本文關鍵詞：風險導向內部審計理論與運用

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【摘要】： 風險導向內部審計作為現(xiàn)代審計方法,目前在我國理論界和實務界只是停留在基本概念和基本理論研究階段,還沒有關于風險導向內部審計的系統(tǒng)性理論研究成果。為加快風險導向內部審計在我國的研究和運用,本文對風險導向內部審計的有關理論和實務運用進行了研究。 本文分四部分,其主要內容如下: 第一部分通過對目前企業(yè)經營所面臨的經濟環(huán)境已經發(fā)生了深刻變化,我國目前對風險導向內部審計方法的研究與國外相比還有較大的差距等現(xiàn)狀的分析,提出了目前在我國研究風險導向審計理論和實務的迫切性。 第二部分較系統(tǒng)的研究了風險導向內部審計理論以及在實務中應以何種思路對這一方法加以運用。風險導向內部審計在審計對象、目標、職能及審計內容上有別于傳統(tǒng)的內部審計方法;它是根據“目標→風險→控制→審計”的模式強調風險并評估具體的風險管理活動,通過風險評估、確定剩余風險并提出風險應對策略這一過程,幫助企業(yè)將風險控制在適當?shù)姆秶鷥?同時抓住可能存在的機會,從而實現(xiàn)經營目標。 第三部分通過實例—A公司,對內部審計實務中如何運用風險導向內部審計方法進行了案例研究。研究的結果表明,風險導向內部審計是一種更加符合企業(yè)管理需求、審計效果更好的審計方法�；谖覈鴥炔繉徲嬛贫群头椒ū容^落后的現(xiàn)狀,論證了在我國運用風險導向內部審計的必要性;最后提出在我國企業(yè)實踐中運用風險導向內部審計方法需要改進和提升等方面的建議。 第四部分歸納了本文研究形成的主要結論,并對后續(xù)研究工作進行展望。
【關鍵詞】：風險導向內部審計 風險評估 剩余風險 風險控制
【學位授予單位】：北京交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 國內外研究文獻綜述11-15
• 1.2.1 國外研究文獻11-13
• 1.2.2 國內研究文獻13-15
• 1.3 研究思路與框架15-16
• 1.3.1 研究思路15
• 1.3.2 研究框架15-16
• 2 風險導向內部審計基本理論16-23
• 2.1 風險導向內部審計的內涵及特征16-18
• 2.1.2 風險導向內部審計的內涵16-17
• 2.1.2 風險導向內部審計的特征17-18
• 2.2 風險導向內部審計的理論基礎18-19
• 2.3 風險導向內部審計的本質19-20
• 2.4 風險導向內部審計的對象20-21
• 2.5 風險導向內部審計的目標與職能21-23
• 2.5.1 風險導向內部審計的目標21
• 2.5.2 風險導向內部審計的職能21-23
• 3 風險導向內部審計的運用思路23-33
• 3.1 風險導向內部審計實施框架的設計23-25
• 3.2 風險導向內部審計準備階段25-30
• 3.2.1 圍繞企業(yè)目標全面識別風險25-27
• 3.2.2 評估風險確定審計重點27-30
• 3.3 風險導向內部審計實施階段30-31
• 3.3.1 對重要風險采取的控制措施及效果評價30
• 3.3.2 剩余風險的分析與應對策略30-31
• 3.4 風險導向內部審計終結階段31
• 3.5 后續(xù)審計階段31-33
• 4 風險導向內部審計在A公司中的運用實例33-46
• 4.1 A公司審計準備階段33-39
• 4.1.1 A公司的基本情況介紹33-34
• 4.1.2 圍繞A公司目標全面識別風險34-37
• 4.1.3 評估A公司風險確定審計重點37-39
• 4.2 A公司審計實施階段39-43
• 4.2.1 A公司對重要風險采取的控制措施及效果評價39-41
• 4.2.2 對A公司剩余風險的分析與應對策略41-43
• 4.3 A公司審計終結階段43-44
• 4.4 A公司后續(xù)審計階段44-46
• 5 在我國推行風險導向內部審計的必要性與建議46-51
• 5.1 運用風險導向內部審計的必要性46-47
• 5.2 運用風險導向內部審計的建議47-51
• 6 結論與展望51-53
• 6.1 主要結論51-52
• 6.2 后續(xù)研究工作的展望52-53
• 參考文獻53-57
• 學位論文數(shù)據集57

【引證文獻】

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本文編號：720297