發(fā)布時(shí)間：2017-09-28 11:04

  本文關(guān)鍵詞：違規(guī)模型下的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任研究

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【摘要】： 近年來,特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來,國內(nèi)外資本市場頻繁發(fā)生的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案例,很多都牽涉到注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)舞弊問題,使投資者損失慘重,市場信心降到冰點(diǎn)。雖然上市公司會(huì)計(jì)造假肆無忌憚,但被譽(yù)為“經(jīng)濟(jì)警察”,承擔(dān)著對被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行鑒證任務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師,未能盡應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎與職業(yè)道德要求,發(fā)現(xiàn)客戶會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、舞弊現(xiàn)象,出具了與實(shí)際情況不符的審計(jì)報(bào)告,也難辭其咎。在這樣的背景下,研究審計(jì)舞弊與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊共生、共存的現(xiàn)象,分析其產(chǎn)生的原因,探討其治理的方法,對穩(wěn)定資本市場和提高會(huì)計(jì)、審計(jì)行業(yè)的公信力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文揭示了我國的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任方面存在注冊會(huì)計(jì)師與管理當(dāng)局協(xié)同舞弊嚴(yán)重、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)舞弊情況要比大型嚴(yán)重、現(xiàn)行法律制度對注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任確定不明、懲罰力度不夠等問題;引入違規(guī)模型,并對現(xiàn)行注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任的種類及違規(guī)模型下注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任確定進(jìn)行了闡述;采用信息不對稱理論、聲譽(yù)理論、博弈理論以及深口袋理論剖析了管理層及審計(jì)者之間存在嚴(yán)重的信息不對稱、審計(jì)舞弊帶來的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和付出社會(huì)成本的失衡、缺乏注冊會(huì)計(jì)師聲譽(yù)制約機(jī)制等成因;提出應(yīng)在在違規(guī)權(quán)衡模型中增加信息披露程度Q以實(shí)現(xiàn)信息共享、加大舞弊審計(jì)責(zé)任的處罰力度F提高違規(guī)成本、在違規(guī)權(quán)衡模型中增加聲譽(yù)所獲得的收益H以增加違規(guī)代價(jià)、以違規(guī)博弈模型協(xié)調(diào)利益者權(quán)益和注冊會(huì)計(jì)師利益、在違規(guī)博弈模型中優(yōu)化管理當(dāng)局和注冊會(huì)計(jì)師的博弈、完善注冊會(huì)計(jì)師舞弊審計(jì)責(zé)任的法律制度等對策。?
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)舞弊 違規(guī)模型 審計(jì)責(zé)任
【學(xué)位授予單位】：長沙理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 第1章 緒論9-14
• 1.1 研究背景與研究意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.2.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀10-11
• 1.2.2 國外研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3 本文研究方法與研究思路12-13
• 1.3.1 研究方法12
• 1.3.2 研究內(nèi)容及思路12-13
• 1.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)13-14
• 第2章 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任的理論基礎(chǔ)14-20
• 2.1 信息不對稱理論14-15
• 2.1.1 信息不對稱理論的產(chǎn)生背景14
• 2.1.2 信息不對稱理論的逆向選擇模型14
• 2.1.3 信息不對稱理論的基本假設(shè)14-15
• 2.2 聲譽(yù)理論15-16
• 2.2.1 聲譽(yù)理論的提出15
• 2.2.2 聲譽(yù)模型的基本原理15-16
• 2.3 博弈理論16-18
• 2.3.1 博弈理論的產(chǎn)生背景16-17
• 2.3.2 博弈模型應(yīng)用原理17-18
• 2.4 深口袋理論18-20
• 2.4.1 深口袋理論產(chǎn)生的背景18
• 2.4.2 深口袋理論的基本原理18-20
• 第3章 違規(guī)模型引入與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任的確定20-25
• 3.1 違規(guī)模型的引入20-22
• 3.1.1 違規(guī)權(quán)衡模型的引入20-21
• 3.1.2 違規(guī)博弈模型的引入21-22
• 3.2 現(xiàn)行注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任的種類22-23
• 3.3 違規(guī)模型視角下的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任的確定23-25
• 3.3.1 違規(guī)水平與查處舞弊概率和懲罰舞弊強(qiáng)度成反方向變動(dòng)23
• 3.3.2 查處和法律懲罰違規(guī)行為的單位成本制約社會(huì)所允許的違規(guī)數(shù)量23-24
• 3.3.3 最優(yōu)舞弊違規(guī)查處概率與最優(yōu)舞弊懲罰強(qiáng)度存在許多組合24-25
• 第4章 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任的問題與成因分析25-38
• 4.1 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任方面存在的問題25-31
• 4.1.1 注冊會(huì)計(jì)師與管理當(dāng)局協(xié)同舞弊的情況嚴(yán)重25
• 4.1.2 小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)舞弊情況要比大型嚴(yán)重25-26
• 4.1.3 現(xiàn)行法律制度對審計(jì)舞弊責(zé)任規(guī)定不明確及懲罰力度不夠26-27
• 4.1.4 審計(jì)市場運(yùn)行機(jī)制存在缺陷27-29
• 4.1.5 我國注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)能力有限29-30
• 4.1.6 查處舞弊和懲罰舞弊事件需要付出很高的成本30-31
• 4.2 產(chǎn)生注冊會(huì)計(jì)師舞弊審計(jì)責(zé)任的成因分析31-38
• 4.2.1 管理層及審計(jì)者之間存在嚴(yán)重的信息不對稱31-32
• 4.2.2 審計(jì)舞弊帶來的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和付出社會(huì)成本的失衡32-33
• 4.2.3 缺乏注冊會(huì)計(jì)師聲譽(yù)制約機(jī)制33-34
• 4.2.4 利益者權(quán)益與注冊會(huì)計(jì)師利益的不均34-35
• 4.2.5 管理當(dāng)局與注冊會(huì)計(jì)師的博弈欠充分35-36
• 4.2.6 注冊會(huì)計(jì)師舞弊審計(jì)責(zé)任的法律制度不完備36-38
• 第5章 違規(guī)模型視角下規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任的對策38-44
• 5.1 在違規(guī)權(quán)衡模型中增加信息披露程度以實(shí)現(xiàn)信息共享38
• 5.2 加大審計(jì)舞弊責(zé)任的處罰力度提高違規(guī)成本38-39
• 5.3 在違規(guī)權(quán)衡模型中增加聲譽(yù)所獲得的收益以增加違規(guī)代價(jià)39-41
• 5.4 以違規(guī)博弈模型協(xié)調(diào)利益者權(quán)益和注冊會(huì)計(jì)師利益41
• 5.5 在違規(guī)博弈模型中優(yōu)化管理當(dāng)局和注冊會(huì)計(jì)師的博弈41-42
• 5.6 完善注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊責(zé)任的法律制度42-44
• 研究結(jié)論44-46
• 主要研究結(jié)論44
• 違規(guī)模型能解決的問題和引出的問題44-45
• 進(jìn)一步研究展望45-46
• 參考文獻(xiàn)46-49
• 致謝49-50
• 附錄50

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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8 方軍雄;;注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)經(jīng)濟(jì)后果性文獻(xiàn)綜述[J];中國注冊會(huì)計(jì)師;2006年07期

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中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前4條

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3 于守華;論我國注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任[D];對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2007年

4 岳殿民;中國上市公司會(huì)計(jì)舞弊模式特征及識(shí)別研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

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本文編號：935470