本文關鍵詞：我國審計失敗危機信號探討

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【摘要】： 自上世紀九十年代以來,我國審計失敗現(xiàn)象愈加頻繁,這些已經(jīng)引起了中國學術界、政府監(jiān)管部門以及新聞媒體的廣泛關注。在美國等發(fā)達國家中,對審計失敗的研究已趨于成熟,我國相關探討起步較晚,但也取得了一定成果。目前國內(nèi)外對審計失敗主要原因并沒有形成一致意見,且尚無涉足危機信號領域,因此,對我國審計失敗的危機信號進行研究有重要的理論意義及實踐價值。本文期望通過危機信號及時警示審計師,減少審計失敗的發(fā)生。 本文主要在審計失敗的相關背景及意義分析基礎上,對審計失敗的涵義及相關理論進行分析,并引入審計危機含義;回顧國內(nèi)外關于審計失敗的相關文獻,總結分析了審計失敗原因;運用描述性統(tǒng)計方法對深、滬兩市審計失敗的特征,從高危行業(yè)、高危行業(yè)、高危地區(qū)、高危期間等方面進行分析,根據(jù)分析結果對我國審計失敗的顯性及隱性信號從審計環(huán)境、審計主體、審計客體三方面進行總結檢驗,提出審計危機的信號包括第一大股東持股比例、審計師任期、會計師事務所審計任期、審計費用、高管規(guī)模/董事會規(guī)模、第一大股東是否為國有股及所在區(qū)域;審計失敗的危機信號包括高管規(guī)模/董事會規(guī)模、第一大股東持股比例、審計費用;二者區(qū)別于審計師任期、會計師事務所審計任期。最后,依據(jù)描述性統(tǒng)計結果及危機信號檢驗結論,對我國審計失敗的現(xiàn)狀及存在的問題進行總結,吸收國外先進經(jīng)驗,對事務所、審計師及其監(jiān)管部門提出了相應的政策建議,以期完善我國證券市場審計監(jiān)管體系。
【關鍵詞】：審計失敗 審計危機 審計質量 危機信號
【學位授予單位】：云南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2009
【分類號】：F239.22
【目錄】：

• 中文摘要8-9
• 英文摘要9-10
• 第一章 導論10-19
• 一、研究背景10
• 二、研究意義10-12
• (一) 理論意義11
• (二) 實踐意義11-12
• 三、文獻綜述12-16
• (一) 國內(nèi)文獻綜述12-14
• (二) 國外文獻綜述14-16
• 四、本文研究結構16-19
• (一) 研究內(nèi)容16-17
• (二) 研究方法17-19
• 第二章 審計失敗與審計危機界定19-25
• 一、審計失敗含義的界定19-20
• 二、審計危機含義的界定20-23
• (一) 審計危機與審計風險22
• (二) 審計危機與審計失敗22-23
• (三) 審計風險、審計危機、審計失敗23
• 三、審計危機及審計失敗危機信號23-25
• 第三章 審計失敗的危機信號理論分析25-36
• 一、審計環(huán)境25-27
• (一) 監(jiān)管環(huán)境25-26
• (二) 法律環(huán)境26-27
• (三) 職業(yè)環(huán)境27
• 二、審計客體27-29
• (一) 經(jīng)營失敗27-28
• (二) 內(nèi)部控制失靈28
• (三) 行業(yè)性質28-29
• (四) ST處理或退市壓力29
• 三、審計主體29-36
• (一) 審計師30-32
• (二) 事務所32-36
• 第四章 基于上市公司數(shù)據(jù)的審計失敗危機信號驗證——研究設計36-46
• 一、數(shù)據(jù)來源36
• 二、樣本選擇的依據(jù)和方法36-38
• 三、變量選擇與模型設計38-46
• (一) 變量選擇38-43
• (二) 模型設計43-46
• 第五章 基于上市公司數(shù)據(jù)的審計失敗危機信號驗證——描述性統(tǒng)計分析46-62
• 一、樣本公司按不同年度標準描述性統(tǒng)計46-50
• (一) 樣本公司數(shù)量按被處罰年度統(tǒng)計分析46-48
• (二) 樣本公司數(shù)量按其證券交易所年度統(tǒng)計分析48-50
• 二、樣本公司按所屬行業(yè)類別統(tǒng)計分析50-53
• (一) 審計危機樣本按所屬行業(yè)類別統(tǒng)計分析50-51
• (二) 審計失敗樣本按所屬行業(yè)類別統(tǒng)計分析51-53
• 三、樣本公司按其注冊地統(tǒng)計分析53-56
• (一) 審計危機樣本按其注冊地統(tǒng)計分析53-55
• (二) 審計失敗樣本按其注冊地統(tǒng)計分析55-56
• 四、樣本公司按違規(guī)期間與其他時間統(tǒng)計分析56-62
• 第六章 基于上市公司數(shù)據(jù)的審計失敗危機信號驗證——檢驗結果62-70
• 一、單變量檢驗62-65
• (一) 審計危機樣本單變量檢驗62-63
• (二) 審計失敗樣本單變量檢驗63-65
• 二、變量相關性分析65-68
• (一) 審計危機樣本相關性分析65
• (二) 審計失敗樣本相關性分析65-68
• 三、Logistic回歸結果分析68-70
• 第七章 主要結論與建議70-75
• 一、研究結論70-72
• (一) 監(jiān)管傾向70
• (二) 高危行業(yè)70-71
• (三) 高危地區(qū)71
• (四) 上市公司高危期間71
• (五) 事務所及審計師高危期間71-72
• (六) 危機信號72
• 二、相應建議72-74
• (一) 事務所及審計師72-73
• (二) 監(jiān)管部門73-74
• 三、研究的局限性74
• 四、后續(xù)研究方向74-75
• 參考文獻75-79
• 后記79-80
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表的科研成果目錄80-81
• 附錄81-83

【引證文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 彭啟發(fā);孟甜甜;;審計轉型:舞弊導向審計[J];財會通訊;2011年28期

2 張筱;郜建豪;;對審計失敗含義的界定[J];中國內(nèi)部審計;2011年02期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 郭壘;我國CPA審計風險影響因素的層次化研究[D];蘭州理工大學;2010年

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本文編號：896385