近年來,我國的“一帶一路”倡議穩(wěn)步推進,與沿線國家建立起了密切的經(jīng)濟聯(lián)系,在助力“一帶一路”沿線國家發(fā)展的同時,我國的經(jīng)濟也取得了不俗的成績,對外直接投資的體量與質(zhì)量達到了前所未有的高度,掀起一股國內(nèi)企業(yè)走向“一帶一路”沿線拓展市場的熱潮。然而,由于“一帶一路”沿線國家在稅收環(huán)境等方面各有其特征,容易引起我國“走出去”企業(yè)的各類涉稅爭議和糾紛不斷增加,從而加劇了企業(yè)在境外投資過程中的稅收風險。在此背景下,結(jié)合“一帶一路”沿線國家的稅收環(huán)境差異,分析總結(jié)我國企業(yè)境外直接投資過程中面臨的典型性稅收風險問題,并對稅收風險的應(yīng)對提出建議,對于提升我國企業(yè)國際競爭力、推動“一帶一路”倡議順利實施皆具有重大的積極意義。本文共分為六章。除導論外,第二章主要介紹企業(yè)境外直接投資及稅收風險理論基礎(chǔ),包括企業(yè)境外直接投資理論與類型梳理、企業(yè)境外直接投資稅收風險概念與類型闡述、企業(yè)境外直接投資稅收風險防控機理分析三節(jié)。第三章,首先對于我國企業(yè)目前境外直接投資現(xiàn)狀進行分析;其次,從稅收環(huán)境角度切入,對具有一定代表性的“一帶一路”沿線投資國從主要稅種及稅率選擇、稅收優(yōu)惠政策、居民企業(yè)認定、稅收爭議處理等方面進行... 

【文章來源】：上海海關(guān)學院上海市

【文章頁數(shù)】：50 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 導論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國內(nèi)文獻
        1.2.2 國外學者研究梳理
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究途徑與方法
        1.3.1 文獻梳理法
        1.3.2 橫向比較法
        1.3.3 案例分析法
        1.3.4 經(jīng)驗總結(jié)法
    1.4 創(chuàng)新點及不足之處
        1.4.1 創(chuàng)新點
        1.4.2 不足之處
第2章 企業(yè)境外直接投資及稅收風險理論
    2.1 企業(yè)境外直接投資概述
        2.1.1 企業(yè)境外直接投資相關(guān)理論
        2.1.2 企業(yè)境外直接投資類型
    2.2 企業(yè)境外直接投資稅收風險理論
        2.2.1 企業(yè)境外直接投資稅收風險概念界定
        2.2.2 企業(yè)境外直接投資稅收風險類型
    2.3 企業(yè)境外直接投資稅收風險防控機理分析
        2.3.1 稅收協(xié)定適用角度
        2.3.2 股權(quán)架構(gòu)搭建角度
第3章 中國企業(yè)對“一帶一路”沿線國家直接投資的稅收風險分析
    3.1 我國企業(yè)對外直接投資中的稅收風險現(xiàn)狀
    3.2 中國企業(yè)“一帶一路”沿線國家投資的一般性稅收風險分析
        3.2.1 “一帶一路”沿線部分國家稅收環(huán)境對比分析
        3.2.2 稅制差異風險
        3.2.3 國際雙重征稅風險
        3.2.4 后BEPS時代反避稅風險
        3.2.5 國際稅收協(xié)作風險
第4章 我國企業(yè)對“一帶一路”沿線國家直接投資的稅收風險案例分析
    4.1 我國企業(yè)在哈薩克斯坦并購中的稅收風險案例簡介
    4.2 相關(guān)稅收風險問題分析
    4.3 相關(guān)稅收風險防控啟示
第5章 企業(yè)對外直接投資稅收風險防范的國際經(jīng)驗借鑒
    5.1 美國
    5.2 日本
    5.3 經(jīng)驗借鑒
第6章 我國防范企業(yè)“一帶一路”沿線直接投資稅收風險的對策研究
    6.1 政府角度
        6.1.1 加強稅收協(xié)同合作平臺建設(shè),形成國際稅收征管合力
        6.1.2 協(xié)助“一帶一路”沿線稅收環(huán)境升級,營造良好營商氛圍
        6.1.3 積極完善和優(yōu)化我國稅收政策,促成國內(nèi)制度優(yōu)勢
        6.1.4 優(yōu)化稅務(wù)機關(guān)涉外稅收服務(wù),打造新型政企關(guān)系
        6.1.5 鼓勵涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)拓展國際業(yè)務(wù),助力企業(yè)海外項目
    6.2 企業(yè)角度
        6.2.1 拓展企業(yè)國際化視野,樹立境外稅收風險防范意識
        6.2.2 建立企業(yè)集約型稅收風險管理機制,打造防范“組合拳”
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]中國企業(yè)海外投資稅收風險及對策研究——基于BEPS行動計劃及雙邊稅收協(xié)定視角[J]. 劉杰.  國際貿(mào)易. 2018(09)
[2]“一帶一路”倡議下我國海外投資涉稅風險的法律防控[J]. 陳業(yè)宏,舒喜平.  法治現(xiàn)代化研究. 2018(04)
[3]加強境外投資與承包業(yè)務(wù)稅務(wù)管理的思路與重點[J]. 劉宇彤.  稅務(wù)研究. 2018(08)
[4]“一帶一路”戰(zhàn)略下我國涉外稅收制度研究[J]. 紀星雨.  科技經(jīng)濟導刊. 2018(20)
[5]“一帶一路”倡議新時期“走出去”企業(yè)稅收風險:防范、問題與對策[J]. 張平,孫陽.  稅務(wù)研究. 2018(06)
[6]“一帶一路”境外投資風險防范機制研究[J]. 李俊鋒,王朋吾.  改革與戰(zhàn)略. 2017(11)
[7]“一帶一路”和BEPS視角下我國對外直接投資稅收政策建議[J]. 侯寶珍.  會計之友. 2017(18)
[8]企業(yè)跨境并購稅務(wù)風險及對策分析——以中國企業(yè)“走出去”到哈薩克斯坦為例[J]. 王文靜,褚方圓,劉麗麗.  國際稅收. 2017(09)
[9]“一帶一路”新藍圖下助力中國企業(yè)“走出去”的財稅政策建議[J]. 李順明,楊清源.  財政監(jiān)督. 2017(16)
[10]促進“一帶一路”區(qū)域經(jīng)濟合作與發(fā)展的國際稅收協(xié)調(diào)研究[J]. 李香菊,王雄飛.  經(jīng)濟經(jīng)緯. 2017(03)

博士論文
[1]中國對外直接投資的稅收制度與管理研究[D]. 董曉巖.東北財經(jīng)大學 2012

碩士論文
[1]一帶一路背景下我國企業(yè)海外并購中的稅務(wù)風險防范研究[D]. 吳孝杰.湖南大學 2018
[2]“一帶一路”下企業(yè)境外投資稅務(wù)風險及應(yīng)對研究[D]. 冀政宇.東北財經(jīng)大學 2017
[3]新形勢下我國“走出去”企業(yè)的稅收政策研究[D]. 韓夢淘.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學 2016
[4]企業(yè)境外投資稅收風險管理研究[D]. 羅庚.財政部財政科學研究所 2013



本文編號：3155205