【摘要】：文章以我國2008—2012年A股上市公司數(shù)據(jù)為研究樣本,在區(qū)分國有控股與非國有公司的基礎(chǔ)上,實(shí)證檢驗(yàn)了會計(jì)—稅收差異與盈余穩(wěn)健性的關(guān)系。研究發(fā)現(xiàn):正會計(jì)—稅收差異與盈余穩(wěn)健性負(fù)相關(guān),負(fù)會計(jì)—稅收差異與盈余穩(wěn)健性正相關(guān)。對國有控股公司而言,正會計(jì)—稅收差異顯著降低了盈余穩(wěn)健性,而這一關(guān)系在非國有控股公司中并不顯著;對非國有控股公司而言,負(fù)會計(jì)—稅收差異增強(qiáng)了盈余穩(wěn)健性,但這一關(guān)系在國有控股公司中并不顯著。這一結(jié)論表明會計(jì)—稅收差異與盈余穩(wěn)健性之間的關(guān)系受公司產(chǎn)權(quán)性質(zhì)影響。
[Abstract]:Based on the data of A-share listed companies in China from 2008 to 2012, this paper empirically tests the relationship between accounting tax differences and earnings conservatism on the basis of distinguishing state-owned holding companies from non-state-owned companies. It is found that positive accounting-tax differences are negatively correlated with earnings conservatism, and negative accounting-tax differences are positively correlated with earnings conservatism. For state-owned holding companies, the difference between positive accounting and taxation significantly reduces the conservatism of earnings, but this relationship is not significant in non-state-owned holding companies. For non-state holding companies, negative accounting-tax differences enhance earnings conservatism, but this relationship is not significant in state-owned holding companies. This conclusion indicates that the relationship between accounting-tax differences and earnings conservatism is affected by the nature of company property right.
【作者單位】： 湖南大學(xué)工商管理學(xué)院;河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會計(jì)學(xué)院;
【基金】：國家社科基金(11CJY013) 中國博士后特別資助項(xiàng)目(2012T50684) 湖南省高校創(chuàng)新平臺基金(11K012) 湖南省軟科學(xué)項(xiàng)目“小微企業(yè)集成創(chuàng)新模式研究”(2013ZK3095) 湖南大學(xué)青年人才成長計(jì)劃項(xiàng)目的階段性成果
【分類號】：F276.6;F275;F812.42

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本文編號：2423706