本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估研究

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【摘要】： 為應(yīng)對日益增多的管理層舞弊和日趨激烈的審計(jì)市場競爭,增強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響的考慮,滿足對社會(huì)審計(jì)日益提高的公眾期望,實(shí)務(wù)界和理論界開發(fā)了以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估為核心的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。從2007年開始,在財(cái)政部和中注協(xié)的推動(dòng)下我國也逐步在社會(huì)審計(jì)中實(shí)行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。如何在施行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)對被審單位進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估,是一個(gè)影響到審計(jì)質(zhì)量的重要問題。 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略是關(guān)聯(lián)的,它的識(shí)別評估與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)甚至審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是有重大關(guān)系的。國內(nèi)外文獻(xiàn)指出,在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中,審計(jì)人員根據(jù)對各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)源,對被審單位的經(jīng)營績效(Business Performance)做出預(yù)期,然后和管理層認(rèn)定對比,找出重大差異,從而考慮是否存在管理層舞弊、不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生規(guī)則是否合規(guī)以及認(rèn)定是否公允,來確定審計(jì)重點(diǎn)和進(jìn)一步的審計(jì)程序。 本文在文獻(xiàn)分析的基礎(chǔ)上,結(jié)合模糊數(shù)學(xué)提出一個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估模型,說明指標(biāo)體系構(gòu)建的原因和數(shù)據(jù)處理的方法,然后說明如何根據(jù)模型的計(jì)算結(jié)論指向進(jìn)一步的審計(jì)程序。國內(nèi)外業(yè)界和學(xué)術(shù)界均將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和流程經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中有最重要的五個(gè)宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源和五個(gè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源;流程經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也劃分為營銷、銷售和配送管理流程風(fēng)險(xiǎn),供應(yīng)鏈和生產(chǎn)管理流程風(fēng)險(xiǎn)和資源管理流程風(fēng)險(xiǎn)。然后,本文根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn),提出了27個(gè)指標(biāo)的3級(jí)指標(biāo)體系,并結(jié)合模糊綜合評價(jià)法,建立起經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評估模型。最后,本文以一個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)的審計(jì)案例說明這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估方法的運(yùn)用。
【關(guān)鍵詞】：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
【學(xué)位授予單位】：廣東外語外貿(mào)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-7
• 目錄7-9
• 第1章 緒論9-16
• 1.1 研究背景和意義9-14
• 1.1.1 管理層的舞弊動(dòng)機(jī)9-10
• 1.1.2 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的考慮10-11
• 1.1.3 審計(jì)市場的激烈競爭11-12
• 1.1.4 審計(jì)技術(shù)的發(fā)展12-13
• 1.1.5 中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求13-14
• 1.2 研究框架與研究方法14-16
• 1.2.1 研究框架14-15
• 1.2.2 研究方法15-16
• 第2章 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估研究述評16-28
• 2.1 國外研究述評16-19
• 2.2 國內(nèi)研究述評19-22
• 2.3 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)評估模型綜述22-24
• 2.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的定量方法24-26
• 2.5 小結(jié)26-28
• 第3章 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的指標(biāo)體系28-38
• 3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)28-29
• 3.2 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對審計(jì)失敗的影響29-30
• 3.3 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系30-38
• 3.3.1 戰(zhàn)略經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)32-35
• 3.3.2 流程經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)35-38
• 第4章 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)評估模型38-48
• 4.1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及其量化模型綜述38-40
• 4.1.1 模型綜述38-39
• 4.1.2 模型量化方法39-40
• 4.2 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評估模型40-48
• 4.2.1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別40-45
• 4.2.2 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評估45-48
• 第5章 審計(jì)實(shí)證案例48-57
• 5.1 模糊綜合評價(jià)48-52
• 5.2 案例分析52-57
• 第6章 結(jié)論與展望57-60
• 6.1 結(jié)論57-58
• 6.2 不足58
• 6.3 展望58-60
• 參考文獻(xiàn)60-63
• 致謝63-64
• 在學(xué)期間的研究成果和發(fā)表的學(xué)術(shù)論文64-65
• 附錄65-79

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本文編號(hào)：793235