隨著全球數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),數(shù)字化產(chǎn)品、服務(wù)以及新型商業(yè)模式帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式的變革,導(dǎo)致基于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)建立起來(lái)的國(guó)際稅收基本規(guī)則和體系面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn),跨國(guó)企業(yè)利用新型商業(yè)模式的特點(diǎn)實(shí)施籌劃的避稅問(wèn)題日趨嚴(yán)重,影響了稅收的公平性,也不利于數(shù)字經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此,深入研究數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下的BEPS問(wèn)題,不僅是為更好的應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)給稅收領(lǐng)域帶來(lái)的廣泛挑戰(zhàn),同時(shí)也會(huì)對(duì)促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。本文結(jié)合BEPS問(wèn)題來(lái)源、產(chǎn)生原因以及數(shù)字經(jīng)濟(jì)區(qū)別于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的主要特征,對(duì)BEPS問(wèn)題在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下對(duì)稅收的影響進(jìn)行了理論分析;著重分析了跨國(guó)企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下進(jìn)行BEPS籌劃的主要方式,并通過(guò)云計(jì)算模式下的案例探討分析了典型的跨國(guó)企業(yè)BEPS籌劃對(duì)企業(yè)所得稅的實(shí)際影響;以北京市為例,分析了我國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題的基本現(xiàn)狀,進(jìn)而從我國(guó)稅收相關(guān)政策以及征管兩個(gè)方面,論述了目前數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題對(duì)我國(guó)稅收帶來(lái)的不利影響;在借鑒國(guó)外相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和結(jié)合我國(guó)稅收工作實(shí)踐的基礎(chǔ)上,從完善相關(guān)政策、加強(qiáng)跨境稅源管理、加強(qiáng)國(guó)際合作等方面提出了相關(guān)的應(yīng)對(duì)策略與建議。 

【文章來(lái)源】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：53 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 序言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 創(chuàng)新之處
        1.4.2 不足之處
第2章 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題概述
    2.1 BEPS問(wèn)題根源分析
        2.1.1 BEPS問(wèn)題來(lái)源
        2.1.2 BEPS問(wèn)題相關(guān)國(guó)際稅收理論
        2.1.3 BEPS問(wèn)題產(chǎn)生的原因
    2.2 數(shù)字經(jīng)濟(jì)的新特征
        2.2.1 高流動(dòng)性
        2.2.2 數(shù)據(jù)價(jià)值
        2.2.3 無(wú)形資產(chǎn)具有核心價(jià)值
        2.2.4 不依賴物理存在
    2.3 BEPS問(wèn)題在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下對(duì)稅收的影響
        2.3.1 對(duì)國(guó)際稅收規(guī)則的影響
        2.3.2 對(duì)國(guó)內(nèi)稅法的影響
        2.3.3 對(duì)稅收征管的影響
第3章 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下對(duì)BEPS問(wèn)題的分析
    3.1 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題產(chǎn)生的基本途徑
    3.2 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題產(chǎn)生的主要方式
        3.2.1 規(guī)避應(yīng)稅實(shí)體
        3.2.2 混合錯(cuò)配安排
        3.2.3 利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)
    3.3 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題中國(guó)情況-以云計(jì)算案例分析
        3.3.1 案例基本情況
        3.3.2 對(duì)我國(guó)和其他國(guó)家稅收影響分析
        3.3.3 案例分析小結(jié)
第4章 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題對(duì)我國(guó)稅收的影響分析
    4.1 我國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題的現(xiàn)狀
        4.1.1 我國(guó)BEPS問(wèn)題在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下現(xiàn)狀分析
        4.1.2 我國(guó)反避稅政策發(fā)展及現(xiàn)狀
    4.2 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題對(duì)我國(guó)稅收政策的影響
        4.2.1 對(duì)非居民稅收管理相關(guān)政策的影響
        4.2.2 對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理相關(guān)政策的影響
    4.3 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題對(duì)我國(guó)稅收征管的影響
        4.3.1 反避稅案件調(diào)查難度加大
        4.3.2 獲取利用第三方涉稅信息不足
        4.3.3 國(guó)際稅收人才匱乏
第5章 應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒
    5.1 歐盟應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)中BEPS問(wèn)題的措施
        5.1.1 發(fā)布反避稅法令
        5.1.2 重啟“共同統(tǒng)一稅基方案”
    5.2 英國(guó)應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)中BEPS問(wèn)題的措施
        5.2.1 降低企業(yè)所得稅稅率
        5.2.2 限制利息扣除與擴(kuò)大混合錯(cuò)配反避稅措施范圍
        5.2.3 完善專利盒子制度
        5.2.4 加強(qiáng)跨境稅收管理
        5.2.5 開(kāi)征轉(zhuǎn)移利潤(rùn)稅
    5.3 印度應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)中BEPS問(wèn)題的措施
        5.3.1 降低企業(yè)所得稅稅率
        5.3.2 限制現(xiàn)金交易
        5.3.3 鼓勵(lì)新設(shè)科技企業(yè)
        5.3.4 實(shí)施一般反避稅規(guī)定
    5.4 國(guó)外經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
第6章 應(yīng)對(duì)我國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下BEPS問(wèn)題的對(duì)策建議
    6.1 完善相關(guān)稅收政策
        6.1.1 完善非居民管理相關(guān)政策
        6.1.2 完善轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理相關(guān)政策
    6.2 運(yùn)用大數(shù)據(jù)，加強(qiáng)跨境稅源風(fēng)險(xiǎn)管理
        6.2.1 加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合
        6.2.2 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享
        6.2.3 充分利用稅收情報(bào)交換信息
        6.2.4 建立跨境稅源風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺(tái)
    6.3 加強(qiáng)國(guó)際合作，共同打擊逃避稅
    6.4 加大國(guó)際稅收人才培養(yǎng)力度
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士學(xué)位期間取得的研究成果
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[3]數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)所得稅面臨的沖擊及對(duì)策研究[D]. 楊曉倩.貴州財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
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[9]混合錯(cuò)配安排下的反避稅研究[D]. 曹婉.吉林財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016
[10]轉(zhuǎn)讓定價(jià)中的特殊性地域優(yōu)勢(shì)問(wèn)題研究[D]. 陳驍.吉林財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016



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