本文關(guān)鍵詞：關(guān)聯(lián)交易、資本弱化與反避稅機(jī)制　出處：《稅務(wù)研究》2017年04期 　論文類型：期刊論文

  更多相關(guān)文章： 企業(yè)稅負(fù) 關(guān)聯(lián)交易 資本弱化 反避稅

【摘要】：為應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)峻的國(guó)際避稅形勢(shì),我國(guó)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)于2009年實(shí)施。本文以2005-2014年A股上市公司為樣本,實(shí)證檢驗(yàn)了《辦法》對(duì)存在關(guān)聯(lián)交易上市公司的反避稅效果。研究發(fā)現(xiàn):《辦法》實(shí)施后,上市公司關(guān)聯(lián)交易的避稅行為受到顯著抑制;相較于經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易及其他關(guān)聯(lián)交易,《辦法》對(duì)資本弱化性關(guān)聯(lián)交易的避稅更有顯著的抑制作用。
[Abstract]:In order to cope with the increasingly serious international tax avoidance situation. The implementation measures of Special tax Adjustment (trial) in China (hereinafter referred to as "measures") came into effect on 2009. This paper takes A share listed companies from 2005 to 2014 as a sample. The paper empirically tests the anti-avoidance effect of "method" on listed companies with related party transactions. The study finds that: after the implementation of "measures", the listed companies' related party transactions tax avoidance behavior is significantly inhibited; Compared with operational affiliated transactions and other affiliated transactions, the method has a more significant effect on the tax avoidance of capital-weakening related party transactions.
【作者單位】： 中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院;中國(guó)臺(tái)灣政治大學(xué)會(huì)計(jì)系;中國(guó)臺(tái)北商業(yè)大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院;
【基金】：教育部人文社科重點(diǎn)研究基地重大項(xiàng)目“企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力與自主品牌戰(zhàn)略”(項(xiàng)目編號(hào):13JJD630012) 中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)研究生創(chuàng)新課題“知識(shí)資產(chǎn)與企業(yè)創(chuàng)新能力路徑研究”(項(xiàng)目編號(hào):2015B1106)的階段性成果
【分類號(hào)】：F812.42;F832.51
【正文快照】： 一、理論分析與文獻(xiàn)回顧(一)資本弱化與有效稅率基于資本結(jié)構(gòu)理論,廣義而言,資本弱化是企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)中負(fù)債過(guò)多而股權(quán)比重偏少的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象;而狹義上,資本弱化現(xiàn)象專指企業(yè)基于避稅的動(dòng)機(jī),通過(guò)提高負(fù)債比例,尤其是貸款比例,依靠稅盾效應(yīng)享受稅收利益。國(guó)內(nèi)外學(xué)者通過(guò)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)

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本文編號(hào)：1439009