本文關鍵詞：上市公司內部控制效率對審計意見的影響研究

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【摘要】：結合國內外的研究發(fā)現(xiàn),審計意見的影響因素主要包括的是審計客體方面、審計主體方面和審計市場方面的因素。迄今為止,在我國特殊經(jīng)濟背景下,我國的專家和學者對內部控制與外部審計方面進行的規(guī)范研究居多,對其進行的實證研究卻相對不足。而國外學者很早就開始了這方面的實證研究,出現(xiàn)這種情況的原因,本文認為主要是國外關于內部控制進行披露的規(guī)定的提出比我國早,使得上市公司內部控制的數(shù)據(jù)可以取得,便于進行實證研究。目前我國也開始逐步要求對內部控制進行披露,使得對內部控制的實證研究變?yōu)榭赡堋?基于上述原因,論文在經(jīng)濟學理論框架下,結合轉型時期中國上市公司的制度背景及公司治理的最新實踐,以內部控制信息披露為切入點,進行內部控制效率對審計意見的影響的理論分析與實證檢驗,進而為有效發(fā)揮內部控制在公司治理中的作用,以及為客觀評價相關公司治理機制效率,完善公司治理提供政策建議。 論文的研究工作具體分為五章,各章的研究內容和研究結論如下:第一章緒論,首先給出本文的選題意義;其次總括本文的研究思路與內容框架;最后提出了本文的主要創(chuàng)新點;第二章文獻回顧,通過回顧以前的國內外文獻,我們發(fā)現(xiàn)雖然審計意見的研究在很多方面都日趨完善,但目前國內尚無學者從實證角度回答上述問題,本文主要從這個方面著手進行研究;第三章理論分析,介紹了內部控制對審計意見影響的經(jīng)濟學理論,從委托代理理論、信息不對稱理論、信號傳遞理論和保險理論這幾個方面來分析內部控制與審計意見之間的相關性,為后面假設的提出做理論的鋪墊;第四章內部控制效率對審計意見的經(jīng)驗驗證,文章首先根據(jù)前面介紹的國外研究現(xiàn)狀以及理論研究提出假設,將其與影響審計意見的其他因素一起進行了實證檢驗;第五章主要是結論與政策建議以及研究的局限性。 與以往的研究相比,本文的主要創(chuàng)新點主要體現(xiàn)在以下方面:首次從內部控制效率的角度研究審計意見,發(fā)現(xiàn)內部控制披露程度與非標準審計意見是顯著負相關的;內部監(jiān)督與非標準審計意見是顯著負相關;深市中,內控缺陷披露與非標準審計意見是顯著正相關的,從以上幾個方面分析得出內部控制效率對非標準審計意見有顯著影響。
【關鍵詞】：內部控制 審計意見 內控缺陷披露 內部監(jiān)督
【學位授予單位】：重慶理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F275;F239.4;F276.6;F224
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-14
• 1.1 選題意義9-11
• 1.2 研究思路與內容框架11-13
• 1.2.1 研究思路11-13
• 1.2.2 內容框架13
• 1.3 主要創(chuàng)新點13-14
• 2 文獻回顧14-21
• 2.1 關于財務能力對審計意見的影響14-15
• 2.2 關于審計師變更對審計意見的影響15
• 2.3 關于公司資產(chǎn)規(guī)模對審計意見的影響15-16
• 2.4 關于事務所規(guī)模對審計意見的影響16-17
• 2.5 關于公司治理結構特征對審計意見的影響17-18
• 2.6 關于內部控制對審計意見的影響18-19
• 2.7 國內外研究現(xiàn)狀總結與評述19-21
• 3 內部控制效率對審計意見影響研究的經(jīng)濟學理論分析21-24
• 3.1 基于委托代理理論的分析21
• 3.2 基于信息不對稱理論的分析21-22
• 3.3 基于信號傳遞理論的分析22-23
• 3.4 基于保險理論的分析23-24
• 4 內部控制效率對審計意見的經(jīng)驗驗證24-39
• 4.1 研究假設24-26
• 4.1.1 內部控制信息披露程度與非標準審計意見24
• 4.1.2 內部監(jiān)督與非標準審計意見24-25
• 4.1.3 內控缺陷披露與非標準審計意見25
• 4.1.4 外部監(jiān)督與非標準審計意見25-26
• 4.2 實證研究設計26-30
• 4.2.1 樣本選擇及數(shù)據(jù)來源26
• 4.2.2 變量選擇與界定26-29
• 4.2.3 模型建立29-30
• 4.2.4 描述性統(tǒng)計結果30
• 4.3 實證分析30-34
• 4.3.1 相關性分析31-32
• 4.3.2 多變量回歸分析結果32-34
• 4.4 進一步實證分析34-37
• 4.4.1 相關性分析35
• 4.4.2 多變量回歸分析結果35-37
• 4.5 本章小結37-39
• 5 結論與對策建議39-43
• 5.1 研究結論39-40
• 5.2 政策建議40-42
• 5.2.1 改善上市公司內部控制環(huán)境40-41
• 5.2.2 建立和完善內部監(jiān)督檢查機制41
• 5.2.3 改善內控缺陷披露制度41
• 5.2.4 增強風險監(jiān)管意識41-42
• 5.3 研究的局限性及進一步研究42-43
• 致謝43-44
• 參考文獻44-47
• 個人簡歷、在學期間發(fā)表的學術論文及取得的研究成果47

【引證文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 孫琳;胡亞敏;;內部控制質量對盈余管理和外部審計師的影響——來自我國上證A股公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];財會通訊;2012年24期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 魯昱;董事長教育背景對內部控制效率影響的實證研究[D];浙江工商大學;2012年

2 李娜;管理者過度自信對內部控制效果影響的實證研究[D];山東財經(jīng)大學;2012年

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本文編號：932727