發(fā)布時間：2021-06-09 18:34

　　在全球貿易一體化發(fā)展的背景下,無形資產宛如一股強大的生命體在高速發(fā)展,無形資產在國際舞臺中的強勁勢頭和重要程度不言而喻,由此各國大型跨國公司借助無形資產來避稅,加上國際稅收制度天然的滯后性給跨國公司進行避稅活創(chuàng)造了“便利條件”,使之各國稅收主權遭遇到前所未有的侵害。其中利用營銷性無形資產轉讓定價進行避稅是跨國集團的“高頻活動”,也是最為困擾各國稅務機關的稅務問題。我國必須承認在營銷性無形資產轉讓定價避稅問題的研究上,與西方發(fā)達國家還是有天壤之別的差距,體現(xiàn)在理論基礎和實務操作方面都不具備完善的稅務處理體系。再加上我國頭頂發(fā)展中國家的標簽,在反避稅過程中遭受重重阻礙。我國在這方面的差距可歸為以下幾點:營銷性無形資產轉讓定價相關法律法規(guī)遲遲未出臺,營銷性無形資產的基本界定缺少量化的標準,稅收稽查機制形式大于實質,稅收人才隊伍過于薄弱,違法成本過低等。2017年《特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法》在我國稅務總局的指導下隆重發(fā)布,并且指出了侵害我國稅收權益的一些跨國企業(yè)轉讓定價行為,并且規(guī)范了其調整稅收的適用范圍、判斷標準等。本文用公共管理學科中的理論方法從稅制設計、執(zhí)法缺陷、人員素質等... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學江西省

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1.緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 選題意義
    1.2 國內外研究綜述
        1.2.1 國外研究綜述
        1.2.2 國內研究綜述
        1.2.3 總體評價
    1.3 主要研究內容及方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 論文創(chuàng)新性
2.營銷性無形資產轉讓定價的相關理論
    2.1 營銷性無形資產的概念及特殊屬性
        2.1.1 營銷性無形資產的概念
        2.1.2 營銷性無形資產的特殊屬性
    2.2 營銷性無形資產轉讓定價原則及理論分析
        2.2.1 轉讓定價的概念
        2.2.2 營銷性無形資產轉讓定價的原則
        2.2.3 跨國企業(yè)利用營銷性無形資產轉讓定價的動機
        2.2.4 反避稅的理論依據(jù)
3.跨國企業(yè)營銷性無形資產轉讓定價避稅與我國反避稅現(xiàn)狀分析
    3.1 跨國企業(yè)營銷性無形資產轉讓定價的避稅現(xiàn)狀
        3.1.1 跨國企業(yè)營銷性無形資產轉讓定價現(xiàn)狀
        3.1.2 跨國企業(yè)營銷性無形資產轉讓定價避稅對我國的影響
    3.2 中國反營銷性無形資產轉讓定價避稅現(xiàn)狀分析
        3.2.1 我國營銷性無形資產轉讓定價制度的相關立法
        3.2.2 我國預約定價管理實施現(xiàn)狀
        3.2.3 我國對營銷性無形資產的界定
    3.3 中國反營銷性無形資產轉讓定價避稅面臨的問題
        3.3.1 營銷性無形資產轉讓定價稅制法規(guī)不健全
        3.3.2 營銷性無形資產概念界定存在缺失
        3.3.3 處罰機制缺失
        3.3.4 國際稅收情報交換不順暢
4.國際營銷性無形資產轉讓定價反避稅管理經(jīng)驗
    4.1 美國反營銷性無形資產轉讓定價避稅管理經(jīng)驗
        4.1.1 美國反營銷性無形資產轉讓定價避稅機制探究
        4.1.2 美國反營銷性無形資產避稅的經(jīng)驗借鑒
    4.2 澳大利亞反營銷性無形資產轉讓定價避稅經(jīng)驗借鑒
        4.2.1 澳大利亞反營銷性無形資產轉讓定價避稅實體層面
        4.2.2 澳大利亞反營銷性無形資產轉讓定價避稅的程序層面
        4.2.3 澳大利亞反營銷性無形資產轉讓定價避稅借鑒
    4.3 印度反營銷性無形資產轉讓定價避稅問題研究
        4.3.1 印度關于無形資產的界定
        4.3.2 印度反營銷性無形資產轉讓定價避稅制度
        4.3.3 印度反營銷性無形資產轉讓定價避稅對我國的啟示
5.完善我國反營銷性無形資產轉讓定價避稅管理機制
    5.1 構建反營銷性無形資產轉讓定價避稅制度體系
        5.1.1 健全反營銷性無形資產轉讓定價避稅的法律法規(guī)
        5.1.2 合理界定營銷性無形資產的范圍
        5.1.3 明確制定營銷性無形資產的利潤分配規(guī)則
        5.1.4 進一步簡化預約定價安排程序
    5.2 優(yōu)化反避稅組織機構
        5.2.1 完善反避稅管理機構設置
        5.2.2 組建反避稅專業(yè)團隊
    5.3 加強反避稅征管力度
        5.3.1 提高反避稅信息交換管理水平
        5.3.2 完善稅務稽查機制
        5.3.3 合理分配舉證義務
        5.3.4 加大處罰力度,増加非法避稅成本
    5.4 強化中國在反營銷性無形資產轉讓定價避稅的角色
        5.4.1 繼續(xù)推動BEPS成果落地
        5.4.2 加強與國際上的稅務合作與協(xié)調
6.結論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]地域特殊優(yōu)勢:轉讓定價領域中新的顛覆性因素（上）[J]. 李金艷,季曉奕,陳新.  國際稅收. 2017(05)
[2]美國轉讓定價稅制介紹[J]. 李雪琴.  中國農業(yè)會計. 2015(04)
[3]無形資產跨國貿易轉讓定價的反避稅研究[J]. 鄔展霞,趙亮,黃達.  國際稅收. 2014(11)
[4]營銷性無形資產轉讓定價問題探討[J]. 石英華,謝敏,張曉莉.  涉外稅務. 2013(05)
[5]完善無形資產轉讓定價稅收政策[J]. 馬蔡琛,余瓊子.  理論探索. 2012(05)
[6]我國轉讓定價的稅務管理現(xiàn)狀及對策研究[J]. 王亭林.  北方經(jīng)濟. 2010(12)
[7]國際轉讓定價稅收規(guī)制的靜態(tài)博弈分析[J]. 吳旭東,劉偉.  財經(jīng)問題研究. 2009(05)
[8]美國對跨國公司轉移定價的防范及其啟示[J]. 王艷紅.  現(xiàn)代財經(jīng)-天津財經(jīng)學院學報. 2005(04)

碩士論文
[1]營銷性無形資產轉讓定價稅收問題研究[D]. 靳立萍.云南財經(jīng)大學 2017
[2]營銷性無形資產跨國轉讓定價規(guī)制研究[D]. 蘇文東.大連海事大學 2017
[3]轉讓定價避稅的新發(fā)展及我國轉讓定價稅制的完善建議[D]. 李馭朝.吉林財經(jīng)大學 2016
[4]營銷性無形資產轉讓定價法律問題研究[D]. 李林香.湖南大學 2016
[5]國際稅收情報交換法律問題研究[D]. 王鐘若.鄭州大學 2016
[6]無形資產轉讓定價稅制研究[D]. 顧君.上海海關學院 2015
[7]在華跨國公司無形資產轉讓定價的反避稅研究[D]. 李培香.山東財經(jīng)大學 2015
[8]我國轉讓定價反避稅管理研究[D]. 洪曉婷.蘇州大學 2015
[9]我國無形資產轉讓定價稅制研究[D]. 聶其達.云南財經(jīng)大學 2014
[10]基于轉移定價避稅行為的反避稅研究[D]. 孫永福.山東大學 2013



本文編號：3221104