論
        二、協(xié)同治理理論
        三、信息不對稱理論
第二章 宣威市個人所得稅征管現(xiàn)狀
    第一節(jié) 宣威市個人所得稅收入規(guī)模及結構
        一、個人所得稅收入規(guī)模
        二、個人所得稅收入結構
    第二節(jié) 個人所得稅流失現(xiàn)狀及違法處罰
        一、個人所得稅的流失規(guī)模估算
        二、個人所得稅的違法處罰
    第三節(jié) 征管人員分配及日常征管業(yè)務
        一、征管人員分配情況
        二、日常征管業(yè)務
第三章 宣威市個人所得稅征管中存在的問題
    第一節(jié) 稅收制度視角下存在的問題
        一、申報扣繳制度乏力,征納雙方信息不對稱
        二、稅率結構復雜,邊際稅率過高
    第二節(jié) 征收機關視角下存在的問題
        一、稅務處罰手段單一,違法成本過低
        二、收入結構不合理,違背稅收公平原則
        三、風險管理系統(tǒng)不健全,識別水平低下
        四、信息來源單一,數(shù)據(jù)處理效率不高
        五、征管資源分配不均,征管能力與征管需要不匹配
        六、部門內部信息不對稱,協(xié)同治理效率不高
    第三節(jié) 納稅人視角下存在的問題
        一、納稅意識薄弱,申報行為不規(guī)范
        二、高收入群體利用信息不對稱優(yōu)勢花式逃稅
    第四節(jié) 社會環(huán)境視角下存在的問題
        一、相關部門間協(xié)同治理程度低,信息不對稱
        二、社會納稅信用體系不健全,約束力不足
第四章 宣威市個人所得稅征管中存在問題的原因分析
    第一節(jié) 稅收制度方面的原因
        一、扣繳和申報制度強制性不足
        二、稅收法律約束性不強
        三、課稅范圍過窄,不符合收入多元化趨勢
        四、稅率設置有待優(yōu)化,稅收公平尚需加強
    第二節(jié) 征收機關方面的原因
        一、工作方法落后,信息不對稱現(xiàn)象長期存在
        二、稅源監(jiān)控不力,偷漏稅現(xiàn)象屢禁不止
        三、稅務稽查缺位,稅法威懾力不足
        四、稅務人員素質無法滿足協(xié)同治理需要
        五、任意擴大手中權力,破壞稅收公平
    第三節(jié) 納稅人方面的原因
        一、缺乏誠信納稅的價值觀念
        二、納稅人心理不平衡
        三、信息不對稱優(yōu)勢地位的濫用
    第四節(jié) 社會環(huán)境方面的原因
        一、權利與義務不對等,稅收認同度低
        二、稅法宣傳不到位,納稅環(huán)境不佳
        三、協(xié)同治理程度低下,信息不對稱局面難以打破
        四、個人納稅信用信息公眾關注度不夠
第五章 解決宣威市個人所得稅征管問題的對策建議
    第一節(jié) 優(yōu)化稅收制度
        一、健全法律保障,提升稅法約束力
        二、減少稅率級次,降低邊際稅率
        三、擴大征稅范圍,適應收入多元化趨勢
    第二節(jié) 提升征管機關的征管能力
        一、建設大數(shù)據(jù)平臺,打破信息不對稱困境
        二、加大高收入者的稅源監(jiān)控力度
        三、完善財產性所得、資本性所得的稅源監(jiān)控
        四、提高涉稅違法的檢查頻率和處罰力度
        五、加強稅收協(xié)同治理人才隊伍的培養(yǎng)
    第三節(jié) 提高納稅人的納稅意識
        一、豐富稅法普及方式,優(yōu)化社會征管環(huán)境
        二、尊重權利與義務,提升稅收認同感
        三、提高社會公眾稅收協(xié)同治理參與度
    第四節(jié) 優(yōu)化社會征管環(huán)境
        一、爭取相關部門支持,樹立協(xié)同治理意識
        二、引入個人納稅信用等級評定
        三、完善涉稅服務第三方職能
結語
參考文獻
致謝



本文編號：3801757