改革開放之初,中國的分類所得稅在籌集財政收入、調(diào)節(jié)收入分配差距以及調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行等方面確實發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。但隨著中國經(jīng)濟社會形勢的發(fā)展,影響個人所得稅制度的外部環(huán)境也悄然發(fā)生了巨大變化,現(xiàn)行的分類所得稅制已經(jīng)無法滿足中國現(xiàn)階段的實際需求,改革當(dāng)前中國個人所得稅制的呼聲愈來愈高,可以說已經(jīng)進入到一個全面性、整體性的變革階段,其中稅制模式的轉(zhuǎn)變是中國個人所得稅制改革的前提,也是重中之重,更是本文研究的重點所在。從目前情況看,中國現(xiàn)行的分類所得稅制暴露出諸多弊端,比如費用扣除標準和稅率設(shè)計不合理、稅收征管手段落后等,導(dǎo)致其在實現(xiàn)社會公平、調(diào)節(jié)收入分配差距方面存在嚴重缺失。盡管中國政府做了很多嘗試和努力,自二十世紀九十年代中期以來至2018年3月召開的兩會,都明確將中國個人所得稅制模式的轉(zhuǎn)變列為稅制改革的重要內(nèi)容,學(xué)術(shù)界也對其進行了廣泛深入的探討,但中國個人所得稅制模式在理論轉(zhuǎn)化為實踐方面至今未有實質(zhì)性進展,其核心問題在于對中國個人所得稅制模式的選擇,雖方向明確,但存在概念解釋模糊且缺乏實際操作層面的指導(dǎo)等缺陷。鑒于此,加快轉(zhuǎn)變中國個人所得稅制模式,實行綜合與分類相結(jié)合的所得稅制,更確... 

【文章頁數(shù)】：153 頁

【學(xué)位級別】：博士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 導(dǎo)論
    1.1 選題背景與研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻研究綜述
        1.2.1 個人所得稅制模式的基本理論
        1.2.2 個人所得稅制模式選擇的影響因素
        1.2.3 中國個人所得稅制模式的選擇與設(shè)計
        1.2.4 個人所得稅制模式文獻研究述評
    1.3 研究內(nèi)容、思路及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究思路
        1.3.3 研究方法
    1.4 本文的創(chuàng)新與不足
        1.4.1 創(chuàng)新
        1.4.2 不足
2 個人所得稅應(yīng)稅所得與稅制模式的關(guān)系
    2.1 對應(yīng)稅所得界定的兩種不同理論
        2.1.1 “所得來源”說
        2.1.2 “凈增值”說
    2.2 應(yīng)稅所得的性質(zhì)
        2.2.1 分類課征法下的應(yīng)稅所得
        2.2.2 綜合課征法下的應(yīng)稅所得
    2.3 應(yīng)稅所得的類型
        2.3.1 分類課征法下應(yīng)稅所得的類型
        2.3.2 綜合課征法下應(yīng)稅所得的類型
    2.4 應(yīng)稅所得性質(zhì)與分類或綜合所得稅制的關(guān)系
3 個人所得稅制的基本模式
    3.1 分類所得稅制模式
        3.1.1 基本內(nèi)容
        3.1.2 主要特點
    3.2 綜合所得稅制模式
        3.2.1 基本內(nèi)容
        3.2.2 主要特點
    3.3 復(fù)合所得稅制模式
        3.3.1 基本內(nèi)容
        3.3.2 主要特點
    3.4 世界各國（地區(qū)）個人所得稅制模式的現(xiàn)狀分析
4 個人所得稅制模式發(fā)展變化的影響因素
    4.1 經(jīng)濟發(fā)展水平分析
        4.1.1 工業(yè)化水平考察
        4.1.2 國際化水平考察
    4.2 稅收政策目標分析
        4.2.1 稅收政治效力目標分析
        4.2.2 稅收經(jīng)濟效應(yīng)目標分析
    4.3 稅收征收管理分析
        4.3.1 收入支付方方面
        4.3.2 收入所得方方面
        4.3.3 稅務(wù)機關(guān)方面
        4.3.4 經(jīng)濟社會環(huán)境方面
    4.4 個人所得稅制模式的變化軌跡
5 適合中國國情的個人所得稅制模式
    5.1 中國經(jīng)濟發(fā)展水平與個人所得稅制模式的選擇
    5.2 中國稅收政策目標與個人所得稅制模式的選擇
        5.2.1 稅收政治效力目標分析
        5.2.2 稅收經(jīng)濟效應(yīng)目標分析
    5.3 中國稅收征收管理與個人所得稅制模式的選擇
        5.3.1 收入支付方方面
        5.3.2 收入所得方方面
        5.3.3 稅務(wù)機關(guān)方面
        5.3.4 經(jīng)濟社會環(huán)境方面
    5.4 中國個人所得稅制的目標模式與過渡模式
        5.4.1 中國個人所得稅制的目標模式
        5.4.2 中國個人所得稅制的過渡模式
6 中國準多級綜合所得稅制模式設(shè)計
    6.1 應(yīng)稅所得
        6.1.1 就業(yè)所得
        6.1.2 經(jīng)營所得
        6.1.3 投資所得
        6.1.4 再分配所得
        6.1.5 資本利得
    6.2 稅率
        6.2.1 綜合征收部分的稅率設(shè)計
        6.2.2 分類征收部分的稅率設(shè)計
博士在讀期間發(fā)表的科研成果
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]個人所得稅制家庭課稅制度研究[J]. 石堅,狄欣榮.  財政科學(xué). 2016(10)
[2]經(jīng)濟發(fā)展水平、稅收政策目標與稅制結(jié)構(gòu)模式[J]. 馬國強.  稅務(wù)研究. 2016(05)
[3]基于收入分配效應(yīng)視角的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究[J]. 劉成龍,王周飛.  稅務(wù)研究. 2014(06)
[4]個人所得稅、居民收入分配與公平——基于中美個人所得稅實證比較[J]. 劉揚,冉美麗,王忠麗.  經(jīng)濟學(xué)動態(tài). 2014(01)
[5]論個人所得稅基本模式[J]. 馬國強.  稅務(wù)研究. 2013(09)
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[7]2011年個人所得稅改革的收入再分配效應(yīng)[J]. 岳希明,徐靜,劉謙,丁勝,董莉娟.  經(jīng)濟研究. 2012(09)
[8]我國個人所得稅的居民收入分配效應(yīng)[J]. 岳希明,徐靜.  經(jīng)濟學(xué)動態(tài). 2012(06)
[9]我國稅收征管效率實證分析——基于修正的三階段DEA方法[J]. 李建軍,趙桂芹,單年宏.  稅務(wù)與經(jīng)濟. 2012(01)
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博士論文
[1]美國個人所得稅制優(yōu)化研究[D]. 王亭喜.吉林大學(xué) 2014
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[3]個人所得稅納稅遵從與稅收征管[D]. 周琦深.華中科技大學(xué) 2013
[4]中國個人所得稅制度改革研究[D]. 崔志坤.財政部財政科學(xué)研究所 2011
[5]個人所得稅結(jié)構(gòu)設(shè)計與征管機制研究[D]. 郭劍川.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué) 2010
[6]我國所得稅的效應(yīng)分析與制度設(shè)計[D]. 陳松青.廈門大學(xué) 2003

碩士論文
[1]我國個人所得稅課稅模式研究[D]. 馬飛.上海交通大學(xué) 2012
[2]我國個人所得稅課稅模式研究[D]. 吳琴琴.浙江財經(jīng)學(xué)院 2009
[3]完善我國個人所得稅征收管理制度研究[D]. 趙軍霞.中國海洋大學(xué) 2008



本文編號：3688388