如今的社會越來越重視信用,名人偷逃稅案件引發(fā)了社會大眾的熱議,一時間自然人的納稅信用問題到了風口浪尖。我國的人口數(shù)量世界第一,但是長期以來對自然人的稅收征管沒有起到很好的效果,而且自然人繳納的稅款占稅收總收入的比重一直較低,與人口數(shù)量不匹配,這背后的原因引發(fā)人的思考。在提到納稅信用時,我們更多地關(guān)注以企業(yè)為核心的法人納稅信用,因為他們有賬簿、發(fā)票,能讓管理工作有跡可循。然而自然人長期以來靠稅務機關(guān)代扣代繳,個稅改革后才逐步擴大了自行申報的比重,由于自然人的自身特點,增加了納稅信用管理工作的難度。其次面對我國眾多的人口,復雜的情況,管理工作量級龐大,如何能針對我國自然人的特點設計出一套有效的制度來進行管理納稅信用,也是一個值得思考的問題。希望通過制度的構(gòu)建,提高大部分自然人的稅收遵從意識,減少國家的稅收收入流失,形成良好的社會信用環(huán)境,健全整個社會信用體系。本文的基礎理論包括博弈論、契約理論和稅收遵從理論,同時還解釋了自然人納稅人、自然人納稅信用制度兩個基本概念,總結(jié)出與自然人相關(guān)的眾多稅種,為后文的開展奠定基礎。然后進行現(xiàn)狀分析,先梳理了我國自然人納稅信用缺失的具體表現(xiàn),總結(jié)缺失的原因... 

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    第一節(jié) 選題的背景及研究意義
        一、選題背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 文獻綜述
        一、國外文獻綜述
        二、國內(nèi)文獻綜述
    第三節(jié) 研究思路與方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第四節(jié) 本文主要的創(chuàng)新點與不足
        一、主要的創(chuàng)新點
        二、論文不足
第一章 自然人納稅信用制度的核心概念與理論基礎
    第一節(jié) 核心概念界定
        一、自然人納稅人
        二、自然人納稅信用制度
        三、與自然人相關(guān)的稅種
    第二節(jié) 相關(guān)理論基礎
        一、博弈論
        二、契約理論
        三、稅收遵從理論
第二章 我國自然人納稅信用的現(xiàn)狀分析
    第一節(jié) 自然人納稅信用缺失的具體表現(xiàn)
        一、納稅不遵從心理普遍存在
        二、高收入人群逃稅問題比較嚴重
        三、自然人納稅信用地位相對較低
    第二節(jié) 自然人納稅信用缺失的原因
        一、社會信用體系不完善
        二、自然人納稅人的特點
        三、稅收宣傳教育不到位
        四、缺少對自然人納稅信用的體系化管理
    第三節(jié) 構(gòu)建自然人納稅信用制度的必要性
        一、納稅信用基礎性
        二、防止稅收收入流失
        三、完善社會信用體系
第三章 自然人納稅信用的國際經(jīng)驗借鑒
    第一節(jié) 國外自然人涉稅信息采集
        一、自然人涉稅信息登記和申報制度
        二、自然人涉稅信息采集的相關(guān)配套制度
    第二節(jié) 國外自然人涉稅信息共享
        一、稅務系統(tǒng)內(nèi)部信息共享
        二、稅務局與其他政府部門信息共享
        三、稅務局與金融機構(gòu)信息共享
    第三節(jié) 國外個人信用管理制度
        一、個人信用評價體系
        二、個人納稅信用應用
        三、個人信用修復制度
第四章 我國自然人納稅信用制度構(gòu)建的基礎及路徑
    第一節(jié) 完善我國自然人納稅信用制度基礎
        一、健全稅收法律法規(guī)
        二、加強稅收宣傳教育
        三、提高納稅服務水平
        四、統(tǒng)一自然人的管理
    第二節(jié) 我國自然人納稅信用制度構(gòu)建
        一、建立自然人涉稅信息獲取機制
        二、建立自然人納稅信用評價機制
        三、建立自然人納稅信用應用機制
        四、搭建自然人納稅信用監(jiān)管網(wǎng)絡
    第三節(jié) 保障措施
        一、建立異議解決和失信修復機制
        二、完善電子支付監(jiān)管手段
        三、注重保護納稅人的信息
結(jié)語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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[2]高收入高凈值自然人稅收征管:現(xiàn)狀、問題與對策[J]. 方佳雄.  稅務研究. 2019(02)
[3]從交易成本理論看我國自然人涉稅信息有效獲取[J]. 高春,伍岳,羅亞蒼,蔣今朝.  國際稅收. 2019(01)
[4]社會征信體系建設的國內(nèi)外比較——以現(xiàn)階段納稅信用管理為例[J]. 周宇.  湖南稅務高等�？茖W校學報. 2018(06)
[5]關(guān)于建立自然人納稅信用體系的研究[J]. 朱梅琴.  金融經(jīng)濟. 2018(22)
[6]建立自然人稅收征管體系的國際借鑒研究[J]. 國家稅務總局桂林市稅務局課題組,韋藝.  經(jīng)濟研究參考. 2018(53)
[7]關(guān)于構(gòu)建自然人納稅信用體系的研究[J]. 陳娟.  天津經(jīng)濟. 2018(05)
[8]借鑒日本經(jīng)驗 完善我國自然人稅收管理工作[J]. 劉麗.  稅務研究. 2017(12)
[9]納稅信用分級管理實施效果研究——以S市Y區(qū)稅務局為例[J]. 徐婷婷.  稅收經(jīng)濟研究. 2017(02)
[10]關(guān)于我國納稅信用建設的研究[J]. 肖春明.  現(xiàn)代管理科學. 2017(03)



本文編號：3646050