發(fā)布時間：2019-03-11 17:58

【摘要】：縣級政府是我國地方政府最重要的層級,在政府治理過程中發(fā)揮著核心作用,縣級政府職能實現(xiàn)效果關(guān)系著經(jīng)濟社會發(fā)展全局,而縣級財政是實現(xiàn)縣級政府職能的物質(zhì)保障。分稅制財政體制改革重塑了中央和地方各級政府之間的財力分配格局,但沒有對事權(quán)進(jìn)行重新規(guī)范。政府財權(quán)和財力上收,事權(quán)下放,縣級財政能力不足,政府運行困難。本文基于對政府財政能力基本概念的分析,將財政能力與財政職能有效連接,建立了依托財政作用效果估計財政能力的評價路徑,采用規(guī)范和實證相結(jié)合的方式估計了分稅制改革前后縣級政府財政能力和財政運行情況。 (1)從能力的基本概念出發(fā),將財政能力定義為實現(xiàn)財政職能具備的條件。通過對財政的本質(zhì)與職能的分析,將財政能力與財政職能有機聯(lián)系,確定了依托財政作用效果評價財政能力的基本路徑。建立了以資源和制度因素作為主要解釋變量的財政能力理論模型,結(jié)合縣級政府的特點,進(jìn)一步細(xì)化出縣級政府財政能力的理論模型。 (2)梳理了建國以來縣級政府財政制度的沿革,著重分析了分稅制改革前后縣級財政的基本情況發(fā)現(xiàn),分稅制改革后縣級政府財政收入中來源于本級財政收入的比重明顯下降,對上級政府轉(zhuǎn)移支付收入的需求逐漸增加。地方各級政府支出責(zé)任不斷下移,政府層級越低,支出責(zé)任擴張越明顯�？h級政府財政自給率下降,區(qū)域間差距不斷擴大。運用因子分析的方法計算出代表縣級政府財政收支作用效果的綜合指標(biāo),通過對指標(biāo)的比較分析發(fā)現(xiàn),分稅制改革后縣級政府財政職能的實現(xiàn)程度較改革前有所下降且存在明顯的區(qū)域差異。 (3)以理論分析的結(jié)論為基礎(chǔ),運用經(jīng)濟計量分析的方法估計了1992年-2011年縣級政府現(xiàn)實財政能力和潛在財政能力,對應(yīng)具備財政能力進(jìn)行了探討。①以縣級政府財政綜合作用系數(shù)為基礎(chǔ),依據(jù)理論分析的基本思路,將剔除了殘差的擬合值作為縣級政府現(xiàn)實財政能力的代表指標(biāo)。通過對指標(biāo)的分析發(fā)現(xiàn),縣級政府現(xiàn)實財政能力逐年下降,東、中、西部地區(qū)的各縣整體水平、變化趨勢及對政策的響應(yīng)程度都有所不同,區(qū)域差異也在逐年擴大。②在縣級政府現(xiàn)實財政能力的基礎(chǔ)上采用Winters指數(shù)平滑法估計出縣級政府潛在財政能力。通過對全國和各區(qū)域縣級政府潛在財政能力的分析發(fā)現(xiàn),1994年分稅制改革沒有明顯降低縣級政府潛在財政能力,之后的幾次局部調(diào)整使?jié)撛谪斦芰θ趸?利用變異系數(shù)的計算反映出全國及不同區(qū)域縣級政府潛在財政能力存在明顯的差異,說明即使是資源均衡配置、自身制度相對優(yōu)化的情況下,潛在財政能力的差異也客觀存在的。③從理論探討出發(fā),將公共服務(wù)均等化條件下的財政能力界定為應(yīng)具備的財政能力,由于縣級政府潛在財政能力的差異客觀存在,即使?jié)撛谀芰Φ玫匠浞职l(fā)揮,僅憑自身力量也難以實現(xiàn)公共服務(wù)均等化的目標(biāo)。 (4)通過對縣級政府財政作用效果與現(xiàn)實財政能力的比較發(fā)現(xiàn),在包干制的財政體制下縣級政府的財政運行沒有完全遵循現(xiàn)實財政能力的軌跡,分稅制改革有效轉(zhuǎn)變了這種扭曲的局面；縣級政府對政策變化的響應(yīng)具有滯后性,政策局部調(diào)整也可能導(dǎo)致財政運行偏離財政能力軌跡的情況；不同的縣級政府財政能力的實現(xiàn)程度不同,這種區(qū)域差異存在逐漸縮小的趨勢。通過對縣級政府現(xiàn)實財政能力與潛在財政能力的比較發(fā)現(xiàn),潛在財政能力的變化較現(xiàn)實能力更平穩(wěn),政策調(diào)整對潛在財政能力的影響程度明顯小于對現(xiàn)實財政能力的影響。在包干制財政體制框架內(nèi)以及分稅制改革后的相當(dāng)長一段時間,縣級政府對財政資源進(jìn)行了過度挖掘,現(xiàn)實財政能力超出了潛在財政能力,背離了財政運行的合理狀態(tài)。這種情況在2002年以后有所好轉(zhuǎn),縣級政府財政運行恢復(fù)到合理的區(qū)間,但財政努力不足,沒有實現(xiàn)潛在財政能力向現(xiàn)實財政能力的有效轉(zhuǎn)化。 (5)利用Theil熵指數(shù)對影響縣級政府財政能力形成和運行效果的經(jīng)濟、制度、自然資源、非經(jīng)濟類社會資源等因素逐一進(jìn)行了分析,明確了縣級政府財政能力現(xiàn)狀的形成原因。①縣域經(jīng)濟發(fā)展對縣級政府財政能力的形成產(chǎn)生了積極的作用,一產(chǎn)是縣級政府財政能力形成的主要動力,二、三產(chǎn)業(yè)作用效果有限；擴大投資對財政能力的形成產(chǎn)生了比較顯著的短期效應(yīng),但難以對長期穩(wěn)定的發(fā)展形成有效支持。②縣級政府對自然資源的占有無助于縮小區(qū)域間差距,現(xiàn)行的區(qū)域規(guī)劃對縣級政府財政能力均衡配置也產(chǎn)生了負(fù)面效應(yīng),縮小區(qū)域差距也需要將管轄范圍的重構(gòu)納入考量范圍。③縣級政府供養(yǎng)的人口規(guī)模和結(jié)構(gòu)不合理,人員素質(zhì)參差不齊,保障機關(guān)、事業(yè)單位正常運行消耗的財力沒有起到應(yīng)有的作用,加劇了區(qū)域差距的形成；通過對農(nóng)村發(fā)展水平不同縣的比較發(fā)現(xiàn),農(nóng)村的發(fā)展對縣級政府財政能力的形成產(chǎn)生了顯著影響,大力扶持農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展也是緩解縣級政府財政困難的有效途徑。④不同的制度安排對縣級政府財政能力的形成以及財政運行的作用效果不同：省管縣的財政體制雖然有助于縮小區(qū)域差距,但一刀切的做法也值得商榷；地方政府財權(quán)分配對縣級政府財政能力的形成產(chǎn)生了顯著影響,賦予縣級政府的財權(quán)越大縣級政府財政能力的差距越��；從現(xiàn)實情況看,自主財力對縣級財政的影響程度相對弱于轉(zhuǎn)移支付的影響,而以彌補財力缺口為主要目標(biāo)的轉(zhuǎn)移支付卻沒有發(fā)揮出均衡效果。通過對支出層面的分析發(fā)現(xiàn),縣級政府承擔(dān)支出責(zé)任的規(guī)模對縣級財政的影響明顯超過對財力分配的影響,其中轉(zhuǎn)移性支出有效縮小了區(qū)域間差距,而購買性支出促進(jìn)了資源的均衡配置。⑤通過計算不同因素分類下縣級政府財政能力實現(xiàn)程度和努力程度的組間系數(shù)發(fā)現(xiàn),制度安排沒有對縣級政府財政運行產(chǎn)生有效激勵,這也是造成縣級政府財政困境的重要原因。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：東北財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：D630;F812

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2438487