本文關(guān)鍵詞：論公司財(cái)務(wù)審計(jì)的CPA民事法律責(zé)任

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【摘要】： 我國上市公司治理機(jī)構(gòu)中存在的缺陷一定程度上誘發(fā)了上市公司財(cái)務(wù)舞弊,而這又加大了注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗和被卷入審計(jì)訴訟,對委托人和第三人承擔(dān)民事法律責(zé)任的可能性。 對注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的性質(zhì)問題,筆者認(rèn)可“職業(yè)謹(jǐn)慎”是一種法定義務(wù),注冊會(huì)計(jì)師虛假陳述行為是對法定義務(wù)的侵犯,因此應(yīng)將其認(rèn)定為侵權(quán)責(zé)任。在對注冊會(huì)計(jì)師民事歸責(zé)原則的認(rèn)定上,各國普遍認(rèn)可過錯(cuò)推定原則。注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的構(gòu)成要件包括:注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告構(gòu)成虛假陳述;注冊會(huì)計(jì)師有過錯(cuò);利益關(guān)系第三人因此遭受了損失;注冊會(huì)計(jì)師的虛假陳述行為與損害事實(shí)之間有因果關(guān)系。其責(zé)任對象的主要有委托人和第三人。最后筆者提出完善注冊會(huì)計(jì)師民事法律責(zé)任的思考,第一步應(yīng)確立獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則在司法實(shí)踐中的地位;第二步是建立虛假陳述鑒定制度,主要是完善虛假陳述的界定和認(rèn)定方法;第三步是完善注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任賠償保障制度。
【關(guān)鍵詞】：注冊會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)舞弊 侵權(quán)責(zé)任 過錯(cuò)推定原則
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱工程大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：D922.27
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-16
• 1.1 本文研究的背景、目的、意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究目的11
• 1.1.3 研究意義11-12
• 1.2 國內(nèi)外研究綜述12-14
• 1.2.1 國外研究綜述12
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述12-14
• 1.3 寫作思路、寫作方法、創(chuàng)新之處14-16
• 1.3.1 寫作思路14
• 1.3.2 寫作方法14-15
• 1.3.3 創(chuàng)新之處15-16
• 第2章 公司治理與公司財(cái)務(wù)審計(jì)的基本理論16-34
• 2.1 公司治理的基本理論16-26
• 2.1.1 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制16-19
• 2.1.2 公司財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)失敗19-23
• 2.1.3 注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任產(chǎn)生的原因23-26
• 2.2 公司審計(jì)理論發(fā)展歷程26-32
• 2.2.1 民間審計(jì)的起源26-27
• 2.2.2 各國公司審計(jì)制度27-31
• 2.2.3 我國公司審計(jì)制度的現(xiàn)狀分析31-32
• 2.3 本章小結(jié)32-34
• 第3章 注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的性質(zhì)與歸責(zé)原則34-50
• 3.1 各國注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任性質(zhì)的爭論34-40
• 3.1.1 大陸法系注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任性質(zhì)研究34-36
• 3.1.2 英美法系注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任性質(zhì)態(tài)度36-38
• 3.1.3 我國注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任性質(zhì)的路徑分析38-40
• 3.2 注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的歸責(zé)原則40-49
• 3.2.1 注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任歸責(zé)原則的比較法觀察40-42
• 3.2.2 過錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)的一般理論42-44
• 3.2.3 過錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與認(rèn)定方法44-47
• 3.2.4 適用過錯(cuò)推定原則的理由47-49
• 3.3 本章小結(jié)49-50
• 第4章 注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的構(gòu)成要件與責(zé)任對象50-66
• 4.1 注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的構(gòu)成要件50-56
• 4.1.1 虛假性陳述50-52
• 4.1.2 發(fā)生損害事實(shí)52-53
• 4.1.3 存在因果關(guān)系53-55
• 4.1.4 存在執(zhí)業(yè)過錯(cuò)55-56
• 4.2 注冊會(huì)計(jì)師民事訴訟的責(zé)任對象56-64
• 4.2.1 對委托人的責(zé)任56-59
• 4.2.2 對第三人的責(zé)任59-64
• 4.3 本章小結(jié)64-66
• 第5章 完善我國注冊會(huì)計(jì)師民事法律責(zé)任的思考66-77
• 5.1 確立獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則在司法實(shí)踐中的法律地位66-69
• 5.2 建立虛假陳述鑒定制度69-70
• 5.2.1 虛假性陳述的界定69
• 5.2.2 完善虛假陳述認(rèn)定方法69-70
• 5.3 完善注冊會(huì)計(jì)師民事責(zé)任賠償保障制度70-75
• 5.3.1 注冊會(huì)計(jì)師民事賠償責(zé)任的抗辯70-72
• 5.3.2 完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金72-73
• 5.3.3 完善注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度73-75
• 5.4 本章小結(jié)75-77
• 結(jié)論77-79
• 參考文獻(xiàn)79-83
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文和取得的科研成果83-84
• 致謝84

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：729250