伴隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,為了助推國內(nèi)企業(yè)獲得更大經(jīng)濟效益,國家稅務(wù)總局相繼出臺了減免稅優(yōu)惠政策,稅收優(yōu)惠政策的實施給企業(yè)稅收工作提供了新機遇和新的挑戰(zhàn)。與此同時,世界范圍內(nèi)資源競爭加劇,生產(chǎn)成本,加劇了我國企業(yè)對外出口的負擔(dān)。其次,我國稅收監(jiān)控系統(tǒng)的運行使得企業(yè)各項稅收指標均變得透明化,稅收籌劃越來越呈現(xiàn)出必要性。眾多因素的共同作用,使得企業(yè)退稅成本一直很高,企業(yè)必須利用好國家政策來降低退稅成本。本文以H生產(chǎn)型企業(yè)為例,在企業(yè)調(diào)查研究、收集數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,通過對H公司出口貿(mào)易方式、出口退稅現(xiàn)狀和企業(yè)經(jīng)營狀況等方面探析,探討出口退稅稅收籌劃實施的重要意義,認為H公司在出口方式、原材料供給等方面缺乏統(tǒng)一調(diào)配,面臨著一定的經(jīng)營危機。針對H公司實際經(jīng)營困境,結(jié)合企業(yè)經(jīng)營需求,本文構(gòu)建了一套以出口方式、銷售區(qū)域和原材料采購為基準的多維度的綜合出口退稅籌劃方案。最后,提出了H公司的出口退稅稅收籌劃風(fēng)險控制的建議,以期幫助H公司規(guī)避出口退稅風(fēng)險,同時,也為國內(nèi)相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅稅收籌劃工作提供參考,有利于出口企業(yè)進一步降低稅收成本、增加企業(yè)利潤。 

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 研究述評
    1.4 研究內(nèi)容和方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 本文創(chuàng)新點
2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 出口退稅理論基礎(chǔ)
        2.1.1 出口退稅的界定
        2.1.2 出口退稅的計算依據(jù)
        2.1.3 出口退稅的基本流程
    2.2 稅收籌劃的界定
    2.3 企業(yè)出口退稅理論
        2.3.1 企業(yè)出口退稅稅收籌劃方式理論
        2.3.2 企業(yè)出口退稅風(fēng)險控制理論
3 H生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅稅收籌劃現(xiàn)狀及問題分析
    3.1 H生產(chǎn)型企業(yè)概況
        3.1.1 企業(yè)簡介
        3.1.2 生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀分析
    3.2 H生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅稅收籌劃的現(xiàn)狀分析
        3.2.1 稅收種類與納稅現(xiàn)狀
        3.2.2 出口退稅稅收籌劃的基本情況
        3.2.3 出口退稅內(nèi)部稅收管理的基本情況
    3.3 H生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅稅收籌劃中存在的問題分析
        3.3.1 與公司的發(fā)展需求不相適應(yīng)
        3.3.2 全面整體性把控不足
        3.3.3 出口方式有效性不足
        3.3.4 出口區(qū)域選擇不佳
        3.3.5 原材料獲取方式規(guī)劃不合理
4 H生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅稅收籌劃方案
    4.1 產(chǎn)品出口方式的稅收籌劃
        4.1.1 自營出口的籌劃
        4.1.2 通過外貿(mào)企業(yè)出口的籌劃
        4.1.3 通過外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口的籌劃
        4.1.4 產(chǎn)品出口方式籌劃的最優(yōu)方案
    4.2 銷售區(qū)域的稅收籌劃
        4.2.1 保稅物流園區(qū)
        4.2.2 出口加工區(qū)
        4.2.3 綜合保稅區(qū)
        4.2.4 銷售區(qū)域籌劃的最優(yōu)方案
    4.3 原材料獲取方式的稅收籌劃
        4.3.1 國內(nèi)購買原材料的籌劃
        4.3.2 國外進口原材料的籌劃
        4.3.3 國外供給原材料的籌劃
        4.3.4 原材料獲取方式籌劃的最優(yōu)方案
    4.4 其他稅收籌劃方式
        4.4.1 優(yōu)化收購方式
        4.4.2 合理調(diào)控應(yīng)退稅額
        4.4.3 合理利用申報期限
    4.5 H生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅稅收籌劃的整體方案
5 H生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅稅收籌劃的優(yōu)化措施
    5.1 公司管理層面的優(yōu)化措施
        5.1.1 及時追蹤國家稅收政策
        5.1.2 強化公司稅收籌劃人員素質(zhì)與水平
        5.1.3 利用ERP系統(tǒng)建立出口退稅內(nèi)控制度
        5.1.4 規(guī)范單證備案的工作
    5.2 產(chǎn)品生產(chǎn)層面的優(yōu)化措施
        5.2.1 國內(nèi)原材料采購渠道的優(yōu)化
        5.2.2 進一步提升產(chǎn)品的產(chǎn)銷過程控制
    5.3 產(chǎn)品出口層面的優(yōu)化措施
        5.3.1 開拓融合性貿(mào)易方式
        5.3.2 合理控制出口銷售的風(fēng)險
結(jié)論
參考文獻
致謝
攻讀學(xué)位論文期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄


【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3647111