本文關鍵詞：論通過內部審計實現(xiàn)內部控制的有效執(zhí)行

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【摘要】： 內部控制和內部審計都是企業(yè)規(guī)模和經營范圍擴大的產物,都是為完善企業(yè)管理而采取的措施。兩者都對企業(yè)的經營過程進行監(jiān)督和評價,兩者存在密切關系。內部審計與內部控制相互依存,并在內部控制執(zhí)行中發(fā)揮重要作用。 從內部控制和內部審計的發(fā)展歷史看,國外企業(yè)已有100多年的經驗,并已形成相對完善的體制;而國內企業(yè)僅是在最近的十幾年間開始逐漸認識到內部控制和內部審計的作用,實踐經驗也正在不斷的摸索中。 本文通過剖析當前國內企業(yè)運營管理中有關內部控制方面存在的問題,結合自身實際工作經驗,指出公司實行內部審計是保障內部控制有效性的重要手段,采用提升內部審計地位、增加內部審計的職能配置、擴展原有“審計”內涵、變“事后監(jiān)督”為“全程監(jiān)督”、建立審計信息系統(tǒng)、分析內部控制失效點的利益關聯(lián)等方法,促進企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行。研究結果對于國內企業(yè)的經營管理具有借鑒意義。
【關鍵詞】：內部審計 內部控制 有效執(zhí)行
【學位授予單位】：北京交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 第一章 緒論11-14
• 1.1 選題背景11
• 1.2 研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3 本文研究的問題及本文框架和研究方法12-13
• 1.3.1 本文研究的問題及本文框架12-13
• 1.3.2 本文的研究方法13
• 1.4 研究的意義13-14
• 第二章 企業(yè)在內部控制執(zhí)行有效性方面的問題分析14-22
• 2.1 內部控制理論的產生與發(fā)展14-17
• 2.1.1 內部控制的產生14-15
• 2.1.2 國外內部控制理論的發(fā)展15-17
• 2.2 國內企業(yè)內部控制制度的建立情況17-18
• 2.3 國內企業(yè)在內部控制執(zhí)行有效性方面存在的問題18-19
• 2.3.1 受益主體不明確18
• 2.3.2 內部控制動力不足18
• 2.3.3 制度不完善和執(zhí)行難18-19
• 2.3.4 考核機制不完善19
• 2.3.5 控制環(huán)境有待改善19
• 2.4 國內企業(yè)內部控制不能有效執(zhí)行的根源19-22
• 2.4.1 由于成本收益制約導致19-20
• 2.4.2 由企業(yè)環(huán)境因素導致20
• 2.4.3 由于軟性管理方面存在欠缺導致20
• 2.4.4 由于公司法人治理結構欠缺、監(jiān)管職權不夠導致20-21
• 2.4.5 內部控制改進不足導致21
• 2.4.6 內部審計工作存在不足導致21-22
• 第三章 企業(yè)內部審計在內部控制實踐中存在的問題22-27
• 3.1 內部審計在公司治理結構中存在的問題22-24
• 3.1.1 內部審計機構的設置缺乏內在動力22
• 3.1.2 內部審計在企業(yè)中的地位較低獨立性難以保證22-23
• 3.1.3 內部審計機構人員配備單一、設置方式簡單23-24
• 3.1.4 審計觀念、方式落后，硬件、軟件投入嚴重不足24
• 3.1.5 審計工作呈現(xiàn)“虛、弱、遲”狀態(tài)24
• 3.2 內部審計在內部控制實際工作中存在的問題24-27
• 3.2.1 內部審計工作停留在審計的最初層次25
• 3.2.2 審計行為的導向上很少關注風險因素25-26
• 3.2.3 服務內容的單一，防護性有余，，建設性不足26
• 3.2.4 技術手段基本還停留在手工審計上26-27
• 第四章 內部審計是實現(xiàn)內部控制有效執(zhí)行的重要手段27-35
• 4.1 內部審計的發(fā)展歷程27-29
• 4.1.1 國外現(xiàn)代內部審計發(fā)展歷程27-28
• 4.1.2 我國企業(yè)內部審計建立的背景和發(fā)展情況28-29
• 4.2 內部審計與內部控制的關系29-32
• 4.3 內部審計對內部控制具有的職能32-35
• 4.3.1 內部審計對內部控制具有評價職能32-33
• 4.3.2 內部審計對內部控制具有監(jiān)督職能33-34
• 4.3.3 內部審計對內部控制具有咨詢職能34
• 4.3.4 內部審計對內部控制具有控制職能34-35
• 第五章 為實現(xiàn)企業(yè)內部控制有效執(zhí)行而采用的措施35-41
• 5.1 提升內部審計部門的地位可以實現(xiàn)內控有效執(zhí)行35-37
• 5.2 增加內部審計部門職能可以實現(xiàn)內控有效執(zhí)行37-38
• 5.3 全程跟蹤控制流程可以實現(xiàn)內部控制有效執(zhí)行38-39
• 5.4 拓展原有審計內涵可以實現(xiàn)內部控制有效執(zhí)行39-40
• 5.5 建立審計信息系統(tǒng)可以實現(xiàn)內部控制有效執(zhí)行40
• 5.6 分析內部控制失效點利益關聯(lián)可以實現(xiàn)內部控制有效執(zhí)行40-41
• 第六章 案例分析41-51
• 6.1 基本情況41
• 6.2 內部控制情況41-43
• 6.2.1 內部控制的建立情況41-42
• 6.2.2 內部控制執(zhí)行中存在的問題42-43
• 6.3 內部審計的執(zhí)行43
• 6.3.1 內部審計的內容43
• 6.3.2 內部審計的執(zhí)行程序43
• 6.4 內部審計促進內部控制有效執(zhí)行的實踐43-51
• 6.4.1 通過提升內部審計部門的地位實現(xiàn)內部控制的有效執(zhí)行43-45
• 6.4.2 通過增加內部審計部門的職能實現(xiàn)內部控制的有效執(zhí)行45-46
• 6.4.3 通過運用全程控制的審計方法實現(xiàn)內部控制的有效執(zhí)行46-47
• 6.4.4 通過擴展內部審計內涵實現(xiàn)內部控制有效執(zhí)行47-48
• 6.4.5 通過建立內部審計信息系統(tǒng)實現(xiàn)內部控制有效執(zhí)行48
• 6.4.6 通過分析控制失效點的利益關聯(lián)實現(xiàn)內部控制有效執(zhí)行48-51
• 第七章 結論51-52
• 參考文獻52-54
• 作者簡歷54-56
• 學位論文數(shù)據(jù)集56

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