本文關(guān)鍵詞：關(guān)于內(nèi)部審計(jì)外部化的理性分析

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【摘要】： 20世紀(jì)80年代末,企業(yè)開始將內(nèi)部審計(jì)職能部分或全部通過契約委托給會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)人士執(zhí)行,這種內(nèi)部審計(jì)外部化的現(xiàn)象在90年代逐步發(fā)展至高潮階段,并引起了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的普遍關(guān)注。但是至本世紀(jì)初,該現(xiàn)象又發(fā)生了新的變化,許多企業(yè)紛紛將外包的部分內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)收回,放棄先前“全外包”措施,更多的采用“合包”的內(nèi)部審計(jì)形式,實(shí)務(wù)界出現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)外部化的回歸浪潮。 本文從內(nèi)部審計(jì)外部化相關(guān)概念的辨析入手,分析內(nèi)部審計(jì)外部化的理論基礎(chǔ)、總結(jié)學(xué)術(shù)界對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部化問題的相關(guān)爭論,并對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部化的回歸現(xiàn)象作深入探討,最后就我國的內(nèi)部審計(jì)外部化問題作出展望。 本文在獲取大量文獻(xiàn)資料,認(rèn)真學(xué)習(xí)前人研究成果的基礎(chǔ)上,結(jié)合國內(nèi)外對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部化的研究現(xiàn)狀,力圖在一些觀點(diǎn)上有所創(chuàng)新。 首先,內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中處于重要的地位,而內(nèi)部審計(jì)外部化同樣也會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生積極效應(yīng)。因此,合作內(nèi)審這一模式的好處將日益明顯,因?yàn)樗茌^好地結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)各自的優(yōu)勢。 其次,針對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部化的回歸現(xiàn)象,本文認(rèn)為,其內(nèi)因在于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界自身的改革,外因在于《薩班斯-奧克斯利法案》出臺(tái)對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部化作出一定的限制。而內(nèi)部審計(jì)外部化回歸現(xiàn)象的特征,則體現(xiàn)為合作內(nèi)審這一模式的廣泛采用,以及內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)自身在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理上的作用。 最后,由于內(nèi)部審計(jì)是公司治理的重要組成部分,其發(fā)展要受到企業(yè)成長的影響。因此有關(guān)我國內(nèi)部審計(jì)外部化的模式,本文在結(jié)合企業(yè)成長周期理論進(jìn)行研究的同時(shí),提出了在我國法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi),應(yīng)分別企業(yè)的不同時(shí)期選擇不同的內(nèi)部審計(jì)外部化模式,以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)外部化過程加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的觀點(diǎn)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 外部化 回歸
【學(xué)位授予單位】：廈門大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 一、 導(dǎo)言11-15
• (一) 問題提出11
• (二) 整體框架11-13
• (三) 主要觀點(diǎn)13-14
• (四) 研究方法14-15
• 二、 內(nèi)部審計(jì)外部化概要15-26
• (一) 相關(guān)概念辨析15-21
• 1、 內(nèi)部審計(jì)15-19
• 2、 內(nèi)部審計(jì)外部化19-21
• (二) 內(nèi)部審計(jì)外部化歷史沿革21-26
• 1、 內(nèi)部審計(jì)外部化的初級(jí)階段21-22
• 2、 內(nèi)部審計(jì)外部化的發(fā)展階段22-25
• 3、 內(nèi)部審計(jì)外部化的回歸階段25-26
• 三、 內(nèi)部審計(jì)外部化的理論基礎(chǔ)26-36
• (一) 從委托代理理論看內(nèi)部審計(jì)外部化26-27
• (二) 從交易費(fèi)用理論看內(nèi)部審計(jì)外部化27-32
• (三) 從組織關(guān)系理論看內(nèi)部審計(jì)外部化32-36
• 四、 內(nèi)部審計(jì)外部化相關(guān)爭論分析36-43
• (一) 獨(dú)立性方面36-37
• (二) 審計(jì)成本方面37-39
• (三) 執(zhí)行機(jī)構(gòu)方面39-40
• (四) 對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響方面40-43
• 五、 內(nèi)部審計(jì)外部化的回歸現(xiàn)象分析43-53
• (一) 內(nèi)部審計(jì)外部化回歸現(xiàn)象的內(nèi)因43-44
• (二) 內(nèi)部審計(jì)外部化回歸現(xiàn)象的外因44-46
• (三) 內(nèi)部審計(jì)外部化回歸現(xiàn)象的特征46-53
• 六、 我國內(nèi)部審計(jì)外部化的展望53-63
• (一) 我國內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀53-55
• (二) 我國內(nèi)部審計(jì)外部化的可能性55-56
• (三) 我國內(nèi)部審計(jì)外部化模式選擇56-58
• (四) 我國內(nèi)部審計(jì)外部化風(fēng)險(xiǎn)控制58-63
• 結(jié)論63-64
• 參考文獻(xiàn)64-68
• 致謝68

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 劉強(qiáng);;家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的必要性分析[J];山西師大學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2012年S4期

2 韓靜;;內(nèi)部審計(jì)外部化適用性研究[J];現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè);2011年01期

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本文編號(hào)：959580