本文關鍵詞：審計師關注領域對審計意見恰當性的影響分析

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【摘要】：近年來國內外頻繁發(fā)生了一系列財務失敗和財務舞弊案,引起了人們對以安達信為代表的國際五大會計師事務所的質疑,審計師遭遇了空前的尷尬。而隨著資本市場的日益繁榮發(fā)展,資本市場的任何信息都可能被各利益相關者所關注。審計師所出具的審計意見將會影響到各利益相關者,審計師在資本市場中扮演的角色越來越重要,因此審計意見類型成為許多研究者關心的問題。然而怎樣的審計意見才是各利益相關者所共同期待的?我國審計師所出具的審計意見是否恰當?審計師在審計時應該重點關注哪些領域,以達到出具恰當審計意見,降低審計風險的目的?出于這些問題的考慮,形成了本文的研究動機。 本文首先根據財務失敗發(fā)生的原因和機理,對上市公司財務失敗的特征進行分析,然后實證檢驗財務失敗的主要誘因,發(fā)現公司的財務失敗能夠為審計師的重點關注提供有價值的線索。接著進一步圍繞審計師應重點關注的領域展開研究,實證得出各因素對審計師出具恰當審計意見的影響。結論表明:獨立董事比例、公司規(guī)模與恰當的標準無保留審計意見顯著正相關,公司是否被處罰和資產負債率與標準審計意見顯著負相關,而盈余管理、凈資產收益率與恰當的標準審計意見并不顯著。最后,從以上研究總結出共同的審計師關注領域。我們可以總結為公司的財務狀況和經營業(yè)績、內部治理結構和外部監(jiān)管都是審計師出具審計意見時所充分考慮的因素。 本文結合以前學者的研究成果,還進一步確定了審計師應重點關注的其它領域,為真正做到提高審計質量,出具恰當審計意見,降低審計風險提供有價值的政策建議。
【關鍵詞】：審計意見 審計風險 審計師關注領域 專業(yè)判斷 財務失敗
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 附表索引9-10
• 第1章 緒論10-20
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.2 文獻綜述11-17
• 1.2.1 審計意見影響因素的文獻綜述11-16
• 1.2.2 關于審計風險的國內外研究16-17
• 1.3 研究思路與框架17-18
• 1.3.1 研究思路17-18
• 1.3.2 文章的結構安排18
• 1.4 研究方法及創(chuàng)新之處18-20
• 第2章 審計師關注領域與審計風險的相關理論分析20-31
• 2.1 審計師關注領域相關概念20-23
• 2.1.1 審計師關注領域的定義20
• 2.1.2 審計師關注領域與專業(yè)判斷20-21
• 2.1.3 審計師關注領域影響因素21-23
• 2.2 審計意見恰當性的相關概念23-26
• 2.2.1 審計意見恰當性的界定23-24
• 2.2.2 審計意見恰當性與審計風險24-25
• 2.2.3 審計風險影響因素25-26
• 2.3 審計風險的相關基礎理論26-28
• 2.3.1 委托代理理論26-27
• 2.3.2 博弈理論27
• 2.3.3 保險理論27-28
• 2.4 審計師關注領域的相關基礎理論28-31
• 2.4.1 審計師重點關注領域的內在要求—重要性原則28-29
• 2.4.2 系統(tǒng)論29
• 2.4.3 全面風險管理理論29-31
• 第3章 審計師關注領域與上市公司財務失敗特征的相關性研究31-42
• 3.1 上市公司財務失敗特征的統(tǒng)計分析31-34
• 3.1.1 財務失敗的界定31-32
• 3.1.2 財務失敗公司相關特征32-34
• 3.2 財務失敗特征的實證檢驗34-40
• 3.2.1 研究假設與模型設計34-36
• 3.2.2 盈余管理的計量方法36-37
• 3.2.3 實證分析37-40
• 3.3 基于財務失敗的審計師關注領域的確定40-41
• 3.4 研究結論41-42
• 第4章 審計師關注領域對審計風險影響的檢驗42-50
• 4.1 研究設計42-45
• 4.1.1 研究假設42-44
• 4.1.2 模型設計和變量定義44-45
• 4.2 研究結果及分析45-48
• 4.2.1 樣本描述性統(tǒng)計分析45-46
• 4.2.2 Logistic 檢驗結果分析46-47
• 4.2.3 模型的回歸分析47-48
• 4.3 研究小結48-50
• 第5章 關于審計師關注領域的建議50-53
• 5.1 審計目標的設定50
• 5.2 關于審計師關注領域的建議50-53
• 結論53-55
• 參考文獻55-59
• 致謝59-60
• 附錄A 2004—2008 年度受到處罰的財務失敗公司60-64

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

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本文編號：774997