本文關鍵詞：從收入分配視角研究我國個人所得稅課征模式

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【摘要】：在當前我國收入分配差距不斷擴大的背景之下,我們需要通過多種手段共同來調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距。個人所得稅作為財政政策,直接作用于納稅人的收入,對調(diào)節(jié)收入分配具有較強的作用。然而,我國現(xiàn)階段實行的個人所得稅遇到了一定問題,難以實現(xiàn)調(diào)節(jié)收入分配的任務。我國的課稅模式為分類所得稅制是原因之一,其具有的缺陷和不足逐漸凸現(xiàn),因此我們需要進行課稅模式的轉(zhuǎn)變。在規(guī)范分析上,本文根據(jù)稅收公平與稅收效率原則,對比分析了不同課稅模式在效率與公平方面的差異,說明了選擇課稅模式時的影響因素。在實證分析上,本文利用了我國近年來的基尼系數(shù),說明了當前收入分配差距較大的現(xiàn)狀。并借鑒國外學者的研究方法,利用MT指數(shù)及其K指數(shù)分解的方法,根據(jù)統(tǒng)計年鑒中獲得的數(shù)據(jù),測算了反映我國的人所得稅在分配效應的相關數(shù)據(jù)指標,得出了我國個人所得稅再分配效應較差,橫向與縱向公平不足的結(jié)論,并進一步闡釋了課稅模式是如何導致這一結(jié)果的。個人所得稅在西方國家中發(fā)展較為完善。因此,外國的一些先進經(jīng)驗值得我國進行借鑒。本文主要從國外課混合或綜合課稅模式的選擇,以及圍繞各自的課稅模式進行的納稅申報、稅收征管手段這些方面進行介紹,主要集中在美國、英國、日本、法國等發(fā)達國家。綜合以上的種種分析,本文最后得出了我國未來課稅模式的轉(zhuǎn)變方向,其核心內(nèi)容需要側(cè)重稅收公平,模式上選擇綜合與分類相結(jié)合的所得稅模式,并且說明了圍繞該模式需要推行的相應措施,包括簡并稅目、擴大稅基、以家庭作為納稅單位、改進費用扣除標準以及完善課稅模式轉(zhuǎn)換所需的稽核系統(tǒng)。
【關鍵詞】：個人所得稅 課稅模式 收入分配 改革
【學位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F812.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-15
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意義10
• 1.3 國內(nèi)外文獻綜述10-13
• 1.3.1 個人所得稅課稅模式10-12
• 1.3.2 個人所得稅再分配效應12-13
• 1.4 論文結(jié)構(gòu)與研究方法13-15
• 1.5 論文創(chuàng)新與不足15
• 2 稅收再分配理論與課稅模式15-19
• 2.1 稅收的收入分配作用的理論發(fā)展15-16
• 2.2 個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的原則16-17
• 2.2.1 稅收公平原則16
• 2.2.2 稅收效率原則16-17
• 2.2.3 公平與效率的權衡17
• 2.3 個人所得稅課稅模式17-19
• 2.3.1 分類個人所得稅制17-18
• 2.3.2 綜合個人所得稅制18
• 2.3.3 綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制18-19
• 2.3.4 影響課稅模式選擇的因素19
• 3 課稅模式對于收入分配的實證檢驗19-29
• 3.1 我國居民的收入分配現(xiàn)狀19-21
• 3.1.1 收入分配公平的衡量19-20
• 3.1.2 我國近年來的基尼系數(shù)分析20-21
• 3.2 衡量個稅收入分配的方法及計算公式21-23
• 3.3 個人所得稅再分配效應的實證結(jié)果23-24
• 3.3.1 數(shù)據(jù)來源和處理23
• 3.3.2 個人所得稅再分配實證結(jié)果23-24
• 3.4 課稅模式對實證結(jié)果的影響24-29
• 3.4.1 課稅模式與橫向公平25-26
• 3.4.2 課稅模式與縱向公平26-28
• 3.4.3 課稅模式的其他問題28-29
• 4 國外課稅模式及征管經(jīng)驗29-32
• 4.1 側(cè)重公平的課稅模式29-30
• 4.2 完善的納稅申報制度30-31
• 4.3 嚴格的稅收監(jiān)管體系31-32
• 5 我國課稅模式的未來改革32-35
• 5.1 向綜合與分類相結(jié)合的課稅模式轉(zhuǎn)變32
• 5.2 簡并稅目、擴大稅基32-33
• 5.3 以家庭作為納稅單位、改進費用扣除標準33-34
• 5.4 完善稽核體系34-35
• 結(jié)論35-36
• 參考文獻36-40
• 后記40-41

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