【摘要】：隨著國務(wù)院1999年對中國企業(yè)特別是大型中央企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的實施,在短短的15年發(fā)展時間內(nèi),我國的對外承包工程規(guī)模取得了迅猛的發(fā)展。但與此同時,在和歐美等發(fā)達國家的國際承包商的對比中,中國的對外承包工程企業(yè)的經(jīng)濟效益低下已經(jīng)成為不爭的事實。究其各方面的原因,稅務(wù)問題占據(jù)了很大的因素。SH公司的在南部非洲國家的對外承包工程稅收籌劃是一個實踐性較強的課題,涉及多國稅收法律制度交叉、稅收征管社會環(huán)境各異,工程項目特點不同等,以上因素會影響到SH公司納稅身份的判定及雙重征稅等問題,最終的結(jié)果是企業(yè)承擔了不合理的稅負。因此做好稅收籌劃對提高SH公司的經(jīng)濟效益和社會效益都具有重要的實際應(yīng)用價值。本論文針對SH公司在南部非洲工程項目的涉稅情況、稅收環(huán)境及工程項目執(zhí)行過程中遇到的稅收問題進行了研究。針對本課題的研究不能僅局限在從理論上論證稅收籌劃方案的可行性,還必須結(jié)合本公司的經(jīng)營管理和財務(wù)報表數(shù)據(jù)加以實證才更具有說服力。在本文的研究過程中采用了文獻梳理法、實務(wù)案例對比分析法和行動分析法等。本文以SH公司在南部非洲的工程項目實施過程中的涉稅問題為研究對象,通過列示講解國際稅收的原則、慣例,使讀者對南部非洲工程項目所涉及的稅制和主要稅種有了一個清晰的認識,再通過對工程項目的稅收環(huán)境、納稅問題的案例分析,旨在對SH公司起到以下兩個方面的作用:(1)為SH公司今后在南部非洲工程項目實施中正確處理涉稅事宜指明了方向,據(jù)此將明白哪些是符合國際稅收原則和慣例的,明白工程稅收方面的共性問題,明白繳稅依據(jù);(2)通過稅收籌劃案例,有針對性地總結(jié)了南部非洲工程項目稅收籌劃的通行方法,學會跟當?shù)貢嫀熓聞?wù)所和稅務(wù)咨詢公司打交道,學會如何避免雙重征稅和利用稅收優(yōu)惠政策,旨在合理降低公司的整體稅收負擔,優(yōu)化公司的資金流,最終達到公司經(jīng)濟利益最大化,同時力求SH公司的各級管理者能夠認識到稅收籌劃在國際工程實施過程中的重要性,從而增強公司在國際工程承包市場的核心競爭力。本文是以SH公司在南部非洲的工程項目為背景進行的稅收籌劃研究,但其籌劃思路和實際操作對其他在南部非洲的對外工程承包企業(yè)同樣具有借鑒作用。
[Abstract]:With the implementation of the "going out" strategy of Chinese enterprises, especially large central enterprises, in 1999, the scale of foreign contracting projects in China has developed rapidly in a short period of 15 years. But at the same time, compared with the international contractors in developed countries such as Europe and America, it has become an indisputable fact that the economic benefits of Chinese foreign contracting engineering enterprises are low. To investigate the reasons for this, tax problems occupy a very big factor. The tax planning of foreign contracting projects of SH Company in southern African countries is a relatively practical subject, involving the intersection of tax legal systems of many countries. The social environment of tax collection and management is different, and the characteristics of engineering projects are different. The above factors will affect the determination of SH company's tax status and double taxation, and the final result is that the enterprise bears unreasonable tax burden. Therefore, it has important practical application value to improve the economic and social benefits of SH Company. In this paper, the tax-related situation, tax environment and tax problems encountered by SH Company in Southern Africa project implementation are studied. The research on this subject can not only prove the feasibility of the tax planning scheme theoretically, but also combine the data of the management and financial statements of the company to prove that it is more persuasive. In the course of this study, literature combing method, practical case analysis method and action analysis method are adopted. This paper takes SH Company's tax-related issues in the implementation of engineering projects in southern Africa as the research object, and explains the principles and practices of international taxation by listing. To give readers a clear understanding of the tax system and the main types of taxes involved in engineering projects in southern Africa, and then through the case study of the tax environment and tax issues of the project, The aim is to play a role in two aspects for SH: (1) it points out the direction for SH to correctly handle tax-related matters in the implementation of engineering projects in southern Africa in the future, so that it will know which are in line with international tax principles and practices, Understand the common problems in project taxation and understand the basis for paying taxes; (2) through the case of tax planning, we have summed up the general methods of tax planning for engineering projects in southern Africa. Learn to deal with local accounting firms and tax consulting firms, and learn how to avoid double taxation and take advantage of tax incentives, in order to reasonably reduce the overall tax burden of the company and optimize the company's capital flow. At the same time, the managers at all levels of SH company can realize the importance of tax planning in the process of implementation of international projects, so as to enhance the core competitiveness of the company in the international project contracting market. This paper is a tax planning study based on the engineering project of SH Company in Southern Africa, but its planning idea and practical operation can also be used for reference by other foreign engineering contractors in Southern Africa.
【學位授予單位】：蘭州交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F812.42;F426.92

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本文編號：2164129