本文關(guān)鍵詞：公司治理對審計意見類型的影響因素研究

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【摘要】：2007年1月1日新審計準則實施后,注冊會計師的審計風(fēng)險由傳統(tǒng)的關(guān)注風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)向了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?準則更加強調(diào)了對重大錯報風(fēng)險的評估,而公司治理是引起注冊會計師重大錯報風(fēng)險的關(guān)鍵因素之一,公司治理對注冊會計師出具的審計意見類型是否產(chǎn)生影響是本文所關(guān)注的內(nèi)容,因此,本文通過實證分析了公司治理對審計意見類型的影響因素,通過研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)：國有股比例越高,注冊會計師出具標準審計意見的可能性越大,法人股比例越高,注冊會計師出具標準審計意見的可能性越大,流通股比例越高,注冊會計師出具非標準審計意見的可能性越大,第一大股東持股比例越大,注冊會計師出具標準審計意見的可能性越大,第二至第十大股東持股的比例之和越大,注冊會計師出具非標準審計意見的可能性越大,董事會規(guī)模越大,注冊會計師出具標準審計意見的可能性越大,董事長與總經(jīng)理兩職合一的比例越大,注冊會計師越有可能出具標準審計意見,獨立董事占董事會的比例越高,注冊會計師出具非標準審計意見的可能性越大,高管持股比例越大,注冊會計師越有可能出具標準審計意見。具體的分析步驟如下： 第一部分導(dǎo)論主要論述了本文研究的目的和意義,研究內(nèi)容、研究方法；并分別對公司治理結(jié)構(gòu)和審計意見進行了文獻述評。 第二部分是對審計及公司治理的理論分析。首先分別分析了公司治理理論,審計的基本理論,以及對注冊會計師的審計風(fēng)險進行了分析。通過理論闡明了注冊會計師出具不恰當(dāng)審計意見類型后將要面臨的審計風(fēng)險。 第三部分是對公司治理對審計意見影響的實證研究。論述了實證模型中自變量與因變量的來源,數(shù)據(jù)的來源以及實證的研究方法和內(nèi)容。 第四部分是公司治理對審計意見影響的實證檢驗,通過對204家被出具標準審計意見和204家被出具非標準審計意見的上市公司數(shù)據(jù)進行分析驗證我國上公司治理對審計意見的影響。根據(jù)研究結(jié)果分析公司治理對注冊會計師出具審計意見類型的影響,通過注冊會計師出具的審計意見給注冊會計師、審計行業(yè)、證券市場、投資者和債權(quán)人產(chǎn)生的影響,提出提高注冊會計師審計質(zhì)量,降低審計風(fēng)險的建議。
【關(guān)鍵詞】：股權(quán)結(jié)構(gòu) 董事會特征 審計意見
【學(xué)位授予單位】：蘭州理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 附表索引8-11
• 第1章 導(dǎo)論11-26
• 1.1 研究的目的及意義13-14
• 1.1.1 研究的目的13
• 1.1.2 研究的意義13-14
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀14-24
• 1.2.1 公司治理的國外研究現(xiàn)狀14-15
• 1.2.2 公司治理的國內(nèi)研究現(xiàn)狀15-16
• 1.2.3 影響審計意見類型的國外研究現(xiàn)狀16-19
• 1.2.4 影響審計意見類型的國內(nèi)研究現(xiàn)狀19-23
• 1.2.5 審計風(fēng)險的國外研究現(xiàn)狀23
• 1.2.6 審計風(fēng)險的國內(nèi)研究現(xiàn)狀23-24
• 1.3 技術(shù)路線和研究方法24-26
• 1.3.1 技術(shù)路線24-25
• 1.3.2 研究方法25-26
• 第2章 論文研究的理論基礎(chǔ)26-37
• 2.1 公司治理的理論基礎(chǔ)26-29
• 2.1.1 新古典經(jīng)濟學(xué)的古典管家理論26
• 2.1.2 信息經(jīng)濟學(xué)的委托代理理論26-27
• 2.1.3 產(chǎn)權(quán)理論和超產(chǎn)權(quán)理論27-28
• 2.1.4 公司治理目標約束理論28-29
• 2.2 審計的理論基礎(chǔ)29-34
• 2.2.1 審計的目標29-30
• 2.2.2 審計的相關(guān)理論30-34
• 2.3 審計風(fēng)險模型34-37
• 2.3.1 重大錯報風(fēng)險的影響因素34-35
• 2.3.2 重大錯報風(fēng)險的分類35-36
• 2.3.3 檢查風(fēng)險36-37
• 第3章 公司治理對審計意見類型影響的實證研究37-48
• 3.1 審計意見類型37-39
• 3.1.1 無保留意見的審計報告37-38
• 3.1.2 保留意見的審計報告38
• 3.1.3 否定意見的審計報告38
• 3.1.4 無法表示意見的審計報告38-39
• 3.2 實證研究過程39-40
• 3.3 實證研究所需變量的選取40-41
• 3.3.1 實證研究所需因變量的選取40
• 3.3.2 實證研究所需自變量的選取40-41
• 3.4 實證研究假設(shè)的提出41-45
• 3.5 實證所需數(shù)據(jù)選取45
• 3.6 實證研究所需的統(tǒng)計學(xué)軟件45-48
• 第4章 實證研究結(jié)果及其分析48-67
• 4.1 審計意見與公司治理的相關(guān)性檢驗48-57
• 4.1.1 描述性統(tǒng)計分析48-49
• 4.1.2 正態(tài)性檢驗49-51
• 4.1.3 單個變量的顯著性檢驗51-53
• 4.1.4 相關(guān)性性檢驗53-57
• 4.2 多變量的Logistic回歸分析57-60
• 4.2.1 變量之間的多重共線性檢驗57-58
• 4.2.2 多變量的Logistic回歸分析58-59
• 4.2.3 對模型的整體檢驗59-60
• 4.3 研究結(jié)論及建議60-67
• 4.3.1 研究結(jié)論60
• 4.3.2 結(jié)果分析60-64
• 4.3.3 建議64-66
• 4.3.4 研究的不足66-67
• 參考文獻67-71
• 致謝71-72
• 個人簡歷72-73
• 附錄A 錄攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄73-74
• 附錄B 論文中的數(shù)據(jù)來源74-81

【引證文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 白憲生;田新翠;;公司治理與審計意見之間關(guān)系的實證研究[J];技術(shù)經(jīng)濟;2011年12期

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本文編號：778770