發(fā)布時(shí)間：2017-09-28 08:31

  本文關(guān)鍵詞：我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系研究

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【摘要】： 進(jìn)入新世紀(jì)以來,內(nèi)部審計(jì)環(huán)境發(fā)生了諸多變化,內(nèi)部審計(jì)同時(shí)服務(wù)于治理主體和治理對(duì)象,其所處的獨(dú)特地位,使其成為透視整個(gè)組織的窗口,成為公司治理各相關(guān)方賴以存在和發(fā)展的極具價(jià)值的資源。但是,我國內(nèi)部審計(jì)目前還存在著很多問題,比如,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系不確定就是一個(gè)比較突出的問題。為此,筆者借鑒國內(nèi)外大量關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的文獻(xiàn),對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系確定的理論依據(jù)及方式進(jìn)行了較為系統(tǒng)的分析,希望能夠籍此探索出適合我國公司治理狀況的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置框架,以有助于內(nèi)部審計(jì)職能的進(jìn)一步發(fā)揮,有助于公司治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善,有助于我國內(nèi)部審計(jì)工作的全面發(fā)展。 結(jié)合不同企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)職能定位以及公司治理的要求,本文認(rèn)為:我國國有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)由于其公共產(chǎn)權(quán)屬性和所有者缺位,造成企業(yè)的監(jiān)督職能淡化,董事會(huì)和經(jīng)理層混淆不清,所以現(xiàn)階段應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的有效性,并且選擇內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的設(shè)置方式;隨著我國產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)一步明晰,可以選擇由董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的方式。與國有企業(yè)不同,民營(yíng)企業(yè)最大的特點(diǎn)是主體明確,產(chǎn)權(quán)清晰,董事會(huì)代表股東大會(huì)行使其職權(quán),所以應(yīng)當(dāng)選擇內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于董事會(huì)的方式;進(jìn)而,為了最大程度的保護(hù)中小股東的利益,應(yīng)該在董事會(huì)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì),由獨(dú)立董事構(gòu)成的審計(jì)委員會(huì)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性,從而可以保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)管理層和各職能部門實(shí)施有效監(jiān)督和控制。不論采取哪種方式,最終的目的都是為了保證內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮和促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 職能定位 公司治理 隸屬關(guān)系
【學(xué)位授予單位】：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 導(dǎo)論11-17
• 1.1 選題背景和研究意義11-13
• 1.1.1 選題背景11
• 1.1.2 研究意義11-13
• 1.2 研究文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.3 研究方法和基本框架16-17
• 2 我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系選擇的理論依據(jù)17-33
• 2.1 當(dāng)前存在的各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的比較17-23
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)的職能定位是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的直接依據(jù)23-28
• 2.2.1 內(nèi)部審計(jì)的職能定位24-26
• 2.2.2 內(nèi)部審計(jì)的職能定位對(duì)隸屬關(guān)系的要求26-28
• 2.3 公司治理要求是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的根本依據(jù)28-33
• 2.3.1 公司治理的涵義及要求28-29
• 2.3.2 不同治理主體對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求研究29-31
• 2.3.3 公司治理要求對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的影響31-33
• 3 我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的現(xiàn)狀分析33-37
• 3.1 我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的現(xiàn)狀33-35
• 3.2 我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系存在的問題及原因分析35-37
• 4 對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系現(xiàn)實(shí)選擇的設(shè)想37-47
• 4.1 我國國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的現(xiàn)實(shí)選擇37-41
• 4.1.1 國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的選擇依據(jù)37-39
• 4.1.2 國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的設(shè)置方式39-41
• 4.2 我國民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的現(xiàn)實(shí)選擇41-44
• 4.2.1 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的選擇依據(jù)41-43
• 4.2.2 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的設(shè)置方式43-44
• 4.3 典型案例印證44-47
• 4.3.1 清華同方股份公司內(nèi)部審計(jì)工作的借鑒與啟示44-45
• 4.3.2 四川新希望股份公司內(nèi)部審計(jì)工作的借鑒與啟示45-47
• 5 結(jié)語47-49
• 參考文獻(xiàn)49-51
• 致謝51-52
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文52-53

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 蔣澤娟;;我國內(nèi)部審計(jì)隸屬模式比較分析[J];會(huì)計(jì)師;2013年13期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 王晨顥;審計(jì)系統(tǒng)流程化控制與靈活定制模板的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D];復(fù)旦大學(xué);2011年

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本文編號(hào)：934831