本文關(guān)鍵詞：個人所得稅的納稅遵從問題的研究

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【摘要】：伴隨著國家稅收和納稅遵從的出現(xiàn),納稅不遵從這一現(xiàn)象已經(jīng)被越來越多的人所關(guān)注,正如某些學(xué)者所言“人的一生中有三件事是確定的:稅收、死亡以及人們因不愿意死亡、稅收而為此做出的努力�！币虼�,人們?yōu)榱颂颖芗{稅,想出了各種方法,“納稅不遵從”就應(yīng)運(yùn)而生。納稅遵從包括及時申報(bào)、準(zhǔn)確申報(bào)和按時繳納三個方面,相對應(yīng)的,納稅不遵從也包含了三個方面。納稅不遵從這一現(xiàn)象在全球范圍內(nèi)已經(jīng)普遍,但是因?yàn)槲鞣降陌l(fā)達(dá)國家制定了比較完善的稅收法律法規(guī),處罰措施也相當(dāng)嚴(yán)厲,納稅不遵從有了很大程度的改善。在我國,相關(guān)的稅收法律法規(guī)還不盡完善,需要進(jìn)一步發(fā)展,所以納稅不遵從現(xiàn)象層出不窮,屢禁不止。納稅不遵從會引起嚴(yán)重的稅款流失;不利于稅收征納雙方關(guān)系的和諧;不利于縮小居民的收入差距,甚至?xí)䦟?dǎo)致稅負(fù)不公�；诩{稅不遵從帶來的后果,各個國家都開始對納稅遵從現(xiàn)象給予高度的關(guān)注并制定出相應(yīng)的政策措施來緩解納稅不遵從,從而提高各個國家的納稅遵從度,為提高稅收征管效率奠定堅(jiān)實(shí)的環(huán)境基礎(chǔ)。在納稅不遵從現(xiàn)象中,個人所得稅納稅不遵從表現(xiàn)的尤為突出,以個人為單位來進(jìn)行稅收時,社會中每一個個體都是個人所得稅的征稅對象,因此改善個人所得稅的納稅遵從度對于提高整個社會的納稅遵從度有著重要意義。我國的個人所得稅實(shí)行分類分項(xiàng)所得稅制,這與西方發(fā)達(dá)國家實(shí)行的綜合所得稅制截然不同,因此研究我國的個人所得稅納稅遵從問題需要從實(shí)際出發(fā),結(jié)合影響納稅遵從的各個因素,提出提高我國個人所得稅納稅遵從度的有關(guān)措施。本文主要通過對我國個人所得稅納稅遵從的相關(guān)利益主體的博弈分析來說明納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、納稅人與納稅人之間對納稅遵從的影響,在此基礎(chǔ)上,從我國個人所得稅稅額流失、個人所得稅所占稅收總額比例小等數(shù)據(jù)證明我國個人所得稅納稅遵從度不高這一結(jié)論。針對這一結(jié)論,本文對出現(xiàn)這些現(xiàn)狀的原因加以研究,與影響納稅遵從的因素相對應(yīng),找到提高個人所得稅納稅遵從度的措施,從國家、征稅主體和納稅主體三方入手,優(yōu)化我國稅收法律體系,提高稅收征管水平,改善公民的納稅意識,從而提高我國個人所得稅納稅遵從度,為構(gòu)建社會主義和諧社會奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
【關(guān)鍵詞】：個人所得稅 納稅遵從 稅收征管
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F812.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 引言9-15
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述10-13
• 1.2.1 國外研究綜述10-12
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述12-13
• 1.3 研究方法13
• 1.4 研究的創(chuàng)新點(diǎn)13
• 1.5 研究框架13-15
• 第2章 納稅遵從基本內(nèi)容分析15-22
• 2.1 納稅遵從與納稅不遵從15-16
• 2.1.1 納稅遵從15
• 2.1.2.納稅不遵從15-16
• 2.1.3 個人所得稅納稅遵從16
• 2.2 個人所得稅納稅遵從的理論基礎(chǔ)16-19
• 2.2.1 預(yù)期效用理論16-17
• 2.2.2 前景理論17-18
• 2.2.3 新公共管理理論18-19
• 2.2.4 博弈理論19
• 2.3 影響納稅遵從的因素19-22
• 2.3.1 納稅人的內(nèi)在因素影響納稅遵從19-20
• 2.3.2 外部環(huán)境因素影響納稅遵從20-22
• 第3章我國個人所得稅納稅遵從相關(guān)利益主體博弈論分析22-27
• 3.1 個人所得稅納稅遵從博弈論基本介紹22
• 3.2 納稅人之間的博弈22-23
• 3.3 納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的博弈23-27
• 第4章 個人所得稅納稅遵從存在的問題及原因分析27-34
• 4.1 個人所得稅的納稅遵從存在的問題27-30
• 4.1.1 個人所得稅自行申報(bào)人數(shù)不足27
• 4.1.2 個人所得稅占稅收收入的比重過低27-28
• 4.1.3 個人所得稅稅收流失現(xiàn)象嚴(yán)重28-30
• 4.2 個人所得稅納稅遵從存在問題的原因30-34
• 4.2.1 我國個人所得稅稅收制度設(shè)計(jì)不盡合理30-31
• 4.2.2 稅收管理水平較低，影響納稅遵從31-32
• 4.2.3 我國公民個人所得稅納稅意識淡薄32
• 4.2.4 財(cái)政缺乏透明度，政府公信度低32-33
• 4.2.5 未形成良好的社會風(fēng)氣33
• 4.2.6 我國稅務(wù)師事務(wù)所中介力量薄弱33-34
• 第5章 提高我國個人所得稅納稅遵從度的政策建議34-39
• 5.1 完善我國個人所得稅現(xiàn)行稅收制度34-35
• 5.1.1 建立科學(xué)合理的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)34
• 5.1.2 優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)34-35
• 5.2 提高我國的稅收征管水平35-36
• 5.2.1 改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅意識，提高服務(wù)質(zhì)量35
• 5.2.2 稅收征管以“信息化”為主35-36
• 5.2.3 合理簡化納稅程序36
• 5.2.4 加大稅務(wù)稽查和處罰力度36
• 5.3 提高我國公民納稅意識36-37
• 5.3.1 納稅人主觀上納稅意識的提升36-37
• 5.3.2 稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳使納稅人納稅意識提升37
• 5.3.3 政府財(cái)政透明度促進(jìn)納稅意識提高37
• 5.4 優(yōu)化我國納稅環(huán)境37-38
• 5.4.1 建立和完善個人稅務(wù)信用機(jī)制37
• 5.4.2 注重社會輿論的壓力37-38
• 5.4.3 加強(qiáng)法制約束作用38
• 5.5 重視稅務(wù)中介的作用38-39
• 參考文獻(xiàn)39-41
• 在學(xué)期間發(fā)表的科研成果41-42
• 后記42

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 吳f文;;廣東省稅收遵從度調(diào)查報(bào)告[J];稅務(wù)研究;2007年10期

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3 劉樹鑫;;人性理論下的稅收遵從度分析[J];特區(qū)經(jīng)濟(jì);2013年03期

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本文編號：1038167