現(xiàn)階段,正處在我國事業(yè)單位分類改革關(guān)鍵時期,地勘事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部控制工作,加強內(nèi)部監(jiān)督審計,合理整合資源,完善內(nèi)控制度,將有助于實現(xiàn)平穩(wěn)改制,促進(jìn)地勘單位的可持續(xù)發(fā)展。選擇浙江省地質(zhì)勘查系統(tǒng)的6家事業(yè)單位為樣本,采用ANP-VIKOR法進(jìn)行樣本單位的內(nèi)部控制評價研究。首先,進(jìn)行案例單位的調(diào)研,對案例單位的經(jīng)營現(xiàn)狀及相關(guān)內(nèi)部控制資料做出分析,以COSO框架理論、《行政事業(yè)單位內(nèi)部評價規(guī)范（試行）》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為依據(jù),結(jié)合樣本單位的經(jīng)營性事業(yè)單位屬性,構(gòu)建了出制度約束、人力資源、企業(yè)文化、監(jiān)督管理、績效考評、科技創(chuàng)新、社會責(zé)任等7個評價準(zhǔn)則層（下設(shè)26個評價指標(biāo)）的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系。接著,通過發(fā)放調(diào)查問卷和專家訪談的形式,獲得調(diào)查數(shù)據(jù)資料;對調(diào)查資料進(jìn)行歸納分析后,考慮到同層次的指標(biāo)元素可能隸屬于內(nèi)部控制五要素的不同范疇,指標(biāo)元素之間的相互關(guān)聯(lián)性較大,因此采用網(wǎng)絡(luò)層次分析法（ANP）來計算各個評價指標(biāo)的權(quán)重。最后,本文創(chuàng)新性使用VIKOR法（多準(zhǔn)則妥協(xié)解排序法）進(jìn)行內(nèi)部控制評價,通過計算群體效益值、個體遺憾值、利益比率等步驟,獲得6家評價對象的內(nèi)部控制評價比較結(jié)果。在... 

【文章來源】：華東交通大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：85 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文研究框架圖

第2章理論基礎(chǔ)與評價方法介紹27通過對各個評價對象的最后評估值進(jìn)行比較，根據(jù)依據(jù)評估值與理想指標(biāo)值之間的距離，按照大小值對評價對象的優(yōu)劣進(jìn)行順序排列。VIKOR法計算得到的結(jié)果，就是獲得距離理想解數(shù)值之間最近的“折衷可行解”，所謂“折衷”反映了屬性之間的彼此折衷讓步，其突出的有點就是能提出所謂最大化的“群體效益”，同時提出所謂最小化的值，即“反對意見的個別遺憾”值。因此，VIKOR法的“妥協(xié)折衷解”才是最終可被接受的方案。VIKOR法的評價流程如圖2-3所示。Fig.2-3EvaluationflowchartbyVIKORmethod（1）構(gòu)建評價指標(biāo)體系，計算確定各準(zhǔn)則權(quán)重VIKOR法需要事先確定各屬性的權(quán)重。指標(biāo)評價體系中的各指標(biāo)的權(quán)重，指的是每項指標(biāo)對與總評價目標(biāo)實現(xiàn)的貢獻(xiàn)重要程度，直接反映出各評價指標(biāo)在評價過程中的價值貢獻(xiàn)權(quán)重系數(shù)。（2）規(guī)范化評價矩陣設(shè)有m個評價對象，n個評價指標(biāo)，則評價對象的多指標(biāo)評價矩陣表示為：A=()×(1≤≤，1≤≤)(1)因本文的指標(biāo)，均為定性的效益性指標(biāo)，故本文在原理部分，僅介紹效益性指標(biāo)的規(guī)范化矩陣的公式而不列出與效益性指標(biāo)相對應(yīng)的成本性指標(biāo)的規(guī)范化評價矩陣的公式。VIKOR評價法過程中，在得到了多指標(biāo)的評價矩陣以后，規(guī)范化評價矩陣可表達(dá)如下：=min()max()min()（2）圖2-3VIKOR評價流程圖

第4章浙江省地勘系統(tǒng)事業(yè)單位內(nèi)部控制評價研究45任。經(jīng)營性事業(yè)單位作為事業(yè)屬性、企業(yè)化運作的特殊單位，同時承擔(dān)的社會責(zé)任自然十分重大。參考《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，本文在“社會責(zé)任”準(zhǔn)則下設(shè)定項目和服務(wù)質(zhì)量、員工權(quán)益保障、節(jié)能環(huán)保等3個指標(biāo)。4.3ANP法確定指標(biāo)權(quán)重相比AHP（層次分析法）確定內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的指標(biāo)權(quán)重，使用ANP（網(wǎng)絡(luò)層次分析法）來進(jìn)行評價，可以將評價指標(biāo)之間相互影響關(guān)系也在確定指標(biāo)權(quán)重的過程中考慮進(jìn)去。比起AHP法同層次指標(biāo)元素之間無相互影響關(guān)系，ANP考慮了同層次指標(biāo)元素之間的互相影響，無疑更加符合實際情況。本文針對建立的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，個別征求相關(guān)案例單位和主管部門相關(guān)專家的意見，征求各評價指標(biāo)間影響關(guān)系、各個評價指標(biāo)的重要性比較，進(jìn)行ANP分析研究。4.3.1指標(biāo)間相互影響關(guān)系的網(wǎng)絡(luò)圖結(jié)果ANP法的第一步，構(gòu)造ANP的典型結(jié)構(gòu)——描述元素關(guān)聯(lián)性，本文各評價指標(biāo)間影響關(guān)系的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)圖的構(gòu)造，影響關(guān)系表如表4-2所示，相對應(yīng)的ANP結(jié)構(gòu)圖如圖4-1所示。圖4-1評價指標(biāo)體系相互影響關(guān)系圖Fig.4-1Influencerelationshipbetweenevaluationindices

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
[1]基于灰色模糊綜合評價方法的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價研究[D]. 王艷清.河北工程大學(xué) 2018
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[3]DH公司內(nèi)部控制評價與優(yōu)化研究[D]. 邱永艷.西安理工大學(xué) 2017



本文編號：3483348