本文關(guān)鍵詞：基于ACL軟件的采購(gòu)付款流程審計(jì)探討

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【摘要】：與傳統(tǒng)手工處理相比,IT環(huán)境下采購(gòu)付款流程的內(nèi)部控制在獲取數(shù)據(jù)、準(zhǔn)確性和完整性認(rèn)定的測(cè)試、存在與發(fā)生、權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定的測(cè)試方面都有顯著特點(diǎn)。審計(jì)人員需要對(duì)五個(gè)主要文件根據(jù)其物理存儲(chǔ)位置和邏輯存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)在ACL軟件中先行定義,才能采用ACL軟件訪問(wèn)并提取數(shù)據(jù)。準(zhǔn)確性和完整性認(rèn)定的測(cè)試包括檢查支出憑證中的異常趨勢(shì)以及檢查發(fā)票價(jià)格的準(zhǔn)確性;存在與發(fā)生、權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定的測(cè)試主要有查找未記錄債務(wù)、未授權(quán)支付憑證和向供應(yīng)商重復(fù)付款。
【作者單位】： 北京財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 采購(gòu)付款流程 實(shí)質(zhì)性測(cè)試 IT審計(jì)
【基金】：北京市教委北京市優(yōu)秀人才培養(yǎng)資助(BCDEG類)計(jì)劃:《新經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)流程再造模式研究》(項(xiàng)目編號(hào):2011D005029000001)
【分類號(hào)】：F239.4
【正文快照】： IT環(huán)境中的采購(gòu)付款流程是企業(yè)級(jí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的重要組成部分,如圖1所示。與傳統(tǒng)手工業(yè)務(wù)處理相比,IT技術(shù)的應(yīng)用、企業(yè)業(yè)務(wù)流程的重組及其在ERP等系統(tǒng)中的固化,使得采購(gòu)付款流程的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、審計(jì)與舞弊調(diào)查方面,尤其是對(duì)應(yīng)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序具有極其顯著的特點(diǎn),集中

【共引文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前6條

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中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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【相似文獻(xiàn)】

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中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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本文編號(hào)：944056