本文關鍵詞：BLT公司內部審計存在問題與對策

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【摘要】：改革開放以來,我國民營經濟迅速崛起,不但成為我國市場經濟的重要組成部分,而且也成為推動市場化進程的重要力量,所以民營企業(yè)也日益成為人們關注的熱點。BLT公司作為一家典型的由民營企業(yè)家投資設立的公司,也在這輪發(fā)展的浪潮中風起云涌,成為目前我國民營經濟的一面旗幟。 隨著民營企業(yè)的迅速發(fā)展和壯大,越來越多的民營企業(yè)認識到內部審計已成為企業(yè)加強內部控制,改善經營管理、提高經濟效益的重要組成部分。但限于民營企業(yè)自身的一些原因,我國民營企業(yè)內部審計目前仍面臨著許多諸如內部審計在公司中地位不高、管理層不夠重視、審計力量嚴重不足、審計面狹窄等問題,已經嚴重影響了內部審計工作的成效,制約了民營企業(yè)未來的發(fā)展。 BLT公司是一家成立于2001年的電梯整機產品的研發(fā)、設計、生產、銷售、安裝及售后維保為一體的專業(yè)民營電梯制造商,直到2007年公司才成立獨立的內部審計部門。BLT公司內部審計工作除了存在以上民營企業(yè)內部審計所共有的問題之外,還面臨著內部審計人員業(yè)務能力不足、工作積極性不高、不重視職業(yè)發(fā)展等獨有的問題,直接導致BLT公司內部審計工作效率低下,成果寥寥,很難發(fā)揮出內部審計工作所應有的作用。 本文從內部審計的基礎理論入手,通過介紹BLT公司的基本情況,分析BLT公司內部審計工作存在的主要問題,找出加強BLT公司內部審計工作的一系列對策,希望能對BLT公司乃至其他民營企業(yè)的內部審計工作具有借鑒作用。
【關鍵詞】：內部審計 財務審計 內部控制 存在問題 應對對策
【學位授予單位】：東北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-14
• 1.1 研究背景和意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 國內外內部審計研究現狀11-12
• 1.2.1 國外內部審計研究現狀11-12
• 1.2.2 國內內部審計研究現狀12
• 1.3 研究的思路、方法和內容12-14
• 1.3.1 研究思路和方法12-13
• 1.3.2 研究的內容13-14
• 第2章 內部審計理論14-20
• 2.1 內部審計的含義14
• 2.2 內部審計的職能14-17
• 2.2.1 傳統(tǒng)內部審計的職能14-15
• 2.2.2 現代內部審計的職能15-17
• 2.3 內部審計的特點17-20
• 2.3.1 在工作內容上以經營審計為重點17
• 2.3.2 在組織地位上層次更高，獨立性更強17-18
• 2.3.3 在人員素質上要求知識面更廣，知識結構更加完善18
• 2.3.4 在工作策略上以客戶為中心的服務型審計方式18
• 2.3.5 在工作理念上引進風險概念，強調增加價值18-20
• 第3章 BLT公司概況20-26
• 3.1 公司簡介20
• 3.2 公司發(fā)展前景20-21
• 3.3 公司的組織框架21-24
• 3.4 公司所處的行業(yè)地位24
• 3.5 公司核心競爭力24-26
• 第4章 BLT公司內部審計存在的問題分析26-38
• 4.1 內部審計缺乏獨立性和客觀性26
• 4.1.1 機構設置導致內部審計缺乏獨立性26
• 4.1.2 利益關系對內部審計客觀性的影響26
• 4.2 管理層不重視導致內部審計地位不高26-28
• 4.2.1 管理層內部審計知識的了解甚少27
• 4.2.2 內部審計部門與公司管理層溝通不夠27
• 4.2.3 管理層對內部審計工作不夠重視、缺乏信任27
• 4.2.4 管理層對內部審計工作還存在兩個誤區(qū)27-28
• 4.3 內部審計范圍狹窄，，職能行使不充分28-31
• 4.3.1 內部審計職能行使不充分28
• 4.3.2 內部審計內容有很大的局限性28-30
• 4.3.3 內部審計范圍狹窄，還停留在傳統(tǒng)審計層面上30
• 4.3.4 內部審計對公司的內部控制貢獻度不夠30-31
• 4.3.5 內部審計范圍與國際先進公司相比差距較大31
• 4.4 內部審計人員配置不合理31-33
• 4.4.1 內部審計人員客觀現狀31-33
• 4.4.2 內部審計人員配置中存在的問題33
• 4.5 內部審計工作還存在的其他問題33-38
• 4.5.1 內部審計手段單一，只能應付簡單工作33-34
• 4.5.2 內部審計管理制度不完善34
• 4.5.3 內部審計程序流于形式34-38
• 第5章 應對BLT公司內部審計存在問題的對策38-45
• 5.1 進一步提高內部審計在公司中的地位38-39
• 5.1.1 確保內部審計的獨立性38
• 5.1.2 審計機構負責人必須能和董事會直接交流并由董事會任命38-39
• 5.1.3 努力提高管理層對內部審計工作的認識39
• 5.2 加強審計溝通，營造和諧的內部審計環(huán)境39-40
• 5.2.1 加強內部審計與管理層間的溝通39
• 5.2.2 加強內部審計與政府審計部門間的溝通39-40
• 5.2.3 加強內部審計與外部審計間的溝通40
• 5.3 充分行使內部審計職能，拓展審計內容40
• 5.4 建立一套完善的內部審計制度體系40-41
• 5.5 提高內審人員素質，打造一支高水平的審計隊伍41-43
• 5.5.1 提高內部審計準入門檻，招入真正有能力的人才42
• 5.5.2 重視現有內部審計人員的個人職業(yè)發(fā)展42
• 5.5.3 推行內部審計人員任職資格標準42-43
• 5.5.4 進一步加強內部審計人員培訓制度43
• 5.6 通過引入計算機技術來提高內部審計效率43
• 5.7 加強內部審計的過程控制43-45
• 結束語45-46
• 參考文獻46-48
• 致謝48

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前7條

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6 尤麗團;;企業(yè)內部審計外部化的可行性分析[J];綠色財會;2009年07期

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本文編號：784120