本文關(guān)鍵詞：基于內(nèi)部控制視角的高校內(nèi)部審計(jì)流程優(yōu)化研究

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【摘要】：我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)，是我國(guó)高等教育事業(yè)管理體制和內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成部分，也是我國(guó)高等教育事業(yè)健康、快速發(fā)展的重要保障。而另一方面，高校教育事業(yè)越發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作就越要加強(qiáng)，越要發(fā)揮其增強(qiáng)教育系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力、促進(jìn)高校管理水平和教育事業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的作用。近年來(lái)，，隨著現(xiàn)代社會(huì)的飛速發(fā)展和教育改革的逐步深化，高校日趨復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境使得其實(shí)現(xiàn)教育事業(yè)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高，這就對(duì)我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高更新的要求。在新的形勢(shì)下，如何全面提升自身的工作水平，如何根據(jù)高校發(fā)展的需求轉(zhuǎn)型，就成為高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)亟待解決的問(wèn)題。 審計(jì)流程是內(nèi)部審計(jì)工作的具體環(huán)節(jié)和步驟，是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)切實(shí)履行自身職能的橋梁。所以?xún)?nèi)部審計(jì)工作改進(jìn)的核心環(huán)節(jié)就是對(duì)內(nèi)部審計(jì)流程的優(yōu)化和改進(jìn)。由于內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的一部分，其直接目標(biāo)就是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性。所以?xún)?yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程應(yīng)以?xún)?nèi)部控制作為著眼點(diǎn)，貫穿于對(duì)整個(gè)內(nèi)部審計(jì)流程各個(gè)階段的優(yōu)化，以使審計(jì)對(duì)象更具針對(duì)性、審計(jì)過(guò)程更具效率性、審計(jì)目的更具明確性、審計(jì)功能更體現(xiàn)免疫性，從而全面提升高校內(nèi)部審計(jì)工作水平，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能和作用，為高校教育事業(yè)健康、快速和持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。 本文的研究思路是：以?xún)?nèi)部控制的發(fā)展對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作的影響為研究背景，在文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作流程的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題，提出了以?xún)?nèi)部控制為視角的高校內(nèi)部審計(jì)流程優(yōu)化的研究命題。采用網(wǎng)絡(luò)資料收集、比較分析等形式的規(guī)范研究方法，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)流程特征的分析，構(gòu)建了基于內(nèi)部控制視角的高校內(nèi)部審計(jì)流程，提出了實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部審計(jì)流程優(yōu)化的途徑，以期為我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步充分發(fā)揮審計(jì)功能提供理論指導(dǎo)。最后，本文應(yīng)用了案例分析的方法來(lái)驗(yàn)證基于內(nèi)部控制視角的高校內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化流程的適用性和有效性。
【關(guān)鍵詞】：高校內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)流程優(yōu)化 內(nèi)部控制 免疫系統(tǒng)
【學(xué)位授予單位】：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 0 導(dǎo)論9-17
• 0.1 研究背景與意義9-11
• 0.1.1 研究背景9-10
• 0.1.2 研究意義10-11
• 0.2 文獻(xiàn)綜述11-14
• 0.2.1 關(guān)于我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及完善的研究11
• 0.2.2 關(guān)于內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的研究11-12
• 0.2.3 關(guān)于業(yè)務(wù)流程再造和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化研究12-14
• 0.3 研究思路及框架14-16
• 0.3.1 研究思路14
• 0.3.2 研究框架14-16
• 0.4 本文的貢獻(xiàn)16-17
• 0.4.1 研究?jī)?nèi)容比較新穎16
• 0.4.2 研究視角較為獨(dú)特16-17
• 1 基于內(nèi)部控制視角的高校內(nèi)部審計(jì)流程優(yōu)化的理論分析17-30
• 1.1 內(nèi)部控制理論17-22
• 1.1.1 內(nèi)部控制的涵義17
• 1.1.2 內(nèi)部控制理論的演變17-20
• 1.1.3 內(nèi)部控制五要素20-21
• 1.1.4 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)性分析21-22
• 1.2 高校內(nèi)部審計(jì)的理論分析22-26
• 1.2.1 高校內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵22
• 1.2.2 高校內(nèi)部審計(jì)基本職能22-24
• 1.2.3 高校內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展歷程24-26
• 1.3 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化理論26-30
• 1.3.1 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化理論的起源及概念26-27
• 1.3.2 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的過(guò)程27-29
• 1.3.3 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化理論對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)流程優(yōu)化的借鑒意義29-30
• 2 我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)流程的現(xiàn)狀分析30-37
• 2.1 我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)流程的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題30-34
• 2.1.1 我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)流程現(xiàn)狀實(shí)證觀(guān)察30-31
• 2.1.2 我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)流程的現(xiàn)狀論述31-34
• 2.2 我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)流程中問(wèn)題分析34-36
• 2.3 基于內(nèi)部控制視角優(yōu)化高校內(nèi)部審計(jì)流程的必要性36-37
• 3 基于內(nèi)部控制視角的高校內(nèi)部審計(jì)流程優(yōu)化37-51
• 3.1 準(zhǔn)備階段--著眼于內(nèi)部控制37-39
• 3.1.1 審計(jì)立項(xiàng)37-38
• 3.1.2 審計(jì)準(zhǔn)備38-39
• 3.2 實(shí)施階段--以?xún)?nèi)部控制為審計(jì)實(shí)施基礎(chǔ)39-43
• 3.2.1 深入調(diào)查40-42
• 3.2.3 實(shí)質(zhì)性測(cè)試42-43
• 3.3 報(bào)告階段--反饋于內(nèi)部控制43-44
• 3.3.1 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議43
• 3.3.2 出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)43-44
• 3.4 后續(xù)審計(jì)階段---內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)44-46
• 3.4.1 后續(xù)審計(jì)44-45
• 3.4.2 審計(jì)成果應(yīng)用45-46
• 3.5 基于內(nèi)部控制視角的高校內(nèi)部審計(jì)流程的特征46-47
• 3.5.1 審計(jì)對(duì)象更具針對(duì)性46
• 3.5.2 審計(jì)過(guò)程更具效率性46-47
• 3.5.3 審計(jì)目的更具明確性47
• 3.5.4 審計(jì)功能更體現(xiàn)免疫性47
• 3.6 基于內(nèi)部控制視角的高校內(nèi)部審計(jì)流程優(yōu)化的途徑47-51
• 3.6.1 確立以?xún)?nèi)部控制為審計(jì)實(shí)施基礎(chǔ)的審計(jì)理念47-48
• 3.6.2 確保內(nèi)部控制審計(jì)的重要地位和實(shí)施48
• 3.6.3 建立健全高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系48-49
• 3.6.4 保證審計(jì)管理建議書(shū)的有效應(yīng)用49
• 3.6.5 狠抓高校審計(jì)信息化建設(shè)49-51
• 4 基于內(nèi)部控制視角的高校內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化流程應(yīng)用分析51-60
• 4.1 案例分析51-58
• 4.1.1 案例背景51
• 4.1.2 審計(jì)流程優(yōu)化51-58
• 4.2 案例評(píng)價(jià)58-60
• 5 研究結(jié)論與建議60-62
• 5.1 研究結(jié)論60-61
• 5.2 研究建議61-62
• 參考文獻(xiàn)62-66
• 附錄 A66-67
• 攻讀碩士學(xué)位期間的主要科研成果67-68
• 致謝68

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 路亭亭;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程優(yōu)化研究[D];貴州財(cái)經(jīng)大學(xué);2013年

本文編號(hào)：812882