本文關(guān)鍵詞：基于內(nèi)部審計(jì)視角的公司治理評價體系研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部審計(jì) 公司治理 治理機(jī)制 評價體系

【摘要】： 近十年來,公司治理已成為全球關(guān)注的熱點(diǎn)問題。投資者不僅關(guān)注公司的業(yè)績評價,更關(guān)注公司的治理狀況,并將其作為最重要的決策因素之一。公司治理可分為治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制兩個主要層次。要提高公司治理質(zhì)量,就必須從整體上把握公司治理的狀況,國際上許多著名機(jī)構(gòu)與組織紛紛建立了公司治理評價體系,協(xié)助投資者了解投資對象的公司治理,降低遭受管理者損害的程度,同時也為企業(yè)治理的健康發(fā)展提供建議。但是,目前關(guān)于公司治理評價的研究多側(cè)重于外部視角,主要面向上市公司,不適用于非上市公司,缺少從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自我評價的體系;多數(shù)針對公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評價,缺乏對公司治理機(jī)制進(jìn)行評價的體系。 隨著內(nèi)部審計(jì)概念的發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)的功能也不斷擴(kuò)大,1999年ⅡA對內(nèi)部審計(jì)的最新定義為:一種獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動,旨在增加價值和改善組織運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法來評價和改善風(fēng)險管理、控制和治理程序的有效性,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。新定義將內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展推進(jìn)了一個新的更高層次,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)對公司治理的評價功能。同時內(nèi)部審計(jì)和公司治理有著共同的理論基礎(chǔ)—受托責(zé)任理論,基于此,本文以提出從內(nèi)部審計(jì)的角度對公司治理進(jìn)行評價,在吸收和消化國內(nèi)外公司治理評價研究成果的基礎(chǔ)上,深入分析影響公司治理的各個因素,并從治理環(huán)境和治理機(jī)制兩個方面構(gòu)建了一套公司治理的綜合評價體系。 最后,文章通過對一家上市公司和另一家非上市公司的治理狀況進(jìn)行評價來對體系進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。并針對企業(yè)公司治理存在的不完善之處,提出了合理的改進(jìn)建議,希望對我國企業(yè)建立完善有效的公司治理提供一定的參考。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 公司治理 治理機(jī)制 評價體系
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F276.6;F239.45
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 緒論11-22
• 1.1 研究的背景和意義11-16
• 1.1.1 公司治理評價現(xiàn)狀11-12
• 1.1.2 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展及現(xiàn)狀12-13
• 1.1.3 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的評價功能13-15
• 1.1.4 研究意義15-16
• 1.2 從內(nèi)部審計(jì)角度進(jìn)行公司治理評價的立足點(diǎn)16-17
• 1.3 公司治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制17-21
• 1.3.1 公司治理結(jié)構(gòu)18-19
• 1.3.2 公司治理機(jī)制19-21
• 1.4 研究內(nèi)容及思路21-22
• 2 文獻(xiàn)綜述22-33
• 2.1.1 公司治理評價的國外研究現(xiàn)狀24-29
• 2.1.2 公司治理評價的國內(nèi)研究現(xiàn)狀29-33
• 3 公司治理中的內(nèi)部審計(jì)33-44
• 3.1 內(nèi)部審計(jì)概念的演進(jìn)33-34
• 3.2 公司治理的改革促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展34-36
• 3.3 公司治理、內(nèi)部審計(jì)共同的理論基礎(chǔ)——受托責(zé)任理論36-39
• 3.3.1 公司治理:確保受托責(zé)任系統(tǒng)有效運(yùn)行的制度安排36-37
• 3.3.2 內(nèi)部審計(jì):受托責(zé)任系統(tǒng)中的控制機(jī)制37
• 3.3.3 對受托責(zé)任觀下內(nèi)部審計(jì)與公司治理關(guān)系的基本認(rèn)識37-39
• 3.4 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中作用機(jī)制39-44
• 4 基于內(nèi)部審計(jì)視角的公司治理評價體系的設(shè)計(jì)44-57
• 4.1 評價目標(biāo)44-45
• 4.2 評價原則45-46
• 4.3 評價主體和客體46
• 4.4 評價方法及指標(biāo)設(shè)計(jì)46-53
• 4.4.1 層次分析法簡介47-48
• 4.4.2 運(yùn)用層次分析法進(jìn)行公司治理評價48-50
• 4.4.3 各級評價指標(biāo)設(shè)計(jì)50-53
• 4.5 評價標(biāo)準(zhǔn)53-57
• 5 評價體系的個案檢驗(yàn)57-75
• 5.1 情況簡介57-59
• 5.1.1 中工國際57-58
• 5.1.2 B公司58-59
• 5.2 評價測算過程59-63
• 5.2.1 確定評價活動的基本程序59-60
• 5.2.2 優(yōu)化評價指標(biāo),確定評價標(biāo)準(zhǔn)60-63
• 5.3 評價體系各級權(quán)重計(jì)算63-67
• 5.3.1 一級指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較構(gòu)造判斷矩陣及權(quán)重計(jì)算63
• 5.3.2 二級指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較構(gòu)造判斷矩陣及權(quán)重計(jì)算63-64
• 5.3.3 三級指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較構(gòu)造判斷矩陣及權(quán)重計(jì)算64-67
• 5.4 評價結(jié)果67-71
• 5.5 評價結(jié)果分析71-73
• 5.5.1 中工國際公司分析71-72
• 5.5.2 B公司分析72-73
• 5.6 評價體系總結(jié)73-75
• 6 結(jié)論75-76
• 參考文獻(xiàn)76-79
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集79

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 牛建波,李勝楠;對公司治理評價的評價[J];財(cái)經(jīng)科學(xué);2004年02期

2 賴?yán)?張婕;我國上市公司治理評價體系的建立[J];北方經(jīng)貿(mào);2003年05期

3 陳曉,江東;股權(quán)多元化、公司業(yè)績與行業(yè)競爭性[J];經(jīng)濟(jì)研究;2000年08期

4 孫永祥,黃祖輝;上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)與績效[J];經(jīng)濟(jì)研究;1999年12期

5 南開大學(xué)公司治理研究中心課題組;中國上市公司治理評價系統(tǒng)研究[J];南開管理評論;2003年03期

6 陳艷利,劉英明;基于公司治理的內(nèi)部審計(jì)問題研究[J];審計(jì)研究;2004年05期

7 王光遠(yuǎn);瞿曲;;公司治理中的內(nèi)部審計(jì)——受托責(zé)任視角的內(nèi)部治理機(jī)制觀[J];審計(jì)研究;2006年02期

8 李亞靜;國內(nèi)外公司治理評價體系綜述[J];西南民族大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社科版);2005年03期

，

本文編號：809306