合同是業(yè)務(wù)活動與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的起點(diǎn),經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與稅務(wù)問題、涉稅風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)。合同條款會對企業(yè)的稅率、稅負(fù)、發(fā)票開具與交接等涉稅事項(xiàng)產(chǎn)生重大影響。分析經(jīng)濟(jì)合同中涉及的增值稅稅率變動、未區(qū)分不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目、無法取得增值稅專用發(fā)票或增值稅專用發(fā)票無效、發(fā)票開具交接、企業(yè)所得稅與房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn),提出應(yīng)當(dāng)從合同條款擬定入手嚴(yán)格控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)的對策,從業(yè)務(wù)源頭控制企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 

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【文章目錄】：
一、企業(yè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)的識別
    （一）增值稅稅率變動的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
    （二）未分別列示不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
    （三）無法取得增值稅專用發(fā)票或增值稅專用發(fā)票無效的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
    （四）發(fā)票開具、交接的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
        1. 發(fā)票交付不當(dāng)可能產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
        2. 發(fā)票開具與合同約定不一致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
        3. 銷售方不履行開具發(fā)票義務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
    （五）房屋租賃合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
        1. 印花稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)
        2. 免租期期間的房產(chǎn)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)
        3. 發(fā)票不合規(guī)產(chǎn)生的所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)
二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
    （一）增值稅稅率變動的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
        1. 買賣合同的價(jià)格包含增值稅（TP=Total Price)
        2. 買賣合同的金額為不含增值稅的價(jià)格
    （二）合同未分別列示不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
    （三）無法取得增值稅專用發(fā)票或增值稅專用發(fā)票無效的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
    （四）發(fā)票開具、交接涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
        1. 發(fā)票交付不當(dāng)可能產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
        2. 合同約定、履行與發(fā)票開具不一致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
        3. 銷售方不履行開具發(fā)票義務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
    （五）房屋租賃合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
        1. 印花稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
        2. 免租期期間房產(chǎn)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
        3. 發(fā)票不合規(guī)產(chǎn)生的所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
三、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解
    （一）增值稅稅率變動的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與化解
    （二）經(jīng)濟(jì)合同未分別列示不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與化解
    （三）無法取得增值稅專用發(fā)票或增值稅專用發(fā)票無效的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與化解
    （四）發(fā)票開具、交接涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與化解
        1. 發(fā)票交付不當(dāng)可能產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與化解
        2. 合同約定、履行與發(fā)票開具不一致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與化解
        3. 銷售方不履行開具發(fā)票義務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與化解
    （五）房屋租賃合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與化解
        1. 印花稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解
        2. 免租期期間房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解
        3. 發(fā)票不合規(guī)產(chǎn)生的所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與化解


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J]. 郭杰.  財(cái)務(wù)與會計(jì). 2019(17)
[2]企業(yè)合同涉稅管理與風(fēng)險(xiǎn)防范探討[J]. 王春燕.  中國市場. 2018(27)
[3]如何防范合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]. 駱德生.  知識經(jīng)濟(jì). 2018(04)
[4]企業(yè)稅務(wù)問題研究——以合同控稅為例[J]. 李旭文.  中國市場. 2017(30)
[5]經(jīng)濟(jì)合同中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)分析與防范[J]. 馬靜文.  西部財(cái)會. 2015(03)



本文編號：3702384