本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的效用研究

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【摘要】：公司治理的失敗是21世紀(jì)以來(lái)一系列財(cái)務(wù)舞弊案的源頭,而這些公司治理的缺陷在很大程度上又歸因于外部治理的不完善,外部審計(jì)獨(dú)立性難以得到保證,這就給內(nèi)部審計(jì)向公司治理的介入提供了機(jī)會(huì),加上世通舞弊案由內(nèi)部審計(jì)揭發(fā),讓內(nèi)部審計(jì)的地位瞬間上升,內(nèi)部審計(jì)也由此受到越來(lái)越多的關(guān)注。 隨著內(nèi)部審計(jì)重要性的提高,美國(guó)證券交易所和國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)也不斷對(duì)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定進(jìn)行了相關(guān)的修訂和完善。公司的董事會(huì)越來(lái)越重視內(nèi)部審計(jì)的作用,因此內(nèi)部審計(jì)自身也必須突破傳統(tǒng)領(lǐng)域的限制,不斷拓展其職能和作用,包括監(jiān)督、控制的基本職能和評(píng)價(jià)、咨詢的服務(wù)職能。從而內(nèi)部審計(jì)不但可以提高和保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,抑制財(cái)務(wù)舞弊情況的發(fā)生,而且能夠提升公司業(yè)績(jī),為組織帶來(lái)價(jià)值增值。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)又要受到自身素質(zhì)和外部環(huán)境的影響,本文主要側(cè)重于內(nèi)部審計(jì)的外部環(huán)境,包括內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告上級(jí)、董事長(zhǎng)與總經(jīng)理兩職分離的情況、高管層持股等等。 本文運(yùn)用的主要方法是規(guī)范分析和實(shí)證研究相結(jié)合,以2008年、2009年深市主板上市公司的數(shù)據(jù)為樣本,運(yùn)用Logistic回歸模型,從是否設(shè)立內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、兩職合一和高管層持股的關(guān)系幾個(gè)方面探討內(nèi)部審計(jì)在公司治理中抑制盈余管理程度和提升公司業(yè)績(jī)方面的作用發(fā)揮情況,結(jié)果表明,目前我國(guó)公司治理中內(nèi)部審計(jì)的問(wèn)題還比較明顯,比如內(nèi)部審計(jì)尚沒(méi)有真正融入到公司治理中,報(bào)告層次仍較低,獨(dú)立性及權(quán)威性有待加強(qiáng),董事會(huì)和管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度不夠等,并基于此提出了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)作用的幾點(diǎn)建議。 本文的結(jié)構(gòu)共分為四個(gè)部分,第一部分列示了本文的研究背景及意義、國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀、研究思路及研究方法和創(chuàng)新點(diǎn)；第二部分闡述了內(nèi)部審計(jì)和公司治理的內(nèi)涵和關(guān)系,并對(duì)公司治理中的內(nèi)部審計(jì)的作用進(jìn)行了匯總；第三部分在前一部分的基礎(chǔ)上提出研究假設(shè),說(shuō)明數(shù)據(jù)來(lái)源、樣本的選擇和變量的選取、模型的建立,得出實(shí)證的結(jié)果并進(jìn)行分析；第四部分基于前面對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中效用的實(shí)證研究,對(duì)主要研究結(jié)論進(jìn)行總結(jié),并提出充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)效用的途徑和建議,最后指出本文研究的局限性。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 公司治理 盈余管理 公司業(yè)績(jī)
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-8
• 1 緒論8-18
• 1.1 研究背景和選題意義8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-15
• 1.2.1 國(guó)外有關(guān)文獻(xiàn)綜述10-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)有關(guān)文獻(xiàn)綜述12-15
• 1.3 主要內(nèi)容和基本思路15-17
• 1.4 研究方法和創(chuàng)新點(diǎn)17-18
• 2 內(nèi)部審計(jì)與公司治理關(guān)系的規(guī)范分析18-27
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)和公司治理的內(nèi)涵18-20
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系20-22
• 2.2.1 內(nèi)部審計(jì)與公司治理的理論基礎(chǔ)和目標(biāo)具有一致性20-22
• 2.2.2 內(nèi)部審計(jì)與公司治理結(jié)構(gòu)中各方的關(guān)系22
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用22-27
• 2.3.1 內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用22-23
• 2.3.2 內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)作用23-25
• 2.3.3 內(nèi)部審計(jì)的咨詢作用25
• 2.3.4 內(nèi)部審計(jì)的控制作用25-27
• 3 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中效用的實(shí)證研究27-44
• 3.1 理論分析和研究假設(shè)27-33
• 3.1.1 內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立可以降低公司盈余管理程度27-28
• 3.1.2 向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,有利于內(nèi)部審計(jì)降低盈余管理程度28-30
• 3.1.3 內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立可以提高公司業(yè)績(jī)30
• 3.1.4 董事長(zhǎng)與總經(jīng)理兩職合一,不利于內(nèi)部審計(jì)提高公司業(yè)績(jī)30-31
• 3.1.5 高管層持股,有利于內(nèi)部審計(jì)提高公司業(yè)績(jī)31-33
• 3.2 樣本選擇和數(shù)據(jù)來(lái)源33-34
• 3.2.1 樣本選擇33
• 3.2.2 數(shù)據(jù)來(lái)源33-34
• 3.3 變量的選取和模型的建立34-38
• 3.3.1 因變量的選取34-35
• 3.3.2 自變量的選取35-36
• 3.3.3 控制變量的選取36-38
• 3.3.4 模型的設(shè)計(jì)38
• 3.4 實(shí)證結(jié)果與分析38-44
• 3.4.1 模型1的描述性統(tǒng)計(jì)、單變量相關(guān)系數(shù)分析和模型回歸結(jié)果39-41
• 3.4.2 模型2的描述性統(tǒng)計(jì)、單變量相關(guān)系數(shù)分析和模型回歸結(jié)果41-44
• 4 結(jié)論和建議44-48
• 4.1 主要結(jié)論44-45
• 4.2 充分發(fā)揮公司治理中內(nèi)部審計(jì)效用的建議45-47
• 4.2.1 建立健全審計(jì)委員會(huì)制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與董事會(huì)的溝通和互動(dòng)45-46
• 4.2.2 適度提高高管層持股比例,提升高管層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)可和重視46-47
• 4.3 研究局限47-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 后記51-52

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：863822