本文關(guān)鍵詞：風險導向內(nèi)部控制的建立與審計

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 風險管理COSO 內(nèi)部控制基本規(guī)范 內(nèi)控手冊

【摘要】： 本文立足于內(nèi)部控制理論的國際國內(nèi)發(fā)展狀況,經(jīng)過系統(tǒng)全面地介紹了內(nèi)部控制在世界范圍內(nèi)的理論發(fā)展脈絡,引出國際學術(shù)界在內(nèi)部控制理論方面的最新發(fā)展;其次分析并指出公司內(nèi)部控制風險。并結(jié)合COSO最新的風險導向內(nèi)部控制理論以及五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,指出如何在國內(nèi)公司建立有效的內(nèi)部控制制度,以及如何依據(jù)最新的國際理論對企業(yè)的內(nèi)部控制進行審計和評價. 隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展,內(nèi)部控制在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中的重要性越來越突出,但嚴峻的現(xiàn)實卻告訴我們有關(guān)內(nèi)部控制失效的種種表現(xiàn):誠信缺失、會計信息造假、企業(yè)舞弊案件頻發(fā)等等,表明內(nèi)部控制如在設計上有缺陷,在作用上有缺失,往往會給國家和企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失,并造成惡劣的社會影響。為提高內(nèi)部控制的有效性,本文就我國內(nèi)部控制存在的問題作些分析,并提出一些對策以供商榷。 本文主要內(nèi)容有: 1、將內(nèi)部控制最新的發(fā)展方向和內(nèi)容進行了整理。 2、對公司的經(jīng)營風險進行深入的研究。 3、由公司經(jīng)營風險研究延伸到企業(yè)如何建立有效的內(nèi)部控制制度。 4、依據(jù)即將實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出如何進行內(nèi)部控制的審計活動。 本文主要的創(chuàng)新在于通過內(nèi)部控制手冊的建立來完善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 希望通過本文能使我國內(nèi)部控制方面加大研發(fā)力度,以便更好地解決我國企業(yè)管理實踐中的誠信缺失、會計信息造假、企業(yè)舞弊等問題。同時也希望更多對內(nèi)部控制感興趣的人們投入到設計高效卓越的內(nèi)部控制系統(tǒng)這項課題的研究工作中來。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 風險管理COSO 內(nèi)部控制基本規(guī)范 內(nèi)控手冊
【學位授予單位】：蘇州大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2009
【分類號】：F275;F239.4
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-7
• 第1章 緒論7-10
• 1.1 本文的研究背景與意義7-8
• 1.2 本文的研究思路和方法8
• 1.3 本文的主要內(nèi)容和結(jié)構(gòu)8-10
• 第2章 內(nèi)部控制的演進10-15
• 2.1 內(nèi)部控制的本質(zhì)10
• 2.2 內(nèi)部控制的發(fā)展10-15
• 2.2.1 內(nèi)部控制的演進過程10-11
• 2.2.2 COSO 在內(nèi)部控制發(fā)展中的作用11-14
• 2.2.3 COSO《企業(yè)風險管理框架》的意義14-15
• 第3章 我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢15-21
• 3.1 國內(nèi)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀15-17
• 3.2 國內(nèi)內(nèi)部控制的最新發(fā)展17-18
• 3.3 國內(nèi)內(nèi)部控制發(fā)展的新趨勢18-20
• 3.3.1 信息化控制趨勢18-19
• 3.3.2 風險管理趨勢19-20
• 3.4 新的內(nèi)部控制規(guī)范對內(nèi)部審計的影響20-21
• 第4章 我國企業(yè)面臨的風險分析21-28
• 4.1 現(xiàn)代企業(yè)面臨的風險21-22
• 4.2 企業(yè)實際案例分析22-28
• 第5章 風險導向內(nèi)控制度的建立28-42
• 5.1 什么是風險導向內(nèi)部控制28-29
• 5.2 實施風險導向內(nèi)部控制的目標29-31
• 5.3 風險導向內(nèi)部控制的建立31-38
• 5.3.1 建立風險導向內(nèi)部控制有哪些要求31-34
• 5.3.2內(nèi)控手冊的建立34-38
• 5.4 從薩班斯法案的實施過程看內(nèi)部控制系統(tǒng)建立中需要關(guān)注的問題38-42
• 第6章 風險導向內(nèi)部控制的評價42-48
• 6.1 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計42-43
• 6.2 內(nèi)部控制的評價及審計43-48
• 6.2.1 評價體系的建立44-45
• 6.2.2 內(nèi)部控制自評45
• 6.2.3 內(nèi)部控制審計流程45-48
• 總結(jié)48-49
• 參考文獻49-51
• 攻讀學位期間公開發(fā)表的論文51

【引證文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 王艷艷;;淺議內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中的應用[J];經(jīng)濟師;2011年12期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 何兵劍;一汽轎車股份有限公司基于風險管理的內(nèi)部控制體系建設研究[D];吉林大學;2010年

2 李瑩;證券公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建[D];吉林大學;2012年

，

本文編號：998013