本文關(guān)鍵詞：我國上市公司內(nèi)部審計增值效果研究

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【摘要】：自1999年國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)對內(nèi)部審計的第五次定義頒布以來,理論界一直廣泛關(guān)注內(nèi)部審計增值功能的研究,可以說從來沒有一個時代像現(xiàn)在這樣給內(nèi)部審計帶來了如此巨大的挑戰(zhàn)和機會。20世紀90年代末和本世紀初,世界各國公司財務(wù)丑聞案的頻頻發(fā)生,把社會關(guān)注的焦點從公司的外部治理開始轉(zhuǎn)向公司的內(nèi)部治理。特別是安然事件及世通公司舞弊事件之后,內(nèi)部審計為組織增值的功能得到了監(jiān)管部門和社會公眾的肯定,使內(nèi)部審計的作用受到前所未有的重視。 本文以我國上市公司內(nèi)部審計增值效果為研究視角,主要運用規(guī)范研究與經(jīng)濟學推導相結(jié)合的方法進行研究。研究思路如下： 首先,基于研究背景的分析,指出我國上市公司內(nèi)部審計增值效果研究的重要性和迫切性；其次,基于本文研究的視角,系統(tǒng)梳理了內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ),分析評述了內(nèi)部審計與其理論基礎(chǔ)的關(guān)系,并在回顧內(nèi)部審計定義變遷的基礎(chǔ)上,比較分析了現(xiàn)代內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計功能；再次,運用經(jīng)濟學推導論證內(nèi)部審計對上市公司是否存在增值效應,同時探討影響內(nèi)部審計增值效果的因素；最后,結(jié)合我國上市公司內(nèi)部審計實踐存在的問題,提出一系列改善內(nèi)部審計增值效果的政策建議,以此更好的豐富和拓展內(nèi)部審計理論研究,從而推動中國內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展。 本文的創(chuàng)新之處主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 1、推導方法運用新穎 以往對于內(nèi)部審計的研究多停留在理論上,本文運用經(jīng)濟學推導與經(jīng)驗數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的研究方法,對內(nèi)部審計增值效果進行研究,在經(jīng)濟學推導研究的模型建立、公式推導等方面都體現(xiàn)出研究方法和手段的創(chuàng)新。 2、研究對象新穎 內(nèi)部審計為組織增加價值的問題目前多停留在理論探索階段,結(jié)合實際特別是針對我國證券主板市場的上市公司進行研究的文獻極少。本文以上市公司內(nèi)部審計增值效果為研究視角,對以往研究的經(jīng)驗數(shù)據(jù)進行分析,并結(jié)合我國上市公司內(nèi)部審計實踐存在的問題進行剖析,提出了一系列有針對性的政策建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 增值效果 委托代理 不完全合同
【學位授予單位】：貴州財經(jīng)學院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F239.45;F224
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1. 導論10-19
• 1.1 研究背景、意義10-13
• 1.1.1 研究背景10-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 國內(nèi)外研究文獻綜述13-17
• 1.2.1 國外研究文獻回顧13-15
• 1.2.2 國內(nèi)研究文獻回顧15-16
• 1.2.3 國內(nèi)外研究文獻評價與啟示16-17
• 1.3 研究設(shè)計17-19
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 1.3.3 論文框架結(jié)構(gòu)18-19
• 2. 內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)19-25
• 2.1 公司治理理論19-20
• 2.1.1 公司治理理論概述19
• 2.1.2 內(nèi)部審計和公司治理結(jié)構(gòu)的結(jié)合19-20
• 2.1.3 基于公司治理的內(nèi)部審計功能拓展20
• 2.2 委托代理理論20-21
• 2.2.1 委托代理理論概述20-21
• 2.2.2 內(nèi)部審計是委托代理理論下的一種內(nèi)部控制機制21
• 2.3 內(nèi)部控制理論21-25
• 2.3.1 內(nèi)部控制理論概述21-22
• 2.3.2 內(nèi)部審計在內(nèi)部控制領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)價值增值22-23
• 2.3.3 內(nèi)部審計在內(nèi)部控制領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)價值增值的途徑23-25
• 3. 我國上市公司內(nèi)部審計功能的理論分析25-33
• 3.1 內(nèi)部審計定義的變遷25-27
• 3.2 傳統(tǒng)內(nèi)部審計的功能27-29
• 3.3 現(xiàn)代內(nèi)部審計的功能29-30
• 3.4 現(xiàn)代內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計審計功能的比較分析30-33
• 4. 我國上市公司內(nèi)部審計增值效果的經(jīng)濟學分析33-42
• 4.1 不完全合同理論的來源與發(fā)展33-35
• 4.2 不完全合同理論與內(nèi)部審計增值效果分析35-41
• 4.2.1 管理者舞弊行為與企業(yè)價值增值分析36-37
• 4.2.2 基于不完全合同理論的內(nèi)部審計增值效果模型設(shè)定及分析37-41
• 4.3 結(jié)論41-42
• 5. 增強我國上市公司內(nèi)部審計增值效果的政策性建議42-46
• 5.1 合理定位內(nèi)部審計42-43
• 5.1.1 加強內(nèi)部審計獨立性42
• 5.1.2 提升高管層對內(nèi)部審計的認可度42-43
• 5.2 提高內(nèi)部審計功能43-44
• 5.2.1 完善內(nèi)部審計制度建設(shè)43
• 5.2.2 發(fā)揮內(nèi)部審計的"免疫系統(tǒng)"功能43
• 5.2.3 加強對公司管理層的內(nèi)部審計監(jiān)督和制約43-44
• 5.3 提升內(nèi)部審計的整體實力44-46
• 5.3.1 確保內(nèi)部審計的組織地位44
• 5.3.2 強化內(nèi)部審計基本職責44-45
• 5.3.3 提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)45-46
• 參考文獻46-48
• 致謝48-49
• 攻讀碩士期間所取得的相關(guān)學術(shù)成果49

【參考文獻】

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本文編號：713727