發(fā)布時間：2021-08-20 19:50

　　自2012年11月財政部正式發(fā)布《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以來,內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位逐步推進實施,2016年財政部首次組織全國各級各類行政事業(yè)單位編報內(nèi)部控制報告。本文通過問卷調(diào)查的方式,對A省92個市縣區(qū)內(nèi)部控制建設(shè)及自我評價現(xiàn)狀進行了調(diào)查,發(fā)現(xiàn)不同層級行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)狀況與實施情況仍存在較大差異。通過對調(diào)查問卷結(jié)果的統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),內(nèi)部控制自我評價報告的披露有助于促進內(nèi)部控制的實施。所以在不斷完善單位內(nèi)部控制制度的同時,還應(yīng)加強對單位專業(yè)人才的培養(yǎng),注重結(jié)合自身實際情況進行內(nèi)部控制建設(shè),設(shè)計更有針對性的內(nèi)部控制體系和評價標(biāo)準(zhǔn)。 

【文章來源】：會計師. 2020,(18)

【文章頁數(shù)】：3 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、調(diào)查研究設(shè)計與分析
    （一）問卷的編制
    （二）問卷的收發(fā)情況分析
三、調(diào)查問卷統(tǒng)計結(jié)果分析
    （一）調(diào)查對象的基本情況
    （二）調(diào)查單位內(nèi)部控制的基本情況
    （三）調(diào)查單位內(nèi)部控制實施與自我評價現(xiàn)狀
四、調(diào)查結(jié)論與政策建議
    （一）總結(jié)分析
        1. 人力資源配比不均且匱乏
        2. 內(nèi)部控制自我評價獨立性受損
        3. 未及時對內(nèi)控有效性進行審計
    （二）政策建議
        1. 加大人才培養(yǎng)力度，改善人力資源管理意識
        2. 加強內(nèi)部權(quán)力制衡，明確崗位職責(zé)
        3. 加強對內(nèi)部控制有效性審計


【參考文獻】：
期刊論文
[1]我國事業(yè)單位人力資源管理現(xiàn)狀及對策分析[J]. 張海燕.  人力資源管理. 2016(06)
[2]我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度特征研究[J]. 田祥宇,王鵬,唐大鵬.  會計研究. 2013(09)
[3]我國事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀與改革建議——基于問卷調(diào)查的分析[J]. 宗文龍,魏紫,于長春.  審計研究. 2012(05)
[4]政府部門內(nèi)部控制研究述評與改革建議[J]. 張慶龍,聶興凱.  會計研究. 2011(06)
[5]2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評價研究——數(shù)據(jù)分析與政策建議[J]. 楊有紅,陳凌云.  會計研究. 2009(06)



本文編號：3354122