本文關(guān)鍵詞：注冊會計師審計風險及控制研究

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【摘要】： 注冊會計師審計起源于企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離,是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。特別是公司逐漸成為社會的重要經(jīng)濟組織后,公司所有者主要根據(jù)經(jīng)營者提交的財務(wù)報表了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。因此,需要有一個來自企業(yè)外部的獨立、客觀、公正的第三方對企業(yè)財務(wù)報表的公允性與合法性做出判斷,注冊會計師審計便應(yīng)運而生。注冊會計師審計擔負著過濾會計信息風險、確保會計信息質(zhì)量、降低會計信息識別成本的重任。 然而注冊會計師審計作為一種中介服務(wù),不可能發(fā)現(xiàn)企業(yè)的所有問題。注冊會計師在審計抽樣的基礎(chǔ)根據(jù)獲取的審計證據(jù)對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見,帶有一定的主觀性,風險由此而生�？梢哉f,審計風險自從審計誕生的那一刻起就一直存在。近年來,針對會計師事務(wù)所及執(zhí)行注冊會計師的訴訟案件時有發(fā)生,不斷纏身的官司和高額的訴訟賠償費嚴重影響了審計行業(yè)的發(fā)展。但是審計風險并不一定代表著審計主體的損失,而是需要經(jīng)歷一個過程,這個過程又受很多能夠控制的因素共同影響,所以說審計風險是能夠控制的。因此,我們應(yīng)該加強對審計風險的研究,探索審計風險管理和控制的方法,不斷提高審計質(zhì)量,降低審計風險。 基于此,本文旨在分別從審計項目、會計師事務(wù)所和審計行業(yè)三個方面分析審計風險成因以及相應(yīng)的控制方法。全文共分為六個部分:第一章引言部分,提出本文的研究背景及意義,分析國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀,介紹本文的創(chuàng)新之處及研究框架;第二章注冊會計師審計風險概述,分別介紹審計風險的基本含義、基本特征、分類、審計風險模型以及審計風險管理相關(guān)理論,為本文的研究提供理論基礎(chǔ);第三章注冊會計師審計風險成因分析,分別從審計項目、會計師事務(wù)所、注冊師審計行業(yè)分析審計風險成因;第四章注冊會計師審計風險的控制,針對審計風險的風險成因,具體分析審計風險的控制策略;第五章審計項目風險控制案例分析,從審計項目實施的四個步驟對審計風險控制進行例證分析;第六章結(jié)論,總結(jié)本文的研究成果及需要進一步研究的問題。
【關(guān)鍵詞】：注冊會計師 審計風險 風險控制
【學位授予單位】：中國地質(zhì)大學（北京）
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 引言10-15
• 1.1 研究背景及研究意義10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.1 國外研究狀況11-12
• 1.2.2 國內(nèi)研究狀況12-13
• 1.3 研究思路和研究框架13-14
• 1.3.1 研究思路13
• 1.3.2 研究框架13-14
• 1.4 創(chuàng)新之處14-15
• 2 注冊會計師審計風險概述15-23
• 2.1 注冊會計師審計風險15-18
• 2.1.1 注冊會計師審計風險涵義15-16
• 2.1.2 注冊會計師審計風險的基本特征16-17
• 2.1.3 注冊會計師審計風險的分類17-18
• 2.2 注冊會計師審計風險模型18-20
• 2.2.1 傳統(tǒng)注冊會計師審計風險模型18-19
• 2.2.2 現(xiàn)代注冊會計師審計風險模型19-20
• 2.3 注冊會計師審計風險管理20-23
• 2.3.1 風險及風險管理理論20-21
• 2.3.2 注冊會計師審計風險管理概念21-22
• 2.3.3 注冊會計師審計風險管理的意義22-23
• 3 注冊會計師審計風險成因分析23-32
• 3.1 審計項目風險因素23-27
• 3.1.1 初步業(yè)務(wù)活動階段23-24
• 3.1.2 審計計劃階段24-25
• 3.1.3 審計實施階段25-26
• 3.1.4 審計完成階段26-27
• 3.2 會計師事務(wù)所風險因素27-30
• 3.2.1 會計師事務(wù)所經(jīng)營體制存在問題27
• 3.2.2 審計收費低27-29
• 3.2.3 會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度不健全29
• 3.2.4 注冊會計師專業(yè)勝任能力不強29-30
• 3.3 審計行業(yè)風險因素30-32
• 3.3.1 審計相關(guān)法律規(guī)范不完善30
• 3.3.2 行業(yè)監(jiān)管不完善30-32
• 4 注冊會計師審計風險的控制32-44
• 4.1 審計項目風險控制32-39
• 4.1.1 初步業(yè)務(wù)活動階段32-35
• 4.1.2 審計計劃階段35-36
• 4.1.3 審計實施階段36-37
• 4.1.4 審計完成階段37-39
• 4.2 會計師事務(wù)所風險控制39-42
• 4.2.1 經(jīng)營體制改革39-40
• 4.2.2 完善審計收費體系40
• 4.2.3 加強質(zhì)量控制制度40-41
• 4.2.4 完善人力資源制度41-42
• 4.3 審計行業(yè)風險控制42-44
• 4.3.1 完善行業(yè)立法42
• 4.3.2 加強行業(yè)監(jiān)管42-44
• 5 審計項目風險控制案例分析44-60
• 5.1 案例背景44
• 5.2 審計項目風險控制對策44-60
• 5.2.1 初步業(yè)務(wù)活動階段44-48
• 5.2.2 審計計劃階段48-52
• 5.2.3 審計實施階段52-58
• 5.2.4 審計完成階段58-60
• 6 結(jié)論60-61
• 致謝61-62
• 參考文獻62-63

【引證文獻】

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 李素平;IPO審計風險及控制[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學;2011年

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本文編號：904984