本文關(guān)鍵詞：政府審計(jì)在維護(hù)國家金融安全中的作用研究

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【摘要】：發(fā)端于美國的次貸危機(jī)對世界經(jīng)濟(jì)造成了嚴(yán)重影響,也引起了人們對“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”——審計(jì)系統(tǒng)維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全特別是金融安全能力的憂慮。如何吸取美國審計(jì)失靈問題的教訓(xùn),按照政府審計(jì)維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全(核心是金融安全)的功能新定位,審視中國潛在的審計(jì)失靈問題,是擺在我們每一位審計(jì)工作者和研究人員面前迫切而又現(xiàn)實(shí)的問題。 本文以美國次貸危機(jī)中審計(jì)失靈問題為切入點(diǎn),提出了政府審計(jì)維護(hù)國家金融安全的必要性；對公共受托責(zé)任理論、審計(jì)職能理論進(jìn)行了闡述；在對我國審計(jì)的概念和我國的審計(jì)體系、國家金融安全的內(nèi)涵和面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行文獻(xiàn)評述和分析的基礎(chǔ)上,展開政府審計(jì)與國家金融安全的專題研究：從審計(jì)本質(zhì)、政府監(jiān)管、審計(jì)職責(zé)、制度均衡、國際慣例等角度分析了政府審計(jì)介入國家金融安全的理論依據(jù)；研究了政府審計(jì)在維護(hù)國家金融安全方面發(fā)揮了再監(jiān)督評價(jià)作用、監(jiān)測預(yù)警作用、調(diào)控協(xié)調(diào)作用和救濟(jì)援助作用；剖析了現(xiàn)階段政府審計(jì)在維護(hù)金融安全過程中存在審計(jì)對象上存在盲區(qū)、審計(jì)目標(biāo)上對安全性涉及較少、審計(jì)內(nèi)容上存在薄弱環(huán)節(jié)、審計(jì)結(jié)果上落實(shí)力度不足等缺陷；最后針對上述缺陷從完善制度、審計(jì)模式創(chuàng)新、構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)、協(xié)同監(jiān)督體系建設(shè)等方面探討了政府審計(jì)發(fā)揮維護(hù)國家金融安全作用的路徑選擇問題。
【關(guān)鍵詞】：政府審計(jì) 國家金融安全 公共受托責(zé)任
【學(xué)位授予單位】：復(fù)旦大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F832;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-7
• 第1章 引言7-10
• 1.1 研究背景及目的7-9
• 1.2 論文的研究方法、主要內(nèi)容及結(jié)構(gòu)9-10
• 第2章 理論基礎(chǔ)及文獻(xiàn)綜述10-23
• 2.1 公共受托責(zé)任理論10-12
• 2.1.1 審計(jì)的受托責(zé)任10-11
• 2.1.2 政府審計(jì)的公共受托責(zé)任11-12
• 2.2 審計(jì)職能理論12-13
• 2.3 審計(jì)的概念及我國的審計(jì)體系13-14
• 2.4 國家金融安全的內(nèi)涵及面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)14-23
• 2.4.1 國家金融安全的內(nèi)涵14-17
• 1. 從金融危機(jī)的角度界定15
• 2. 從金融實(shí)質(zhì)的角度界定15-16
• 3. 從國際關(guān)系學(xué)角度界定16
• 4. 從金融功能的角度界定16
• 5. 本文對金融安全內(nèi)涵的界定16-17
• 2.4.2 我國國家金融安全面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)17-23
• 1. 微觀金融因素分析18-20
• 2. 金融制度因素分析20-21
• 3. 經(jīng)濟(jì)基本面因素影響21-22
• 4. 心理預(yù)期因素和傳染效應(yīng)因素分析22-23
• 第3章 政府審計(jì)維護(hù)國家金融安全的理論依據(jù)及作用機(jī)制23-31
• 3.1 政府審計(jì)維護(hù)國家金融安全的理論依據(jù)23-26
• 3.1.1 審計(jì)本質(zhì)視角分析23-24
• 3.1.2 政府監(jiān)管視角分析24
• 3.1.3 審計(jì)職責(zé)視角分析24-25
• 3.1.4 制度均衡視角分析25
• 3.1.5 國際慣例視角分析25-26
• 3.2 政府審計(jì)在維護(hù)國家金融安全中的作用機(jī)制26-31
• 3.2.1 再監(jiān)督評價(jià)作用27-28
• 3.2.2 監(jiān)測預(yù)警作用28-29
• 3.2.3 調(diào)控協(xié)調(diào)作用29
• 3.2.4 救濟(jì)援助作用29-31
• 第4章 政府審計(jì)在維護(hù)金融安全過程中的缺陷剖析31-37
• 4.1 在審計(jì)對象方面:存在審計(jì)盲區(qū)31-32
• 4.2 在審計(jì)目標(biāo)方面:對安全性目標(biāo)涉及較少32
• 4.3 在審計(jì)內(nèi)容方面:存在薄弱環(huán)節(jié)32-34
• 4.3.1 審計(jì)所涉及的金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域狹窄32-33
• 4.3.2 對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度審計(jì)不足33
• 4.3.3 信息系統(tǒng)審計(jì)仍處于初級階段33-34
• 4.3.4 缺乏對金融業(yè)發(fā)展的外部風(fēng)險(xiǎn)因素的審計(jì)34
• 4.4 在審計(jì)結(jié)果方面:落實(shí)力度不足34-35
• 4.4.1 審計(jì)結(jié)果不夠公開34-35
• 4.4.2 問責(zé)制落實(shí)力度不夠35
• 4.5 在審計(jì)環(huán)境方面:缺少完善的法律保障35-36
• 4.6 在審計(jì)力量方面:力量與重任不匹配36-37
• 第5章 政府審計(jì)發(fā)揮維護(hù)國家金融安全作用的實(shí)現(xiàn)路徑37-54
• 5.1 完善制度,明確政府審計(jì)維護(hù)國家金融安全的職責(zé)和權(quán)限37-38
• 5.1.1 進(jìn)一步完善審計(jì)體制37
• 5.1.2 提高審計(jì)參與立法層次37-38
• 5.1.3 完善有關(guān)金融、審計(jì)法律規(guī)定38
• 5.1.4 加強(qiáng)政府審計(jì)應(yīng)對金融危機(jī)的機(jī)制建設(shè)38
• 5.2 實(shí)現(xiàn)審計(jì)模式創(chuàng)新,維護(hù)國家金融安全38-45
• 5.2.1 以安全性為一級審計(jì)目標(biāo),構(gòu)建金融安全審計(jì)目標(biāo)體系38-40
• 5.2.2 大力拓展金融審計(jì)對象的范圍40-41
• 5.2.3 進(jìn)一步深化審計(jì)內(nèi)容41-44
• 5.2.4 加大審計(jì)結(jié)果公開和審計(jì)問責(zé)力度44-45
• 5.3 加大審計(jì)分析、構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng),維護(hù)國家金融安全45-49
• 5.3.1 構(gòu)建金融安全審計(jì)預(yù)警指標(biāo)體系46-47
• 5.3.2 預(yù)警界限的確定47
• 5.3.3 建立量化分析模型47-48
• 5.3.4 燈號顯示48-49
• 5.4 審計(jì)自身建設(shè)49-52
• 5.4.1 提升審計(jì)人員的綜合素質(zhì)49-50
• 5.4.2 不斷夯實(shí)金融安全審計(jì)的技術(shù)基礎(chǔ)50-51
• 5.4.3 審計(jì)組織矩陣式結(jié)構(gòu)創(chuàng)新51-52
• 5.5 深化金融審計(jì),促進(jìn)協(xié)同監(jiān)督體系的形成52-54
• 5.5.1 構(gòu)建金融監(jiān)管協(xié)作框架52-53
• 5.5.2 加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合,健全監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制53-54
• 第6章 結(jié)束語54-56
• 參考文獻(xiàn)56-58
• 致謝58-59

【引證文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 胡阿佳;后危機(jī)時代的中國金融安全形勢與對策研究[D];中央民族大學(xué);2012年

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本文編號：904482