本文關(guān)鍵詞：稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著我國(guó)稅收法治化進(jìn)程的不斷推進(jìn),依法行政、依法治稅的意識(shí)觀念逐步深入人心,納稅人維權(quán)意識(shí)不斷增強(qiáng),稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員面臨的稅收管理風(fēng)險(xiǎn)與稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)問題日益突出。但相對(duì)而言,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)更加重視堵塞征管漏洞,加強(qiáng)針對(duì)納稅人進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)于防范控制執(zhí)法人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)卻重視不足,在實(shí)際工作中,屢屢出現(xiàn)稅務(wù)人員被追究執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任、行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任的現(xiàn)象。近年來,檢察機(jī)關(guān)開展的涉稅瀆職犯罪專項(xiàng)工作更使每一位稅務(wù)干部都深刻意識(shí)到稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的存在,也更加深刻地體會(huì)到降低與防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、將稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度的緊迫性與重要性。本文正是在此背景之下,展開對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的研究工作。一個(gè)合理的控制機(jī)制能夠通過完善、科學(xué)的設(shè)計(jì)對(duì)工作和執(zhí)法過程中產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)起到提前預(yù)防,事中控制,事后糾正的作用,真正優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行,防止腐敗發(fā)生。同時(shí),對(duì)保障國(guó)家財(cái)政收入、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障納稅人權(quán)利、服務(wù)社會(huì)等都具有重要意義。本文研究遵循了“提出問題一分析問題一解決建議”的思路。在分析過程中主要采用比較分析法和案例分析法等研究方法,運(yùn)用管理學(xué)、稅收學(xué),結(jié)合基層稅收管理的基本內(nèi)容進(jìn)行體系設(shè)計(jì)和分析,提出具體思路。本文在對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的基本概念進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上,分析了我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀,認(rèn)為目前尚存在理論研究不夠、制度設(shè)計(jì)需要完善、核心環(huán)節(jié)亟待規(guī)范、工作機(jī)制保障機(jī)制不健全等問題。通過調(diào)查問卷、實(shí)地調(diào)研,本文重點(diǎn)對(duì)稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政處罰以及納稅服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的稅收?qǐng)?zhí)法主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了梳理;同時(shí)從內(nèi)外兩方面分析了稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的成因,為下一步有針對(duì)性的采取執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制措施奠定了基礎(chǔ)。借鑒稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制方面的國(guó)際經(jīng)驗(yàn),本文提出了構(gòu)建我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制體系的基本原則、目標(biāo)及主要內(nèi)容,從理念導(dǎo)向、運(yùn)行機(jī)制、工具手段、管理環(huán)境、保障機(jī)制五大方面,提出了構(gòu)建我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制體系的總體思路。最后,本文結(jié)合工作實(shí)際,提出了完善稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的具體建議和對(duì)策,即:以制度建設(shè)為基風(fēng)險(xiǎn);完善稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的配套措施。
【關(guān)鍵詞】：稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn) 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制體系 源頭控制 過程控制 后續(xù)控制
【學(xué)位授予單位】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F812.42;D922.22
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-14
• 第1章 緒論14-18
• 1.1 研究的背景和意義14-15
• 1.1.1 選題背景14
• 1.1.2 理論意義和現(xiàn)實(shí)意義14-15
• 1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述15-17
• 1.2.1 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的定義15
• 1.2.2 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因15-16
• 1.2.3 稅務(wù)系統(tǒng)控制機(jī)制構(gòu)建16-17
• 1.2.4 總體評(píng)價(jià)17
• 1.3 研究?jī)?nèi)容17
• 1.4 創(chuàng)新之處17-18
• 第2章 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)理論18-26
• 2.1 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的概念與特征18-20
• 2.1.1 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的含義與分類18-19
• 2.1.2 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的特征19-20
• 2.2 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的含義20-21
• 2.2.1 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)20
• 2.2.2 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的過程20-21
• 2.3 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的基本理論21-25
• 2.3.1 內(nèi)部控制論21-23
• 2.3.2 信息不對(duì)稱理論23-24
• 2.3.3 博弈論24-25
• 2.4 總結(jié)25-26
• 第3章 我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀及分析26-35
• 3.1 我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的探索26-28
• 3.1.1 理念導(dǎo)入：全面引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念提升稅收管理質(zhì)效26
• 3.1.2 體系建設(shè)：稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理體系基本建立26
• 3.1.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制26-27
• 3.1.4 防控手段：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息化應(yīng)用全面推進(jìn)27
• 3.1.5 管理體制：成立督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)強(qiáng)化執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督27-28
• 3.1.6 保障機(jī)制：重視外部監(jiān)督對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的促進(jìn)作用28
• 3.2 我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制取得的成效28-30
• 3.2.1 執(zhí)法觀念發(fā)生重大轉(zhuǎn)變28
• 3.2.2 提升了稅務(wù)干部自我風(fēng)險(xiǎn)防范能力28-29
• 3.2.3 促進(jìn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的黨風(fēng)廉政建設(shè)29
• 3.2.4 提高了人力資源利用效率29-30
• 3.2.5 提高了執(zhí)法水平和服務(wù)質(zhì)量30
• 3.2.6 征管質(zhì)量和管理效能顯著提高30
• 3.3 我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制存在的主要問題30-34
• 3.3.1 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制理論層面的研究還亟待加強(qiáng)30-31
• 3.3.2 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制制度設(shè)計(jì)需要完善31-32
• 3.3.3 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的核心環(huán)節(jié)亟待規(guī)范32
• 3.3.4 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的工作機(jī)制有待健全32-33
• 3.3.5 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的配套措施需要完善33-34
• 3.4 總結(jié)34-35
• 第4章 對(duì)當(dāng)前稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)的實(shí)證分析35-43
• 4.1 當(dāng)前稅收?qǐng)?zhí)法關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布35-40
• 4.1.1 稅務(wù)管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)36-37
• 4.1.2 稅款征收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)37-38
• 4.1.3 稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)38
• 4.1.4 稅收行政處罰環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)38-39
• 4.1.5 納稅服務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)39-40
• 4.2 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)成因分析40-42
• 4.2.1 稅收政策因素40-41
• 4.2.2 管理制度因素41
• 4.2.3 地方政府因素41
• 4.2.4 立法或法律修訂因素41-42
• 4.2.5 部門協(xié)作因素42
• 4.2.6 人情因素42
• 4.3 總結(jié)42-43
• 第5章 構(gòu)建我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制體系的總體設(shè)想43-55
• 5.1 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示43-44
• 5.1.1 美國(guó)的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)43
• 5.1.2 加拿大的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)43-44
• 5.1.3 荷蘭的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)44
• 5.1.4 各國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)的啟示44
• 5.2 構(gòu)建我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制體系的原則與目標(biāo)44-48
• 5.2.1 構(gòu)建我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制體系的基本原則45-47
• 5.2.2 構(gòu)建稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)47-48
• 5.3 構(gòu)建稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制體系的主要內(nèi)容48-54
• 5.3.1 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的理念導(dǎo)向48-49
• 5.3.2 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的運(yùn)行機(jī)制49
• 5.3.3 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的工具手段49-51
• 5.3.4 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的管理環(huán)境51-53
• 5.3.5 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的保障機(jī)制53-54
• 5.4 總結(jié)54-55
• 第6章 完善稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的措施55-62
• 6.1 以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)源頭防控55-56
• 6.1.1 引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)性制度55
• 6.1.2 嚴(yán)格稅收規(guī)范性文件制定管理，從源頭上確保執(zhí)法行為的合法性和適當(dāng)性55-56
• 6.2 以關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點(diǎn)，強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)過程防控56-57
• 6.2.1 完善重大稅務(wù)案件審理，防止權(quán)力的濫用和執(zhí)法隨意性56
• 6.2.2 規(guī)范減免稅、資產(chǎn)損失審批程序，分散和降低審批環(huán)節(jié)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)56-57
• 6.2.3 規(guī)范稅務(wù)行政自由裁量權(quán)，從源頭上降低自由裁量權(quán)被濫用的風(fēng)險(xiǎn)57
• 6.3 以監(jiān)管創(chuàng)新為核心，強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)后續(xù)防控57-58
• 6.3.1 推行信息化稅收?qǐng)?zhí)法檢查，突出發(fā)揮其查找問題化解風(fēng)險(xiǎn)功能57
• 6.3.2 妥善辦理稅務(wù)行政訴訟復(fù)議案件，盡量避免執(zhí)法爭(zhēng)議轉(zhuǎn)變成執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)57-58
• 6.4 以完善執(zhí)法責(zé)任制為抓手，全面防控稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)58-59
• 6.4.1 挖掘數(shù)據(jù)資源58
• 6.4.2 采用重點(diǎn)考核58
• 6.4.3 發(fā)揮系統(tǒng)效用58
• 6.4.4 完善追責(zé)辦法58
• 6.4.5 創(chuàng)新約束措施58-59
• 6.5 完善稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的配套措施59-62
• 6.5.1 完善稅收法律制度59-60
• 6.5.2 加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法隊(duì)伍建設(shè)60-61
• 6.5.3 優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境61-62
• 參考文獻(xiàn)62-64
• 致謝64

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8 本報(bào)記者

本文編號(hào)：364139