本文關鍵詞：審計風險相關問題研究

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【摘要】： 上個世紀80年代以來,科學技術和政治經(jīng)濟的發(fā)展使得企業(yè)競爭日益激烈,審計執(zhí)業(yè)環(huán)境發(fā)生了巨大變化,對會計師事務所如何評估和控制審計風險提出了嚴峻的挑戰(zhàn),審計風險相關問題的研究受到審計職業(yè)界愈來愈多的關注。同時,隨著國內外一系列財務丑聞事件的曝光,尤其是2001年安然事件的出現(xiàn),使社會公眾對注冊會計師在審計意見中是否將發(fā)現(xiàn)的重大錯報如實對外披露提出了強烈的質疑,對作為社會“經(jīng)濟警察”的注冊會計師行業(yè)產(chǎn)生了巨大的信任危機。因此,在這種背景下,注冊會計師如何在保障審計行業(yè)聲譽的同時正確理解審計風險并運用審計風險模型防范和控制審計風險就成為當前我們迫切需要解決的問題。 目前審計理論界和實務界關于審計風險相關問題的研究主要有兩種觀點：一種是側重從僅僅考慮審計程序性風險的角度界定審計風險的概念并基于此概念構建審計風險模型；另一種是從審計市場供給角度考慮了注冊會計師因面臨法律風險而遭受損失的可能性。筆者認為兩種觀點下的審計風險都沒有考慮最終審計報告中沒有將發(fā)現(xiàn)的重大錯報如實對外披露的可能性,無法全面反映注冊會計師的審計報告行為。因此本文在對審計風險概念進行辨析的基礎上提出基于審計報告行為的全面審計風險模型,并根據(jù)這一模型對其要素構成進行了定性分析和描述,為審計實務工作提供理論指導。最后從各個因素構成方面分析了我國注冊會計師全面審計風險的成因并提出一些風險控制措施。
【關鍵詞】：審計風險 風險模型 風險控制
【學位授予單位】：長安大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 導論9-15
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究意義9-10
• 1.3 國內外研究綜述10-13
• 1.3.1 國外研究綜述10-11
• 1.3.2 國內研究綜述11-12
• 1.3.3 小結12-13
• 1.4 研究思路及內容框架13-15
• 第二章 審計風險理論概述15-21
• 2.1 審計風險的概念15-17
• 2.1.1 狹義的審計風險15
• 2.1.2 廣義的審計風險15
• 2.1.3 概念辨析15-17
• 2.2 審計風險的特征17
• 2.3 審計風險產(chǎn)生的原因分析17-21
• 2.3.1 審計主體的因素18
• 2.3.2 審計客體的因素18-19
• 2.3.3 審計環(huán)境的因素19-21
• 第三章 審計風險模型剖析21-24
• 3.1 審計風險與審計風險模型21
• 3.2 現(xiàn)有審計風險模型評價21-23
• 3.2.1 國內外職業(yè)界審計風險模型21-22
• 3.2.2 基于供給導向的審計風險模型22-23
• 3.3 基于審計報告行為的全面審計風險模型的提出23-24
• 第四章 全面審計風險模型及其要素分析24-36
• 4.1 全面審計風險模型的分析運用框架24-25
• 4.2 獨立性風險分析25-30
• 4.2.1 審計獨立性25-26
• 4.2.2 獨立性風險及其影響因素分析26-30
• 4.3 重大錯報風險分析30-34
• 4.3.1 影響重大錯報風險的因素31-32
• 4.3.2 重大錯報風險的評估32-34
• 4.4 檢查風險及其影響因素分析34-36
• 第五章 我國注冊會計師審計風險成因考察與控制36-44
• 5.1 針對獨立性風險要素36-39
• 5.1.1 獨立性風險成因考察36-38
• 5.1.2 獨立性風險的控制38-39
• 5.2 針對重大錯報風險要素39-41
• 5.2.1 重大錯報風險成因考察39-40
• 5.2.2 重大錯報風險的控制40-41
• 5.3 針對檢查風險要素41-44
• 5.3.1 檢查風險成因考察41-42
• 5.3.2 檢查風險的控制42-44
• 結論44-45
• 參考文獻45-48
• 致謝48

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