由特朗普大力推行并最終簽署的美國(guó)《減稅與就業(yè)法案》使得美國(guó)的企業(yè)稅負(fù)大幅降低,美國(guó)這一單邊國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)行為必然將在一定程度上打破由BEPS所形成的新型稅收合作的均衡態(tài)勢(shì),引起新一輪各國(guó)對(duì)于資本等經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)要素的稅收競(jìng)爭(zhēng)。基于上述背景,本文從國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)理論與供給學(xué)派的減稅理論分析得出,在面對(duì)各國(guó)紛紛采取稅收競(jìng)爭(zhēng)政策的新形勢(shì)與國(guó)內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的迫切需求下,我國(guó)應(yīng)主動(dòng)提高稅收制度在企業(yè)稅負(fù)方面的競(jìng)爭(zhēng)力,制定針對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。而后分析了由于我國(guó)公共服務(wù)需求、征管能力、財(cái)政赤字率等因素下造成的企業(yè)稅收稅負(fù)較美國(guó)與OECD等國(guó)家較重的情況。并測(cè)算了近年來(lái)減稅政策不斷出臺(tái)的情況下,在赤字率、國(guó)企利潤(rùn)上繳比例、財(cái)政支出三方面粗略測(cè)算我國(guó)在今后的幾年中繼續(xù)施行減稅政策的空間。最后,從風(fēng)險(xiǎn)收益的角度出發(fā)選取了國(guó)際稅收協(xié)定、企業(yè)技術(shù)投入與研發(fā)費(fèi)用的“專(zhuān)利盒”政策兩方面作為企業(yè)減稅政策的著重分析方向。國(guó)際稅收協(xié)定方面建議,積極擴(kuò)大包含雙方稅收饒讓條款稅收協(xié)定的國(guó)家范圍、降低間接抵免法持股條件與層級(jí)要求、轉(zhuǎn)變協(xié)定談判立場(chǎng)。企業(yè)技術(shù)投入與研發(fā)費(fèi)用方面建議,擴(kuò)大對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的確定范圍、加大對(duì)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)... 

【文章來(lái)源】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)吉林省

【文章頁(yè)數(shù)】：53 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 選題背景及意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 理論意義
        1.1.3 現(xiàn)實(shí)意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究框架與方法
        1.3.1 主要內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 論文的創(chuàng)新與不足
        1.4.1 創(chuàng)新
        1.4.2 不足
第2章 理論基礎(chǔ)
    2.1 拉弗曲線與供給學(xué)派減稅理論
        2.1.1 稅收相對(duì)價(jià)格理論
        2.1.2 稅負(fù)高低對(duì)于經(jīng)濟(jì)的利弊
        2.1.3 拉弗曲線
        2.1.4 政府支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
    2.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)理論
        2.2.1 惡性影響
        2.2.2 良性影響
第3章 美國(guó)稅改短期成效及全球影響
    3.1 美國(guó)稅改背景及內(nèi)容
        3.1.1 美國(guó)稅改的背景
        3.1.2 美國(guó)稅改方案的主要內(nèi)容
    3.2 美國(guó)稅改短期成效
        3.2.1 稅改產(chǎn)生的正面效應(yīng)
        3.2.2 稅改產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)
    3.3 美國(guó)稅改產(chǎn)生的全球影響
第4章 企業(yè)稅收競(jìng)爭(zhēng)力分析
    4.1 我國(guó)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)狀況
        4.1.1 狹義宏觀稅負(fù)
        4.1.2 廣義宏觀稅負(fù)
    4.2 中美企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)比較
        4.2.1 橫向?qū)Ρ榷愂肇?fù)擔(dān)狀況
        4.2.2 縱向?qū)Ρ榷愂肇?fù)擔(dān)狀況
    4.3 減稅政策實(shí)施空間分析
        4.3.1 我國(guó)近年減稅成效
        4.3.2 進(jìn)一步減稅政策實(shí)施空間
第5章 提升我國(guó)企業(yè)稅收競(jìng)爭(zhēng)力的政策策略
    5.1 企業(yè)技術(shù)投入與研發(fā)費(fèi)用的“專(zhuān)利盒”政策
    5.2 “一帶一路”背景下國(guó)際稅收協(xié)定
    5.3 有限度的清理收費(fèi)項(xiàng)目與“嚴(yán)征管”以降低地下經(jīng)濟(jì)
第6章 總結(jié)
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)歷
致謝



本文編號(hào)：3150721