本文關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)控體系的完善

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【摘要】：經(jīng)濟(jì)的深化轉(zhuǎn)型促使我國(guó)公共財(cái)政部門(mén)體制發(fā)生了明顯而又深刻的變化。有關(guān)財(cái)政的各項(xiàng)改革以前所未有的迅猛之勢(shì)被大力推行,其中,傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)制度的改革,特別是建立適應(yīng)我國(guó)現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與公共財(cái)政的國(guó)庫(kù)制度,成為了多項(xiàng)改革的重中之重。國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革建立提高了財(cái)政資金的使用效率,而如何保持現(xiàn)階段改革成果,進(jìn)一步推進(jìn)改革工作的完善,成為了政府面臨的主要問(wèn)題,其關(guān)鍵在于落實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革中的財(cái)政監(jiān)督工作。近幾年來(lái),國(guó)庫(kù)集中支付制度的建設(shè)是一場(chǎng)財(cái)政資金撥付方式的根本性變革,是有助于促進(jìn)政府廉潔高效,有助于群眾監(jiān)督,有助于引導(dǎo)全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)行為。但改革的創(chuàng)新卻難以有更多突破。國(guó)庫(kù)應(yīng)以提高資金資源使用效率和降低資金運(yùn)營(yíng)成本等為主要職責(zé),而從我國(guó)實(shí)踐國(guó)庫(kù)集中支付制度的現(xiàn)狀來(lái)看,改革側(cè)重于增效國(guó)庫(kù)財(cái)政出納職能,而國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理等正常職能難以得到重視和發(fā)揮,使得國(guó)庫(kù)集中支付制度體系發(fā)展不全面,尚未建立起完整的、體系化規(guī)則和程序。而在眾多的財(cái)政研究文獻(xiàn)中,有關(guān)國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理方面的研究也是鮮有說(shuō)明。造成這一現(xiàn)象的原因之一是,政府多年的財(cái)政預(yù)算改革中強(qiáng)調(diào)公共資金的使用及負(fù)責(zé)問(wèn)題,而不是如何提高政府資金資源配置的效率。相較于日常的現(xiàn)金資源管理,財(cái)政部門(mén)對(duì)年度整體計(jì)劃的預(yù)算及執(zhí)行決算更為關(guān)注。在此背景下,本文以西安市為例,通過(guò)理論與實(shí)踐相結(jié)合的研究方法,運(yùn)用國(guó)庫(kù)管理制度的相關(guān)理論基礎(chǔ),總結(jié)國(guó)庫(kù)集中制度改革的發(fā)展進(jìn)程和改革成果,利用COSO內(nèi)控框架來(lái)分析目前改革過(guò)程中存在的財(cái)政監(jiān)督問(wèn)題及原因,并針對(duì)改革中存在的問(wèn)題,在調(diào)查研究和借鑒國(guó)內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,從集中支付監(jiān)控體系的角度,為優(yōu)化西安市國(guó)庫(kù)集中制度改革實(shí)施變革管理理念,健全制度管理,完善國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部控制體系和監(jiān)督體系,強(qiáng)化內(nèi)外部控制要素,修正工作流程設(shè)計(jì),提出增強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息系統(tǒng)功能及建立國(guó)庫(kù)獎(jiǎng)懲機(jī)制,加快國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和軟件開(kāi)發(fā)進(jìn)程等具體政策建議,為國(guó)庫(kù)集中支付體系的監(jiān)督制度完善提供有益參考。
【關(guān)鍵詞】：國(guó)庫(kù)集中支付 系統(tǒng)監(jiān)控 COSO框架 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：西北大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F812.2
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 緒論7-10
• 1.1 研究背景與意義7-8
• 1.1.1 研究背景7-8
• 1.1.2 研究意義8
• 1.2 研究創(chuàng)新之處8-10
• 第二章 國(guó)庫(kù)集中支付制度監(jiān)督控制體系的理論基礎(chǔ)10-15
• 2.1 公共選擇理論11-12
• 2.2 委托代理理論12-13
• 2.3 博弈論13
• 2.4 本章小結(jié)13-15
• 第三章 國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系現(xiàn)狀分析15-21
• 3.1 國(guó)庫(kù)集中支付制度動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系研究現(xiàn)狀15-17
• 3.1.1 國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)控體系概述15-16
• 3.1.2 地方行政單位國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)控改革現(xiàn)狀16-17
• 3.2 西安市國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)控體系建設(shè)進(jìn)展情況17-21
• 3.2.1 制定各項(xiàng)國(guó)庫(kù)集中支付稽核檢查的相關(guān)規(guī)定18-19
• 3.2.2 對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造19-20
• 3.2.3 規(guī)范國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)查工作20-21
• 第四章 動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系建設(shè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題21-29
• 4.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架及程序21-24
• 4.1.1 COSO框架及其對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)控系統(tǒng)的適用性22
• 4.1.2 COBIT框架與信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)22-23
• 4.1.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序23-24
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程及方法24-25
• 4.2.1 問(wèn)卷調(diào)查、訪問(wèn)及自我評(píng)估24-25
• 4.2.2 監(jiān)控評(píng)估的全程測(cè)試法25
• 4.3 監(jiān)控體系評(píng)估中存在的問(wèn)楲及原因分析25-29
• 4.3.1 相關(guān)法規(guī)體系不完善25-26
• 4.3.2 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)及內(nèi)部控制機(jī)制有待優(yōu)化26
• 4.3.3 缺乏全面、協(xié)調(diào)、互動(dòng)的監(jiān)督機(jī)制26-27
• 4.3.4 缺乏行之有效的培養(yǎng)及獎(jiǎng)懲機(jī)制27
• 4.3.5 動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息化建設(shè)缺乏整體規(guī)劃與統(tǒng)一部署27-29
• 第五章 西安市國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系框架構(gòu)建29-42
• 5.1 規(guī)范國(guó)庫(kù)支付的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制29-31
• 5.1.1 完善國(guó)庫(kù)集中支付的法規(guī)制度29
• 5.1.2 明確工作職責(zé),優(yōu)化工作流程29-30
• 5.1.3 建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控分析報(bào)告制度30
• 5.1.4 統(tǒng)一國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控的協(xié)調(diào)工作30-31
• 5.2 建設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付的內(nèi)部控制機(jī)制31-33
• 5.2.1 建立動(dòng)態(tài)互動(dòng)監(jiān)控體系31-32
• 5.2.2 完善問(wèn)責(zé)與信息披露制度32-33
• 5.2.3 強(qiáng)化代理銀行合作與考核機(jī)制33
• 5.3 完善國(guó)庫(kù)集中支付的監(jiān)督機(jī)制33-36
• 5.3.1 建立監(jiān)控信息的報(bào)告與互動(dòng)制度33-34
• 5.3.2 加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控下的預(yù)警系統(tǒng)規(guī)則34-36
• 5.3.3 提升動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的智能性36
• 5.4 國(guó)庫(kù)監(jiān)控人才培養(yǎng)與獎(jiǎng)懲機(jī)制36-38
• 5.4.1 建立優(yōu)秀國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)控人才36
• 5.4.2 設(shè)立國(guó)庫(kù)集中支付工作人員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度36-37
• 5.4.3 完善國(guó)庫(kù)支付監(jiān)控的崗位設(shè)置37-38
• 5.5 推進(jìn)國(guó)庫(kù)信息化監(jiān)管的利用機(jī)制38-42
• 5.5.1 國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)控系統(tǒng)的優(yōu)化38-39
• 5.5.2 優(yōu)化國(guó)庫(kù)支付監(jiān)控系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全39-40
• 5.5.3 基于網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管,防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)40-42
• 第六章 結(jié)論42-44
• 參考文獻(xiàn)44-47
• 致謝47

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