本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)有效性研究

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【摘要】： 審計(jì)委員會(huì)制度在英美等發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)發(fā)展了較長(zhǎng)的時(shí)間,已經(jīng)成為公司治理結(jié)構(gòu)中的重要一環(huán)。審計(jì)委員會(huì)在公司的授權(quán)下,主要負(fù)責(zé)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)告過程和內(nèi)部控制體系,特別是在財(cái)務(wù)信息披露過程中發(fā)揮了重要作用。2002年初,我國(guó)引入了審計(jì)委員會(huì)制度,因此,審計(jì)委員會(huì)制度在我國(guó)還是新生事物,那么,我國(guó)上市公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的目前情況如何,是否已經(jīng)發(fā)揮了其應(yīng)有的作用呢? 本文通過對(duì)我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)有效性的理論與實(shí)證研究,分析了我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行中存在的主要問題以及各相關(guān)變量對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的影響程度,進(jìn)而為提高我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)的有效性提供一些有效的建議。實(shí)證分析部分主要考察了審計(jì)委員會(huì)的特征和公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的影響程度,這是本文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)。從國(guó)外對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性研究的資料來看,審計(jì)委員會(huì)的特征對(duì)其有效性影響方面的實(shí)證研究已經(jīng)相當(dāng)豐富了,而國(guó)內(nèi)在這方面的研究主要還是以規(guī)范的研究方法為主,實(shí)證方面的研究寥寥無(wú)幾,而且,我國(guó)上市公司中特有的公司治理結(jié)構(gòu),即一股獨(dú)大的現(xiàn)象對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的影響也是值得進(jìn)一步研究的。由于審計(jì)委員會(huì)的有效性不可能量化,因此本文采用深圳證券交易所對(duì)上市公司信息披露質(zhì)量的評(píng)級(jí)來表征審計(jì)委員會(huì)的有效性,對(duì)評(píng)級(jí)級(jí)別優(yōu)秀、良好、及格、不及格分別賦予相應(yīng)的量化數(shù)值來研究�？疾煊绊憣徲�(jì)委員會(huì)有效性的因素選用的變量包括包括審計(jì)委員會(huì)的規(guī)模(成員總?cè)藬?shù))、成員中獨(dú)立董事所占比例、報(bào)告期間審計(jì)委員會(huì)開會(huì)的總次數(shù)、公司治理結(jié)構(gòu)指標(biāo)董事長(zhǎng)與總經(jīng)理是否為同一人和是否為一股獨(dú)大等。本文實(shí)證部分以深圳交易所230家A股上市公司為樣本,逐個(gè)查閱了各公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表和年報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),手工錄入了研究審計(jì)委員會(huì)有效性的相關(guān)數(shù)據(jù),運(yùn)用SPSS軟件采用多元回歸模型進(jìn)行了分析。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)委員會(huì) 特征 治理結(jié)構(gòu) 有效性
【學(xué)位授予單位】：西安建筑科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-15
• 1.1 問題提出與研究意義9
• 1.2 國(guó)內(nèi)外關(guān)于審計(jì)委員會(huì)有效性的研究綜述9-12
• 1.2.1 國(guó)外關(guān)于審計(jì)委員會(huì)有效性的研究綜述9-11
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)關(guān)于審計(jì)委員會(huì)有效性的研究綜述11-12
• 1.3 研究思路和技術(shù)路線12-13
• 1.4 文章框架與內(nèi)容13
• 1.5 本文的創(chuàng)新點(diǎn)及研究局限性13-15
• 2 審計(jì)委員會(huì)有效性的基礎(chǔ)理論15-28
• 2.1 審計(jì)委員會(huì)的職能15-17
• 2.2 從公司治理角度看審計(jì)委員會(huì)17-19
• 2.2.1 公司治理理論17
• 2.2.2 審計(jì)委員會(huì)是委托代理理論下的公司治理需求17-19
• 2.2.3 審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的角色19
• 2.3 審計(jì)委員會(huì)與公司其他主體的關(guān)系19-25
• 2.3.1 審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)的關(guān)系20-21
• 2.3.2 審計(jì)委員會(huì)與管理層的關(guān)系21-22
• 2.3.3 審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)的關(guān)系22-23
• 2.3.4 審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系23-24
• 2.3.5 審計(jì)委員會(huì)與外部審計(jì)的關(guān)系24-25
• 2.4 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)具備的特征25-28
• 3 我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)行情況28-35
• 3.1 我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)的發(fā)展?fàn)顩r28-29
• 3.2 審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行中存在的主要問題29-34
• 3.2.1 審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行中存在的內(nèi)部問題29-32
• 3.2.2 審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行中存在的外部問題32-34
• 3.3 審計(jì)委員會(huì)存在問題的原因分析34-35
• 4 我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)有效性的實(shí)證分析35-44
• 4.1 研究設(shè)計(jì)35-37
• 4.2 樣本及多元回歸結(jié)果分析37-41
• 4.3 從實(shí)證分析結(jié)果得到的一些啟示41-44
• 5 提高我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)有效性的建議44-51
• 5.1 明確審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)44-46
• 5.2 優(yōu)化審計(jì)委員會(huì)的成員結(jié)構(gòu)46-48
• 5.3 完善審計(jì)委員會(huì)的信息披露制度48-49
• 5.4 健全審計(jì)委員會(huì)保障體系49-50
• 5.5 完善公司治理結(jié)構(gòu)50-51
• 結(jié)論與展望51-52
• 致謝52-53
• 參考文獻(xiàn)53-56
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表學(xué)術(shù)論文情況56

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 王慧;審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量影響[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2012年

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本文編號(hào)：733489