發(fā)布時(shí)間：2017-08-31 18:41

  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對研究

  更多相關(guān)文章： 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型 導(dǎo)向

【摘要】：20世紀(jì)80年代以來,隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和信息化的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜多變,企業(yè)經(jīng)營失敗和財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊屢屢發(fā)生,注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)環(huán)境發(fā)生了巨大變化,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。而與此同時(shí),審計(jì)服務(wù)市場的競爭日趨激烈,這要求會計(jì)師事務(wù)所在增加審計(jì)服務(wù)的價(jià)值同時(shí),降低審計(jì)成本。在此背景下,國際上各大會計(jì)師事務(wù)所和學(xué)術(shù)界開始研究新的審計(jì)方法,以應(yīng)對不斷增加的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)運(yùn)而生。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)顯著特點(diǎn)就是:它立足于對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評價(jià),并以此作為出發(fā)點(diǎn),制定與企業(yè)狀況相適應(yīng)的多樣化的審計(jì)策略和審計(jì)計(jì)劃,將風(fēng)險(xiǎn)的考慮貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。然而,進(jìn)入21世紀(jì),率先倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全球五大會計(jì)師事務(wù)所卻紛紛卷入丑聞之中,安達(dá)信事務(wù)所甚至因此而破產(chǎn),注冊會計(jì)師的法律風(fēng)險(xiǎn)日益突出,可見風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式有待進(jìn)一步改進(jìn)和完善。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)研究的核心,導(dǎo)向指標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的出發(fā)點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是制定審計(jì)計(jì)劃的依據(jù),正確理解和運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,確定合理的審計(jì)導(dǎo)向,對完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式,應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有重要作用。 論文首先簡要介紹現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式中的審計(jì)“模式”、“導(dǎo)向”、“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”等相關(guān)概念,并對這些概念進(jìn)行分析,從而為下文論述提供理論基礎(chǔ);然后論文從分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式的演進(jìn)出發(fā),論述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)產(chǎn)生的動因,同時(shí)介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國應(yīng)用的現(xiàn)狀及存在的問題,方便筆者在隨后展開自己的觀點(diǎn);第三部分對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了層次分析,深刻剖析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)具有要素,通過分析評價(jià)了現(xiàn)有的審計(jì)險(xiǎn)模型,構(gòu)建廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式提供新的導(dǎo)向;第四部分,筆者根據(jù)已構(gòu)建的廣義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型提供的審計(jì)導(dǎo)向,提出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略;最后,論文通過案例透視我國審計(jì)實(shí)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對問題并提出完善我國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的人建議。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型 導(dǎo)向
【學(xué)位授予單位】：沈陽理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.43
【目錄】：

• 摘要6-7
• Abstract7-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 研究背景與選題意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述與研究現(xiàn)狀12-16
• 1.2.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-13
• 1.2.2 國外研究現(xiàn)狀13-15
• 1.2.3 述評15-16
• 1.3 研究思路和方法16-18
• 1.3.1 研究思路16-17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 1.4 論文的創(chuàng)新點(diǎn)18-19
• 第2章 相關(guān)概念闡述19-21
• 2.1 審計(jì)模式及導(dǎo)向的釋義19
• 2.1.1 模式的概念19
• 2.1.2 導(dǎo)向的概念19
• 2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念19-21
• 第3章 審計(jì)模式的演進(jìn)及現(xiàn)狀21-31
• 3.1 審計(jì)模式的歷史沿革21-25
• 3.1.1 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)(accounting number-based auditing)21-22
• 3.1.2 制度基礎(chǔ)審計(jì)(system-based auditing)22-23
• 3.1.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)(risk-oriented auditing)23-25
• 3.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的動因分析25-26
• 3.3 我國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)現(xiàn)狀分析26-31
• 3.3.1 法律責(zé)任現(xiàn)狀26-28
• 3.3.2 注冊會計(jì)師現(xiàn)狀28-29
• 3.3.3 會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)狀29-31
• 第4章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素與模型分析31-43
• 4.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的層次及要素分析31-34
• 4.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的層次31-33
• 4.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素33-34
• 4.2 傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的分析34-38
• 4.3 廣義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)建38-41
• 4.4 重構(gòu)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的意義與局限41-43
• 第5章 案例研究43-49
• 5.1 五糧液遭遇“調(diào)查門”案例簡介43-44
• 5.1.1 案例簡介43-44
• 5.1.2 負(fù)責(zé)五糧液年報(bào)審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所之作為44
• 5.2 對該案例的分析44-49
• 5.2.1 四川華信之審計(jì)缺陷44-45
• 5.2.2 審計(jì)制度缺陷45-49
• 第6章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略及政策性建議49-61
• 6.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略49-52
• 6.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的思路49
• 6.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的基本程序49-52
• 6.2 優(yōu)化我國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的政策選擇52-61
• 6.2.1 完善法律體系建設(shè)加重法律責(zé)任52-53
• 6.2.2 提高注冊會計(jì)師綜合素質(zhì)53-56
• 6.2.3 強(qiáng)化信息交流與溝通降低信息不對稱性造成的風(fēng)險(xiǎn)56-57
• 6.2.4 保持職業(yè)懷疑態(tài)度合理設(shè)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)57-59
• 6.2.5 借鑒SOX 法案強(qiáng)化監(jiān)管59-61
• 結(jié)論61-62
• 參考文獻(xiàn)62-66
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文和取得的科研成果66-67
• 致謝67-68

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 譚嘉玲;;淺談審計(jì)專業(yè)判斷及如何進(jìn)行改進(jìn)[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2011年21期

，

本文編號：767275