本文關鍵詞：公司治理框架下我國內部審計相關問題研究

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【摘要】： 現(xiàn)代企業(yè)制度下,人們越來越關注公司治理在改善企業(yè)經營業(yè)績、提高投資回報中的作用,并企圖通過內部審計對公司治理的監(jiān)督和咨詢作用,來實現(xiàn)完善公司治理框架,促進企業(yè)經營業(yè)績和投資回報穩(wěn)步提升的目標。本文選擇內部審計與公司治理為題進行研究,其主要動因在于我國目前關于內部審計與公司治理問題結合的研究還處于起步階段,實踐上還鮮有將內部審計的作用和地位置于公司治理的高度。本文希望通過在研究內部審計與公司治理關系、公司治理對內部審計的需求的基礎上,闡述公司治理中的內部審計的具體參與方式,提升管理者對內部審計重要性的認識,深化我國內部審計對公司治理的參與程度,從而提高公司治理效果,為企業(yè)創(chuàng)造價值。圍繞這一目標,本文分為六個部分進行論述。 第一部分:引言。本部分闡述了本文的研究背景及選題意義,借鑒了近40年來中外研究文獻綜述,介紹了本文的主要研究方法和內容框架,并提出了創(chuàng)新點。 第二部分:內部審計和公司治理的相關理論。本部分主要介紹了內部審計和公司治理的基本理論,以及內部審計與公司治理的關系、公司治理對內部審計的需求和內部審計參與公司治理的具體方式四個方面。 第三部分:我國內部審計現(xiàn)狀及存在問題。本部分首先介紹了我國內部審計的形成背景,然后結合實情有針對性地指出我國內部審計在地位和定位以及人員素質上的問題,并提出建立有中國特色的內審定位和加快實現(xiàn)內審轉型的觀點,最后對我國和國外內部審計差距進行了分析,指出需要借鑒國外先進經驗,實現(xiàn)與國際內審發(fā)展趨勢趨同。 第四部分:國外成功內部審計經驗借鑒。以美國Oracle公司為例,結合我國實際情況,借鑒適合我國內審發(fā)展的先進經驗。 第五部分:完善我國內部審計的措施和職業(yè)展望。本部分提出了淡化審計主體、開展內審營銷、樹立和諧服務觀等創(chuàng)新觀點,并指出公司治理的決策顧問將是我國內審的重要發(fā)展方向。 第六部分:結論。本部分主要總結了全文的研究思路和理論創(chuàng)新,最后提出了本文的研究局限與不足。
【關鍵詞】：公司治理 內部審計 研究
【學位授予單位】：首都經濟貿易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-14
• 1.1 研究背景及選題意義8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 選題意義8-9
• 1.2 中外文獻綜述9-11
• 1.2.1 國外研究文獻綜述9-10
• 1.2.2 國內研究文獻綜述10-11
• 1.3 研究方法及內容框架11-12
• 1.4 本文的創(chuàng)新點12-14
• 2 內部審計和公司治理的相關理論14-28
• 2.1 內部審計概述14-18
• 2.1.1 內部審計的定義14-15
• 2.1.2 內部審計的目標和職能15-16
• 2.1.2.1 內部審計的目標15
• 2.1.2.2 內部審計的職能15-16
• 2.1.3 內部審計的獨立性16-17
• 2.1.4 國際內部審計的發(fā)展趨勢17-18
• 2.2 公司治理的相關理論18-21
• 2.2.1 公司治理的產生背景18
• 2.2.2 公司治理的內容和原則18-19
• 2.2.3 公司治理與內部控制的關系19-20
• 2.2.4 公司治理與企業(yè)風險管理的關系20-21
• 2.3 內部審計與公司治理的關系21-24
• 2.3.1 兩者具有共同的理論基礎21-22
• 2.3.2 兩者的目標具有趨同性22
• 2.3.3 內部審計效果依賴于公司治理結構的設計22-23
• 2.3.4 公司治理是內部審計的評價對象之一23
• 2.3.5 內部審計有助于公司治理的優(yōu)化23-24
• 2.3.6 完善的公司治理決定內部審計的環(huán)境24
• 2.4 公司治理對內部審計的需求分析24-25
• 2.4.1 公司治理對內部審計的需求本質:監(jiān)督受托責任的有效履行24-25
• 2.4.2 公司治理不同階段對內部審計的需求分析25
• 2.5 內部審計參與公司治理的具體方式25-28
• 2.5.1 內部審計通過評價內部控制參與公司治理26-27
• 2.5.2 內部審計通過評價企業(yè)風險管理參與公司治理27-28
• 3 我國內部審計的現(xiàn)狀及緩解措施28-36
• 3.1 我國現(xiàn)代內部審計的形成背景28
• 3.2 我國內部審計存在的主要問題28-31
• 3.2.1 地位不高的問題28-29
• 3.2.2 機構設置不合理的問題29-31
• 3.2.3 人員綜合素質不高的問題31
• 3.3 公司治理框架下緩解我國內部審計現(xiàn)狀的措施31-36
• 3.3.1 建立有中國特色的內審定位32-34
• 3.3.2 加快實現(xiàn)內部審計轉型與發(fā)展的步伐34-36
• 4 國外內部審計經驗借鑒36-42
• 4.1 美國Oracle公司內部審計情況介紹36-38
• 4.2 借鑒基礎38-39
• 4.2.1 國外關于內部審計在公司治理中作用的研究38
• 4.2.2 我國與西方發(fā)達國家內部審計差距38-39
• 4.3 對我國內部審計的借鑒與啟示39-42
• 4.3.1 機構設置40
• 4.3.2 內審公開化40
• 4.3.3 全方位的審計內容和合理的資源分配40-41
• 4.3.4 跟蹤審計發(fā)現(xiàn)41
• 4.3.5 注重與被審計部門的溝通41-42
• 5 完善我國內部審計的措施和內部審計的職業(yè)展望42-45
• 5.1 完善我國內部審計，提升公司治理水平42-44
• 5.1.1 擴充內審職能，創(chuàng)新審計產品42
• 5.1.2 優(yōu)選審計主體，貢獻公司治理42-43
• 5.1.3 提高審計質量，，注重審計結果運用43
• 5.1.4 宣傳內審功能，開展審計營銷43
• 5.1.5 貫徹科學發(fā)展觀，樹立和諧服務理念43-44
• 5.2 我國內部審計職業(yè)展望44-45
• 6 結論45-46
• 6.1 本文的主要結論45
• 6.2 本文的研究局限與不足45-46
• 參考文獻46-49
• 致謝49-50
• 在學期間發(fā)表的學術論文及研究成果50-51
• 詳細摘要51-55

【引證文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 張萍;袁建華;;基于公司治理的內部審計研究[J];綠色財會;2011年10期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 李蓮;上市公司內部審計質量影響因素分析[D];西南財經大學;2011年

2 張萍;基于公司治理的上市公司內部審計實證研究[D];山東農業(yè)大學;2012年

本文編號：994319